湘西土家族苗族自治州惠企政策手册

税务政策篇

一、先进制造业企业增值税加计抵减政策

• 政策依据：《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第43号)
• 适用对象：高新技术企业(含所属非法人分支机构)中的制造业一般纳税人
• 支持措施：2023年1月1日至2027年12月31日，上述企业按当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额
• 申请途径：办税服务厅(场所)、国家税务总局湖南省电子税务局

二、研发费用税前加计扣除政策

• 政策依据：《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第7号)等
• 适用对象：除特定行业外，会计核算健全、查账征收且能准确归集研发费用的居民企业
• 支持措施：研发费用未形成无形资产计入当期损益的，据实扣除后再按实际发生额100%税前加计扣除；形成无形资产的，按成本200%税前摊销
• 申请途径：办税服务厅(场所)、国家税务总局湖南省电子税务局

三、高新技术企业减征企业所得税政策

• 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》等
• 适用对象：高新技术企业
• 支持措施：对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
• 申请途径：办税服务厅(场所)、国家税务总局湖南省电子税务局

四、小微企业以及制造业、批发零售业等行业增值税留抵退税政策

• 政策依据：相关财政部、税务总局公告
• 适用对象：小微企业、制造业等6类行业企业、批发零售业等7类行业企业
• 支持措施：可申请增量留抵退税、一次性存量留抵退税
• 申请途径：办税服务厅(场所)、国家税务总局湖南省电子税务局

五、增值税期末留抵退税政策

• 政策依据：《财政部税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策》的公告(2025年第7号)等
• 适用对象：制造业等4个行业纳税人、房地产开发经营业纳税人、其他纳税人
• 支持措施：按月申请退还期末留抵税额，或按比例退还新增加留抵税额
• 申请途径：电子税务局线上申请

六、设备、器具扣除有关企业所得税政策

• 政策依据：《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第37号)
• 适用对象：所有行业企业，包括工业企业
• 支持措施：新购进单位价值不超500万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在应纳税所得额扣除
• 申请途径：电子税务局线上申报或办税服务厅现场申报

七、小微企业所得税优惠

• 政策依据：相关财政部、税务总局公告
• 适用对象：年度应纳税所得额、从业人数、资产总额均不超过300万元、300人、5000万元的小型微利企业
• 支持措施：2022年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超100万元部分，减按12.5%计入应纳税所得额；超100万元但不超300万元部分，减按25%计入应纳税所得额，均按20%税率缴纳企业所得税
• 申请途径：办税服务厅(场所)、国家税务总局湖南省电子税务局

八、延续实施科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间政策

• 政策依据：相关财政部、税务总局、科技部、教育部通知
• 适用对象：国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间
• 支持措施：自用及无偿、出租给在孵对象的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税；向在孵对象提供孵化服务取得的收入免征增值税
• 申请途径：办税服务厅(场所)、国家税务总局湖南省电子税务局

九、减半征收物流企业大宗商品仓储用地城镇土地使用税政策

• 政策依据：《继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策》的公告(2023年第5号)
• 适用对象：自用或出租大宗商品仓储设施的物流企业
• 支持措施：2023年1月1日起至2027年12月31日，对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税
• 申请途径：办税服务厅(场所)、全国统一规范电子税务局

十、阶段性减免增值税小规模纳税人增值税

• 政策依据：《增值税小规模纳税人减免增值税政策》的公告(2023年第19号)等
• 适用对象：增值税小规模纳税人
• 支持措施：2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准提高；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
• 申请途径：办税服务厅(场所)、全国统一规范电子税务局

十一、集成电路企业增值税加计抵减

• 政策依据：相关国务院通知、财政部、税务总局公告
• 适用对象：符合条件的集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业
• 支持措施：对列入清单的企业给予增值税加计抵减政策优惠
• 申请途径：通过信息填报系统申请列入清单

十二、集成电路企业或项目、软件企业所得税和进口关税优惠

• 政策依据：相关国务院通知、财政部、海关总署、税务总局公告
• 适用对象：国家鼓励的集成电路企业或项目、软件企业
• 支持措施：给予免征或减征企业所得税、进口关税优惠
• 申请途径：通过信息填报系统申请列入清单

十三、商品储备免征印花税和房产税、城镇土地使用税

• 政策依据：相关财政部、税务总局公告
• 适用对象：商品储备管理公司及其直属库
• 支持措施：自2024年1月1日至2027年12月31日，对商品储备管理公司及其直属库营业账簿免征印花税；对其承担商品储备业务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税
• 申请途径：办税服务厅(场所)、全国统一规范电子税务局

十四、吸纳重点群体就业税费扣减

• 政策依据：相关财政部、税务总局、人力资源社会保障部、农业农村部公告
• 适用对象：招用脱贫人口、失业人员等的企业
• 支持措施：自2023年1月1日至2027年12月31日，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠
• 申请途径：办税服务厅(场所)、全国统一规范电子税务局

十五、吸纳自主就业退役士兵就业税费扣减

• 政策依据：相关财政部、税务总局、退役军人事务部公告
• 适用对象：招用自主就业退役士兵的企业
• 支持措施：自2023年1月1日至2027年12月31日，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠
• 申请途径：办税服务厅(场所)、全国统一规范电子税务局

十六、创业投资企业和天使投资个人有关税收优惠

• 政策依据：相关财政部、税务总局通知
• 适用对象：公司制创业投资企业、有限合伙制创业投资企业合伙人和天使投资个人
• 支持措施：对直接投资于种子期、初创期科技型企业的投资额，可抵扣应纳税所得额
• 申请途径：办税服务厅(场所)、全国统一规范电子税务局

十七、从事污染防治的第三方企业减免企业所得税

• 政策依据：《财政部、税务总局、国家发展改革委、生态环境部关于《从事污染防治的第三方企业所得税政策问题》的公告》(2023年第38号)
• 适用对象：符合条件的从事污染防治的第三方企业
• 支持措施：自2024年1月1日至2027年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税
• 申请途径：办税服务厅(场所)、全国统一规范电子税务局

十八、残疾人就业保障金阶段性减免政策

• 政策依据：相关财政部公告
• 适用对象：符合条件的用人单位
• 支持措施：自2020年1月1日起至2027年12月31日，残疾人就业保障金实行分档减缴政策；在职职工人数在30人(含)以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金
• 申请途径：免申即享

十九、调整房地产开发经营企业所得税计税毛利率

• 政策依据：国家税务总局湖南省税务局关于《房地产开发经营企业所得税计税毛利率有关问题》的公告(2022年第1号)
• 适用对象：湖南省房地产开发经营企业
• 支持措施：销售未完工开发产品的计税毛利率调整为15%或10%或3%
• 申请途径：办税服务厅(场所)、全国统一规范电子税务局

二十、便利出口退税办理

• 政策依据：相关财政部、税务总局公告
• 适用对象：出口企业
• 支持措施：完善出口退(免)税企业分类管理，优化出口退(免)税备案单证管理，精简出口退(免)税报送资料，拓展出口退(免)税提醒服务，简化出口退(免)税办理流程，简便出口退(免)税办理方式，完善出口退(免)税收汇管理
• 申请途径：办税服务厅(场所)、全国统一规范电子税务局

二十一、优化出口退(免)税服务

• 政策依据：相关财政部、税务总局、湖南省税务局通知
• 适用对象：出口企业
• 支持措施：拓展出口退税服务前置事项，优化新办企业退税管理服务，辅导出口企业快收单早申报，扩大即报即办范围，严格落实限期办结，持续推进无纸化申报，逐步推进无纸化单证备案，逐步推进出口发票电子化，简化出口退(免)税报送资料，畅通出口企业申报渠道
• 申请途径：办税服务厅(场所)、全国统一规范电子税务局

二十二、企业投入基础研究税收优惠政策

• 政策依据：《企业投入基础研究税收优惠政策》的公告(财政部税务总局公告2022年第32号)
• 适用对象：非营利性科研机构、高等学校
• 支持措施：对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除；对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税
• 申请途径：办税服务厅(场所)、全国统一规范电子税务局

二十三、延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限

• 政策依据：《财政部、税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2022年第4号)
• 适用对象：高新技术企业、科技型中小企业
• 支持措施：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年
• 申请途径：办税服务厅(场所)、全国统一规范电子税务局

二十四、减半征收文化事业建设费

• 政策依据：《延续实施文化事业建设费优惠政策》的通知等
• 适用对象：提供广告服务、娱乐服务的单位和个人
• 支持措施：自2025年1月1日至2027年12月31日，对归属中央收入、地方收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征
• 申请途径：办税服务厅(场所)、全国统一规范电子税务局

二十五、境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策

• 政策依据：《境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策操作指南》
• 适用对象：境外投资者、境内居民企业
• 支持措施：2025年1月1日至2028年12月31日，境外投资者以境内居民企业分配利润开展符合条件的境内直接投资，按投资额10%抵免当年应纳税额，当年不足抵免的可结转以后抵免
• 申请途径：通过商务部业务系统统一平台申报