中国与越南的经贸合作不断加强，中国居民赴越南投资日益增多。为帮助中国赴越南投资的纳税人了解当地投资环境及税收制度，本指南从越南经济概况、税收制度简介、税收征收管理体制、特别纳税调整、中越税收协定、投资的税收风险等方面进行详细介绍。
第一章 越南经济概况
- 越南经济以农林渔业、工业和建筑业、服务业为主要支柱，其中服务业占比最高。
- 越南是东南亚数字经济增长领先国家，数字经济占GDP比重约18.3%。
- 越南积极参与地区性经贸合作，已签署并实施17个自贸协定，包括CPTPP、EVFTA、RCEP等。
- 中国是越南最大贸易伙伴，2024年双边贸易额达2045.5亿美元，中国继续保持越南第一大贸易伙伴地位。
- 越南投资政策鼓励高科技、现代化技术、保护生态等领域的项目，对投资吸引力强。
第二章 越南税收制度简介
- 越南现行税收法律法规设有企业所得税、个人所得税、增值税、特别消费税等税种。
- 企业所得税基本税率为20%，对特定区域和行业设有优惠税率。
- 个人所得税根据应税所得类型采用不同的税率，对特定收入设有免税和减税政策。
- 增值税基本税率为10%，对特定商品和服务设有5%税率的优惠政策。
- 其他税种包括特别消费税、非农业用地使用税、营业牌照税、社会保障税、进出口税、环境保护税、资源税等。
第三章 税收征收和管理制度
- 越南国家税务局和海关负责税款征收，实行“纳税人自行申报，税务机关提供服务，严格清查”的模式。
- 纳税人需依法进行税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款缴纳等。
- 税务机关有权进行税务审计和税务检查，并对违法行为进行处罚。
- 纳税人有权获得税收减免和退税，并可通过申诉、检举、诉讼等方式维护自身权益。
第四章 特别纳税调整政策
- 越南对关联交易、同期资料、转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议管理、资本弱化等方面设有特别纳税调整政策。
- 税务机关有权对关联交易进行价格调整，并要求企业准备同期资料。
第五章 中越税收协定及相互协商程序
- 中越税收协定可有效避免双重征税，降低“走出去”纳税人的整体税收成本。
- 协定规定了居民和企业所得的税收管辖权，以及税收抵免政策、无差别待遇原则等。
- 纳税人可通过相互协商程序解决税收争议。
第六章 在越南投资可能存在的税收风险
- 纳税人需注意信息报告、纳税申报、调查认定、享受税收协定待遇等方面的风险。
- 建议纳税人提前了解越南税收政策和中越双边税收协定，遵守当地税收征收管理制度，加强与国内税务机关的沟通，以规避税收风险。
