中国居民赴哥伦比亚投资税收指南

国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组 前言 为了帮助对外投资者了解和熟悉哥伦比亚的税收制度，提高税收合规水平，我们编写了《中国居民赴哥伦比亚投资税收指南》（以下简称《指南》）。该指南围绕哥伦比亚的经济概况、税收制度、税收征管、特别纳税调整、税收争议、投资风险等方面分以下六章进行解读。 第一章内容为哥伦比亚经济概况，从经济、投资规定和优惠政策等方面对哥伦比亚进行介绍。 第二章介绍了哥伦比亚的税收制度和税收法律体系，包括税制概览、设立的税种及各税种详细情况。 第三章简要介绍了税收征收和管理制度，主要包括税收管理机构、税务登记、纳税申报、税务检查等税收事项。 第四章内容为特别纳税调整政策，包括关联交易、同期资料和转让定价调查、受控外国企业规则和资本弱化规则等。 第五章介绍了哥伦比亚税收争议的主要解决途径。 第六章分析了在哥伦比亚投资可能存在的风险，包括信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风险等。对在哥伦比亚投资的中国“走出去”企业和个人进行税收风险提示。 《指南》仅基于2025年6月30日前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据和税收法规等信息可能发生的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整和税务稽查等方面的问题时，及时向主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 目录 第一章哥伦比亚经济概况...........................................1 1.1近年经济发展情况...........................................11.1.1宏观经济.............................................11.1.2国际合作与外贸情况...................................21.1.3货币金融.............................................21.2支柱和重点行业.............................................31.2.1投资重点和特色产业...................................31.2.2重点发展领域.........................................41.3经贸合作...................................................41.3.1参与地区性经贸合作...................................41.3.2与中国的经贸合作.....................................51.3.3中国与哥伦比亚签署的经贸协定.........................51.4投资政策...................................................61.4.1投资门槛.............................................61.4.2投资吸引力...........................................7第二章哥伦比亚税收制度简介.......................................92.1概览.......................................................92.1.1税制综述.............................................92.1.2税收法律体系.........................................92.1.3最新税制变化........................................102.2企业所得税................................................122.2.1概述................................................122.2.2居民企业............................................132.2.3非居民企业..........................................282.2.4其他................................................332.2.5申报制度............................................342.3个人所得税................................................372.3.1居民纳税人..........................................372.3.2非居民纳税人........................................462.3.3申报制度............................................472.4增值税....................................................492.4.1概述................................................49 2.4.2税收优惠............................................542.4.3应纳税额............................................592.4.4申报制度............................................61 2.5其他税（费）..............................................62 2.5.1财产税..............................................622.5.2一般消费税..........................................652.5.3燃油税..............................................672.5.4金融交易税..........................................712.5.5关税................................................722.5.6简化税制............................................722.5.7其他相关税种........................................772.5.8地方税种............................................802.5.9社会保障缴款........................................88 第三章税收征收和管理制度........................................90 3.1税收管理机构..............................................90 3.1.1税收系统机构设置....................................903.1.2税务管理机构职责....................................90 3.2居民纳税人税收征收管理....................................91 3.2.1税务登记............................................923.2.2账簿凭证管理制度....................................943.2.3纳税申报............................................973.2.4税务检查............................................983.2.5税务代理............................................993.2.6法律责任............................................99 3.3非居民纳税人税收征收管理.................................101 3.3.1非居民企业税收征管措施简介.........................1013.3.2非居民个人税收征管措施简介.........................102 第四章特别纳税调整政策.........................................104 4.1关联交易.................................................104 4.1.1关联关系判定标准...................................1044.1.2关联交易基本类型...................................1054.1.3关联申报管理.......................................105 4.2.1分类及准备主体.....................................1064.2.2具体要求及内容.....................................107 4.3转让定价调查.............................................1114.3.1原则...............................................1114.3.2转让定价主要方法...................................1114.4预约定价安排.............................................1124.4.1概述...............................................1124.4.2适用范围...........................................1124.4.3程序...............................................1124.5受控外国企业.............................................1134.5.1判定标准...........................................1134.5.2税务调整...........................................1134.6成本分摊协议管理.........................................1144.6.1主要内容...........................................1144.6.2税务调整...........................................1154.7资本弱化..........................