中国居民赴坦桑尼亚投资税收指南

国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组 前言 为了帮助对外投资者了解和熟悉坦桑尼亚的政治、经济、人文环境，特别是税收法规，提高税收合规水平，我们编写了《中国居民赴坦桑尼亚投资税收指南》（以下简称《指南》）。该指南分为六个章节，主要围绕坦桑尼亚的经济概况、投资环境、税制状况、税收征管、特别纳税调整政策、相互协商程序、涉税风险防范等方面进行解读。 第一章坦桑尼亚经济概况，主要介绍坦桑尼亚近年经济发展形势、支柱和重点行业、经贸合作、投资政策等基本情况。 第二章坦桑尼亚税收制度简介，主要介绍坦桑尼亚的税收制度，包括税制概览、设立的税种及主要税种的详细情况。 第三章税收征收和管理制度，主要介绍坦桑尼亚的税收征管制度和管理机构，包括居民纳税人和非居民纳税人的税务登记、纳税申报、税务检查等相关税收事项。 第四章特别纳税调整政策，主要介绍坦桑尼亚的特别纳税调整政策，包括关联交易、同期资料、转让定价调查等。 第五章税收争议解决，主要介绍坦桑尼亚税收争议的主要类型、解决途径和处理税收争议的部门等内容。 第六章在坦桑尼亚投资可能存在的税收风险，主要从信息报告、纳税申报、调查认定、享受税收协定待遇等方面提示中国居民赴坦桑尼亚投资的税收风险。 《指南》仅基于2025年6月底前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 目录 第一章坦桑尼亚经济概况...............................................................1 1.1近年经济发展情况......................................................................11.2支柱和重点行业..........................................................................21.2.1支柱行业.........................................................................21.2.2重点行业.........................................................................41.3经贸合作.....................................................................................51.3.1地区性经贸合作..............................................................51.3.2中坦经贸合作.................................................................61.4投资政策.....................................................................................71.4.1投资门槛.........................................................................71.4.2投资吸引力.....................................................................8第二章坦桑尼亚税收制度简介.......................................................132.1概览..........................................................................................132.1.1税制综述.......................................................................132.1.2税收法律体系................................................................132.1.3最新税制变化................................................................152.2企业所得税...............................................................................292.2.1居民企业.......................................................................302.2.2非居民企业...................................................................372.2.3申报制度.......................................................................422.3个人所得税...............................................................................432.3.1居民纳税人...................................................................442.3.2非居民纳税人................................................................572.3.3申报制度.......................................................................612.4增值税......................................................................................622.4.1概述..............................................................................622.4.2税收优惠.......................................................................642.4.3应纳税额.......................................................................682.4.4申报制度.......................................................................702.5关税..........................................................................................72 2.5.1概述..............................................................................722.5.2税收优惠.......................................................................732.5.3应纳税额.......................................................................762.5.4申报制度.......................................................................77 2.6.1概述..............................................................................792.6.2税收优惠.......................................................................822.6.3应纳税额.......................................................................822.6.4申报制度.......................................................................83 2.7.1印花税..........................................................................832.7.2地方税..........................................................................842.7.3预提税..........................................................................852.7.4社会保障费...................................................................862.7.5资本利得税...................................................................862.7.6其他..............................................................................86 第三章税收征收和管理制度..........................................................90 3.1税收管理机构............................................................................90 3.1.1税务系统机构设置.........................................................903.1.2税务管理机构职责.........................................................90 3.2居民纳税人税收征收管理..........................................................91 3.2.1税务登记.......................................................................913.2.2账簿凭证管理制度.........................................................923.2.3纳税申报...................................................................