中国居民赴斯洛伐克投资税收指南

国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组 前言 为了帮助对外投资者了解和熟悉斯洛伐克共和国（以下简称“斯洛伐克”）的税收法规，提高税收合规水平，我们编写了《中国居民赴斯洛伐克投资税收指南》（以下简称《指南》）。该《指南》围绕斯洛伐克的经济情况、投资环境、税制状况、税收征管、税收协定等方面分以下六章进行解读。 第一章斯洛伐克经济概况，主要介绍斯洛伐克的经济环境、投资吸引力、投资政策、重点特色产业、贸易概况等。 第二章斯洛伐克税收制度简介，主要介绍斯洛伐克的税收制度，包括税制概览、设立的税种及各税种详细情况。 第三章税收征收和管理制度，主要介绍斯洛伐克的税收征收和管理制度，包括税收管理机构、税务登记、税款申报缴纳、税务检查、纳税评估等相关税收事项。 第四章特别纳税调整政策，主要介绍特别纳税调整政策，包括关联交易、同期资料、转让定价调查等。 第五章中斯税收协定及相互协商程序，主要介绍中斯税收协定、相互协商程序以及税收协定争议的主要表现与防范。 第六章在斯洛伐克投资可能存在的税收风险，主要从信息报告、纳税申报、调查认定等方面提示中国居民赴斯洛伐克投资税收风险。 本指南基于2025年6月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化和更新。同时，建议对外投资者在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、享受税收协定待遇申请、转让定价调整、税务检查等方面的问题时，及时向主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 《指南》在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 目录 1.1.1宏观经济....................................................................................11.1.2产业结构....................................................................................11.1.3财政收支和价格指数..................................................................21.1.4进出口.......................................................................................21.1.5货币和外汇管理.........................................................................21.1.6就业和劳动力............................................................................31.1.7参加国际组织............................................................................3 1.2支柱和重点行业...................................................................................4 1.2.1汽车工业....................................................................................41.2.2电子工业....................................................................................41.2.3机械制造业................................................................................5 1.3经贸合作..............................................................................................5 1.3.1参与地区性经贸合作..................................................................51.3.2与中国的经贸合作.....................................................................5 1.4投资政策..............................................................................................7 1.4.1斯洛伐克对外国投资的市场准入规定.........................................71.4.2投资方式的规定.........................................................................71.4.3投资优惠....................................................................................81.4.4投资吸引力................................................................................8 第二章斯洛伐克税收制度简介...............................................................9 2.1概览.....................................................................................................9 2.1.1税制综述....................................................................................92.1.2税收法律体系............................................................................92.1.3最新税制变化............................................................................9 2.2企业所得税........................................................................................11 2.2.1居民企业..................................................................................122.2.2非居民企业..............................................................................382.2.3申报制度..................................................................................442.2.4支柱二规则..............................................................................47 2.3.1居民纳税人..............................................................................482.3.2非居民纳税人...........................................................................70 2.4.1概述.........................................................................................762.4.2税收优惠..................................................................................822.4.3应纳税额..................................................................................892.4.4申报制度..................................................................................99 2.5其他税费..........................................................................................103 2.5.1社会保险和健康保险费..........................................................1032.5.2关税.......................................................................................1052.5.3消费税....................................................................................1062.5.4保险费税................................................................................1142.5.5机动车税................................................................................1152.5.6不动产税................................................................................1182.5.7金融交易税............................................................................1212.5.8受监管行业经营特别费..........................................................123 第三章税收征收和管理制度...............................................................125 3.1税收管理机构...................................................................................125 3.1.1税务系统机构设置..................................................................1253.1.2税务管理机构职责....................