中国居民赴东帝汶投资税收指南

国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组 前言 伴随“一带一路”倡议的逐步推进，为帮助中国“走出去”企业和个人了解东帝汶民主共和国（以下简称“东帝汶”）的投资环境及相关税收政策，我们编写了《中国居民赴东帝汶投资税收指南》（以下简称《指南》）。《指南》重点介绍东帝汶的税收制度和主要税种，并对在该国投资可能产生的涉税风险进行了提示，希望能够为“走出去”企业和个人在东帝汶的投资经营活动提供切实可行的税收指引。 《指南》包括六章内容。 第一章介绍东帝汶的经济概况。 第二章介绍东帝汶的税收制度及主要税种，包括：所得税、工资所得税、石油税、销售税等。 第三章介绍东帝汶税收征收和管理制度，包括税务系统管理机构设置及其职责，以及居民纳税人、非居民纳税人的税收征收管理。 第四章介绍特别纳税调整相关内容，包括关联交易、同期资料、转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议管理、资本弱化等。 第五章介绍东帝汶关于税收争议解决的相关内容。 第六章介绍在东帝汶投资可能存在的税收风险，包括纳税申报风险、调查认定风险、享受税收协定待遇风险、信息报告风险等。 《指南》仅基于2025年6月30日前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化和更新。同时，建议“走出去”企业和个人在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇享受、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向主管税务局或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 目录 第一章东帝汶经济概况.....................................................................................1 1.1近年经济发展情况..................................................................................11.2支柱和重点行业......................................................................................21.2.1农业..............................................................................................21.2.2矿业..............................................................................................21.2.3工业..............................................................................................31.2.4服务业..........................................................................................31.3经贸合作..................................................................................................31.3.1地区性经贸合作..........................................................................41.3.2与中国的经贸合作......................................................................41.4投资政策..................................................................................................51.4.1投资门槛......................................................................................51.4.2投资吸引力..................................................................................61.4.3投资退出政策..............................................................................7 第二章东帝汶税收制度简介.............................................................................8 2.1概览..........................................................................................................82.1.1税制综述......................................................................................82.1.2税收法律体系..............................................................................82.1.3最新税制变化..............................................................................82.2所得税......................................................................................................92.2.1居民纳税人..................................................................................92.2.2非居民纳税人............................................................................202.2.3申报制度....................................................................................222.3工资所得税............................................................................................232.3.1居民纳税人................................................................................232.3.2非居民纳税人............................................................................252.3.3申报制度....................................................................................252.3.4社会保障制度............................................................................262.4石油税....................................................................................................262.4.1概述............................................................................................262.4.2税收优惠....................................................................................322.4.3应纳税额....................................................................................322.4.4申报制度....................................................................................33 2.5销售税....................................................................................................342.5.1概述............................................................................................342.5.2税收优惠....................................................................................342.5.3应纳税额....................................................................................352.5.4申报制度....................................................................................362.6服务税....................................................................................................362.6.1概述............................................................................................362.6.2税收优惠....................................................................................372.6.3应纳税额....................................................................................372.6.4申报制度....................................................................................372.7消费税....................................................................................................372.7.1概述.........................