中国居民赴埃及投资税收指南

国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组 前言 埃及是中国在非洲投资的重要市场，随着“一带一路”倡议的全面实施，中国对埃及的投资快速增长。为了更好地服务“走出去”纳税人，帮助中国居民了解埃及投资环境和税收制度，我们组织编写了《中国居民赴埃及投资税收指南》（以下简称“指南”）。该指南围绕埃及经济概况及投资主要关注事项、埃及税制、埃及税收征收与管理、特别纳税调整、中埃税收协定以及投资可能存在的税务风险等6个方面进行解读。 第一章主要介绍了埃及国家经济概况及投资环境，包括近年经济发展情况、支柱和重点行业、经贸合作以及投资政策4部分。 第二章主要介绍了埃及现行税制和税收政策。现行税制以所得税为主要税种，辅以其他税种构成。主要包括企业所得税、个人所得税、增值税、关税以及其他一些小税种和新引入的税种（比如：印花税、房地产税、工资税）。 第三章主要介绍了埃及税收征收与管理，包括居民纳税人税收管理机构、税务登记、账簿凭证、税务检查、税务代理、法律责任以及非居民纳税人的税收征收和管理等。 第四章主要介绍了特别纳税调整政策，包括关联交易、同期资料、转让定价、预约定价、受控外国企业、成本分摊协议管理、资本弱化以及法律责任。 第五章主要介绍了中埃税收协定及相互协商程序。 第六章主要是对中国居民赴埃及投资进行税收风险提示，包括信息报告、纳税申报、调查认定、享受税收协定待遇等方面可能存在的税收风险。 本指南仅基于2025年6月底前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调查、税务稽查等方面的问题时， 应及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 目录 第一章埃及经济概况........................................................................................1 1.2.1产业结构.......................................................................................41.2.2支柱产业.......................................................................................51.2.3重点产业.......................................................................................5 1.3经贸合作....................................................................................................6 1.3.1参与地区性经贸合作...................................................................61.3.2与中国的经贸合作.......................................................................7 1.4投资政策....................................................................................................7 1.4.1投资门槛.......................................................................................81.4.2投资吸引力...................................................................................8 第二章埃及税收制度简介..............................................................................12 2.1概览..........................................................................................................12 2.1.1税制综述.....................................................................................122.1.2税收法律体系.............................................................................122.1.3最新税制变化.............................................................................13 2.2企业所得税..............................................................................................15 2.2.1居民企业.....................................................................................152.2.2非居民企业.................................................................................222.2.3申报制度.....................................................................................24 2.3个人所得税..............................................................................................25 2.3.1居民纳税人.................................................................................262.3.2非居民纳税人.............................................................................302.3.3申报制度.....................................................................................31 2.4增值税......................................................................................................32 2.4.1概述.............................................................................................322.4.2税收优惠.....................................................................................362.4.3应纳税额.....................................................................................392.4.4申报制度.....................................................................................40 2.6.1印花税.........................................................................................432.6.2房地产税.....................................................................................442.6.3工资税.........................................................................................45 第三章税收征收和管理制度..........................................................................47 3.1税收管理机构..........................................................................................47 3.2.1税务登记.....................................................................................483.2.2账簿凭证管理制度.....................................................................493.2.3纳税申报.....................................................................................503.2.4税务检查.....................................................................................513.2.5税务代理.....................................................................................523.2.6法律责任.....................................................................................523.2.7其他征管规定.............................................................................53 3.3非居民纳税人税收征收和管理..............................................................53 3.3.1非居民税收征管措施简介.........................................................533.3.2非居民企业税收管理.................................................................54 第四章特别纳税调整政策....................................................