中国建筑业企业合规管理研究报告（2025）

目录 第一章引言.............................................................1 一、研究背景.......................................................1二、研究基础.......................................................2三、研究内容与方法.................................................3第二章合规管理的现状研究...............................................5一、建筑行业概况...................................................5二、合规管理对建筑行业发展的影响..................................11三、合规管理的政策现状............................................16四、核心领域的合规管理风险与挑战..................................19五、合规管理体系建设与实施现状....................................29六、合规管理实施的通用性问题......................................36七、合规管理体系实施认证认可现状需求..............................47第三章合规管理的典型案例..............................................49一、中国建筑股份有限公司..........................................49二、中国铁建股份有限公司..........................................52三、贝克特尔集团（BechtelCrpratin）...............................54四、万喜集团（VinciGrup）.........................................57五、豪赫蒂夫公司（HchtiefAG）.....................................59六、大林组株式会社（bayashiCrpratin）.............................61第四章合规管理优化建议................................................64一、构建合规管理体系..............................................64二、通过“三张清单”管理实现全面合规..............................71三、合规与业务深度融合............................................75四、专项合规管理指南..............................................77第五章：结论与展望....................................................90一、结论.......................................................90二、展望.......................................................90中建协认证中心合规业务介绍............................................92 一、认证业务......................................................92二、创新研究......................................................96附录一、企业合规管理百问百答..........................................99附录二、企业合规管理法律汇编.........................................115附录三、合规管理地方政策汇编.........................................119附录四、建筑业企业合规管理数据库（摘录）.............................121参考文献.............................................................139 第一章引言 一、研究背景 2025年，工业和信息化部等15部门联合印发《关于促进中小企业提升合规意识加强合规管理的指导意见》（工信厅联企业〔2025〕14号），标志着建筑业企业合规管理正式迈入“全面覆盖与精准深化”的新阶段。这一发展趋势并非偶然，而是2024年行业合规实践的自然延续与深度升级，背后紧扣着建筑业转型升级的核心诉求——当前行业合规管理正同步面临“转型适配”与“风险防控”的双重挑战。 从行业内部转型来看，智能建造、绿色建造、工业化建筑已成为不可逆转的核心发展方向，而与之相配套的法律体系建设也在加速推进：建筑法修订工作持续深化，拟将上述新型建造方式正式纳入法律框架。这一变化对企业合规管理提出了明确的新要求，需在现有体系中主动融入智能施工安全监控规范、绿色建材采购审核标准、工业化建筑质量追溯机制等全新内容。然而，传统建筑业企业普遍存在合规体系与新型建造方式脱节的问题，在制度更新速度与技术适配能力上均存在短板，正承受着双重压力。 与此同时，2025年国际合规监管呈现出“规则收紧、执法强化、协同深化”的鲜明特征，为加速国际化布局的中国建筑业企业带来了多重挑战。其中，国际税收合规领域的调整尤为关键：经济合作与发展组织（OECD）对跨国企业国际税收遵从保障项目（ICAP）的申报规则作出五项重要修订，包括新增标准化申报模板、强化跨境交易信息披露要求等，实质构建起跨国经营的“软性合规门槛”；同年10月，新西兰税务局发布跨国公司税务合规重点文件，明确将“激进税收筹划下的非商业安排”纳入“十大BEPS（税基侵蚀和利润转移）风险”重点监管范畴，这一举措标志着国际合规监管已从“形式合规”全面转向“实质合规”的更高要求。 面对国内外合规环境的深刻变化，建筑业企业亟需将合规管理与企业战略进行深度融合：既要进一步强化合规管理的刚性要求，建立健全覆盖全业务链条的合规体系，又要聚焦新型建造、国际税收等重点领域，精准解决合规痛点问题。在此背景下，深入研究国际建筑业企业合规管理的最佳实践路径与有效性度量方法，不仅能为中国建筑业企业提供可借鉴的实操经验，更对企业顺利“走出去”、实现高质 量发展具有重要的现实指导意义。 二、研究基础 近年来，全球合规治理力度持续升级，合规已成为各国政府、国际组织与市场主体高度重视的核心议题，更是企业开展商业活动的基本前提与风险“保护伞”。从国际层面看，联合国、经济合作与发展组织、世界银行等国际组织相继出台合规倡议与准则，美国、英国、法国等国家不断完善合规监管体系。在国内，党中央、国务院及最高检、国家发改委、银保监会、外交部、商务部、国务院国资委等多部门协同发力，全面推动企业合规体系建设。我国合规管理体系建设也步入阶梯式深化阶段：2022年为强化年，2023年为深化年，2025年则成为承前启后、纵深推进的关键节点。 在此背景下，中建协认证中心长期深耕合规管理研究领域，构建起标准制定、课题研究、实践应用三位一体的全链条研究体系，形成了兼具国际视野与行业特色的核心成果。2024年，中建协认证中心联合多家机构编制完成《国内外合规管理体系政策法规现状及认证认可需求分析报告》，作为中国合格评定国家认可委员会（CNAS）课题“合规管理体系认证认可制度可行性研究”的核心产出，该报告搭建了全面系统的合规管理研究坐标系。报告深度梳理多国合规政策及国际组织规则，系统总结国内外合规管理发展特征与趋势差异，为我国合规管理体系建设提供了重要国际参照，并荣获中国认证认可协会合格评定科学技术奖一等奖。 在国际标准研制领域，中建协认证中心作为国内核心参与单位，深度参与两项重要国际标准编制：一是ISO 37302:2025《合规管理体系有效性评价指南》，中建协认证中心专家牵头设计评价指标框架，结合建筑行业特点提出的有效性评价细则被正式纳入标准正文，该标准在2025年正式发布。相关成果面向全球推广，显著提升了我国在合规治理国际规则制定中的话语权；二是ISO 37304《合规管理体系审核和认证机构要求》，该标准为全球合规管理体系认证提供了技术支撑。 在国内标准建设方面，中建协认证中心多点发力、层层落地。2025年2月，由中建协认证中心重点参与编制的国家标准GB/Z 27021.13-2025《合格评定管理体系审核认证机构要求第13部分：合规管理体系审核与认证能力要求》正式发布， 该标准与ISO/IEC TS 17021-13:2021国际标准接轨，为我国合规管理认证机构能力建设提供了统一规范。同时，中建协认证中心参与制定的国家认监委行业标准《合规管理体系审核和认证机构认可要求》已完成征求意见，预计2026年发布实施，将进一步完善合规认证行业操作规范。此外，中国建筑业协会《建筑业企业合规管理评价标准》等两项团体标准正加快编制，计划2026年完成，为建筑行业合规管理提供更具针对性的评价工具。 在研究成果转化与推广方面，中建协认证中心坚持“研以致用”，搭建“建企合规通”公众号，持续输出合规标准、政策解读与实践案例；多次主办建筑业企业合规管理体系建设经验交流会，吸引行业龙头企业广泛参与，推动理论成果落地实践。截至2025年12月，中建协认证中心已为100余家建筑企业提供合规管理认证服务，切实助力行业合规能力提升。 当前，大数据、人工智能等数字技术快速发展，为合规管理智能化升级提供了有力支撑，有效提升合规管控效率与精准度。建筑业企业已普遍开展合规管理体系探索，积累了丰富实践经验，行业对合规管理的需求日趋迫切。企业亟需通过合规建设强化内部治理、防范经营风险、提升核心竞争力，尤其在国际化发展进程中，合规已成为企业“走出去”的重要通行证，其战略价值愈发凸显。 与此同时，大数据、人工智能等现代技术持续发展，为合规管理智能化提供了技术支撑，有助于有效提升合规管理的效率和精准度。近年来，许多建筑业企业已着手探索合规管理体系建设，取得了一定成果并积累了部分实践经验，这为相关研究奠定了坚实的实践基础。此外，行业内部对合规管理的需求愈发迫切，企业需要通过合规管理提升内部管理水平、化解风险、增强市场竞争力，在国际化发展进程中，合规管理的重要性更为突出。 三、研究内容与方法 （一）研究内容 本研究以中国建筑业企业为研究对象，研究内容包括建筑业企业合规管理现状、合规管理典型案例分析、合规管理优化建议、结论与展望。 （二）研究方法 1、文献研究法 广泛搜集国内外相关的学术文献、行业报告、政策法规文件以及企业内部资料等。对这些文献资料予以系统梳理，从而追溯建筑业企业合规管理体系的起源，了解其在不同国家和地区、不同发展阶段的理论演变与实践应用状况，把握合规管理体系全球范围的总体趋势。 2、问卷调查法 通过设计、发放与回收调查问卷，并对调查问卷进行归类整理，获取建筑业企业合规管理现状的一手资料。调查问卷借助线下和线上（问卷星、微信）渠道发放，广泛收集不同类型、不同规模的建筑业企业合规管理实践现状。在保证问卷质量的同时扩大问卷发放数量，确保所收集的信息具有客观性、代表性，以形成研究的数据基础。 3、专家访谈法 在本次研究过