如何利用国际货币基金组织框架的评估工具加强国际税务管理

核心观点

国际货币基金组织（IMF）的《国际税收管理能力加强框架》（FITAS）提供了一个结构化的框架，旨在提高国家的国际税收管理能力。该框架鼓励司法管辖区使用其评估工具，以增强其对管理国际税收风险能力的理解，并制定优先排序和分阶段的行动计划，以解决发现的弱点。

评估工具

评估工具允许对六个 FITAS 类别进行评估和评级，这些类别代表了税收管理机构的国际良好实践进展。连续体分为三个阶段：新兴、进步和良好实践。目标是每个 FITAS 元素都达到“良好实践”。

评估工具包含针对每个类别和元素的问题，以帮助税收管理机构反思其当前情况，并评估和评级其进展。评估结果确定了管理国际税收风险能力的差距，包括政策差距。

FITAS 六个类别

1. 人员：需要专业化的税收管理机构，特别是在国际税收领域。这包括招聘、发展和维持一支高素质的专业队伍，以及实施基于能力的招聘和培训计划。
2. 系统和合规风险管理：需要现代 IT 系统和来自不同来源的广泛数据，以支持合规风险管理分析。这包括数据上载、存储、分析、交换和安全。
3. 工具：需要一系列行政工具来支持不断发展的国际税收重点，包括开发国际税收合规风险管理方法、制定合规改进战略和合规改进计划。
4. 数据：需要确定所需数据、当前法律上可以获得的以及如何弥合任何发现的差距。数据来源可能包括纳税人的申报和其他报告、税务审计和与其他纳税人的互动期间收集的信息、第三方或其他监管机构的信息、环境扫描和研究以及国际数据共享。
5. 法律框架：需要评估现有法律框架的充分性，并进行必要的法律改革。这可能包括增强国内法律和双边税收条约，以加强国内征税权并限制利润转移技术的使用。
6. 组织结构和治理：成功实施新的和现有的国际规定可能需要组织增强。这可能包括管理国际关系、制定和始终如一地维护支持程序和系统以及系统地加强国际税收知识和技能的结构。

结论

通过使用 FITAS 评估工具，税收管理机构可以诊断其管理国际税收风险能力的差距，并制定战略路线图和行动计划，以系统地提高能力，指导技术援助优先事项，并就与合作伙伴机构（如 IMF）的讨论提供信息。加强国际税收管理能力需要额外的资源，包括资金用于增加人员、培训和基础设施改进。持续的政治承诺对于改进国际税收合规风险的管理至关重要。