PDF Solutions Inc 2025年季度报告

☑根据1934年《证券交易法》第13条或第15(d)条编制的季度报告 或 ☐根据1934年《证券交易法案》第13条或第15(d)条的过渡报告 PDF 解决方案公司 （在其章程中指定的注册人确切名称） 根据法案第12(b)条注册的证券： 请勾选表示注册人（1）是否在前12个月内（或注册人被要求提交此类报告的较短期间内）提交了第1934年证券交易法第13条或第15(d)条要求提交的所有报告，以及（2）在过去90天内受到此类提交要求的约束。是 ☑ 否 ☐ 请勾选表示注册人是否在过去的12个月内（或注册人被要求提交此类文件的实际较短期间内）已根据规则S-T第405条（本章§232.405）的规定以电子方式提交了所有必需的交互式数据文件。是 ☑ 否 ☐ 请勾选以指示注册人是否为大加速申报者、加速申报者、非加速申报者、小型报告公司或成长型新兴公司。参见《交易所法案》第12b-2条中“大加速申报者”、“加速申报者”、“小型报告公司”和“成长型新兴公司”的定义。 如果一个新兴成长型公司，如果注册人已选择不使用延长的过渡期来遵守根据交易所法第13(a)节提供的任何新的或修订后的财务会计准则，请用勾号表示。 ☐ 第一部分 财务信息 第一项。财务报表（未经审计）合并资产负债表合并综合收益表（亏损表）合并股东权益表合并现金流量表合并财务报表附注第二项。管理层对财务状况和经营成果的分析讨论第三项。关于市场风险的定量和定性披露第四项。内部控制和程序第二部分 其他信息 目录 PDF 解决方案有限公司 简明合并财务报表注释（未经审计） 1. 演讲基础和重要会计政策摘要 汇报基础 此处所包含的未经审计的合并简要财务报表已由PDF Solutions, Inc.（“公司”）根据美国证券交易委员会（“SEC”）的规定和规则编制，包括10-Q表格季度报告的说明和S-X条例第10条。依照美国普遍接受的会计原则编制的年度合并财务报表中通常包含的某些信息和小注披露已被简化或省略。根据管理层意见，未经审计的合并简要财务报表反映了为呈报所列中期期间结果的必要调整（仅包括正常的经常性调整），以提供一份公正的业绩声明。任何中期期间的经营业绩不一定能表明其他中期期间或整个财政年度的可能结果。简要合并财务报表应与公司提交给SEC、截至2024年12月31日年度报告10-K表格中包含的经审计合并财务报表及其附注一起阅读。 临时未经审计的合并简要财务报表包括在消除所有公司间余额和交易后，公司及其全资子公司的账目。 截至2024年12月31日的合并资产负债表是根据经过审计的合并财务报表编制的，但不包括美国普遍接受的会计准则要求的所有披露。 估计值的用途 遵循美国普遍接受的会计准则编制财务报表需要管理层作出影响资产和负债报告金额、财务报表日或有资产和负债的披露以及报告期间收入和费用金额的估计和假设。这些简化的合并财务报表中的重大估计包括收入确认、财产和设备以及无形资产预计使用年限、可转换票据的公允价值、信用损失准备分析的假设、商誉和长期资产减值、递延所得税资产（“DTAs”）的实现，以及租赁负债、基于股票的补偿费用、所得税不确定性及或有事项的会计处理。实际结果可能与这些估计存在差异，并可能导致对公司经营成果和财务状况产生重大影响。 前期金额重分类 浓缩合并资产负债表、浓缩合并股东权益表和浓缩合并现金流量表中某些非流动前期金额已重新分类，以符合本期列报。 近期会计准则 2023年12月，财务会计准则委员会（“FASB”）发布了会计准则更新（“ASU”）第2023-09号，所得税（主题740）：所得税信息披露的改进此项会计准则旨在通过要求（1）在税率调节中采用一致的类别并对信息进行更详细的分解，以及（2）按司法管辖区分解应交所得税，来提高所得税披露的透明度。它还包括某些其他修订，以改进所得税披露的有效性。该会计准则的修订适用于2024年12月15日之后开始的公共业务实体的报告年度。实体允许提前采用“尚未发布或尚未可供发布的年度财务报表”这一标准。此项会计准则可前瞻性应用或追溯性应用。公司将以前瞻性方式采用此项会计准则。公司目前正在评估新标准对合并财务报表及相关披露的影响。 目录 2024年11月，FASB发布了ASU No. 2024-03，利润表–报告综合收益–费用分摊披露（次要主题220-40）：利润表费用的分摊这项会计准则要求在合并财务报表附注中对某些费用进行分解，以增强利润表所列费用项目的透明度。该准则自2026年12月15日之后开始的财政年度及2027年12月15日之后开始的期间起生效，并允许提前采用。该准则可以前瞻性应用或追溯性应用。公司目前正在评估新准则对合并财务报表及相关披露的影响。 2025年7月，财务会计准则委员会发布了ASU 2025-05，应收账款和合同资产信用损失的计量, 为测量应收账款和合同资产的信用损失提供了一种实用方法。该会计准则更新 (ASU) 适用于2025年12月15日之后的年度期间以及这些年度报告期间内的中期期间。允许提前采用。公司目前正在评估采用时间以及新标准对合并财务报表和相关披露的影响。 管理层已审查了FASB近期发布或建议的其他会计准则，并不认为其中任何会计准则对合并简要财务报表已产生或将会产生重大影响。 2. 与客户的合同收入 公司收入来源于两方面：分析（Analytics）和集成收益提升（Integrated Yield Ramp）。 公司根据《财务会计准则编纂》（“ asc”）主题 606，客户合同收入，及其相关修订（统称为“ asc 606”）确认收入。asc 606 规划了一个单一的全面模型，用于对客户合同的收入进行会计处理。当产品或服务的控制权转移给客户时确认收入，金额反映公司预期从承诺的产品或服务中获得的对价。 公司通过以下五个步骤确定收入确认： ● 识别与客户签订的合同，或多个合同 ● 识别合同中的履约义务 ● 确定交易价格 ●将交易价格分配给合同中的履约义务 ● 当履约义务得到履行时，确认收入 当公司获得双方批准和承诺，明确双方的权利，确定付款条款，合同具有商业实质，并且对价的可收回性可能时，公司确认一项合同。 含有多个履行义务的合同 公司签订的合同可以包括许可证、产品和服务的各种组合，其中一些是不同的，并作为单独的履约义务进行核算。对于具有多项履约义务的合同，公司根据独立售价（“SSP”）以相对基础将合同交易价格分配给每一项履约义务。 分析收入 分析收入来源于以下主要产品：现场软件的许可证和服务（这主要是Exensio®和 Cimetrix®产品，包括一些secureWISE®产品），软件即服务（“SaaS”）（主要是Exensio产品，以及包括一些secureWISE产品和服务），以及检测设计™（“DFI™”）系统和特性化车辆®(“CV®“）不包括基于客户产量达成的绩效激励的系统。 基于软件许可是永久性还是基于时间的，现场软件的收入予以确认。永久性（一次性收费）许可软件，如果软件许可被视为公司提供的服务的单独履约义务，则在控制权转移给客户时确认收入，即交易发生时。合同后支持的收入在合同期内按直线法确认，因为公司在整个合同期内以“按需提供”的方式提供(i)支持和(ii)未指明软件更新。基于时间许可软件的收入分配到每个履约义务，并按照以下方式在某个时间点或一段时间内确认。许可组成部分在控制权转移给客户时确认，合同后支持组成部分在合同约定的期限内分期确认。对于包含许可、支持和其它服务的任何组合合同，不同的履约义务单独核算。对于具有多个履约义务的合同，公司将合同交易价格按相对基础分配给每个履约义务，使用每个履约义务分配的SSP（最可变对价金额）。 目录 来自软件即服务（SaaS）安排的收入，允许在合同规定的期限内使用软件产品或服务，而客户不拥有该软件，例如基于云或通过secureWISE服务器网络，按订阅进行核算，并在服务首次向客户提供的日期开始的订阅期内，按直线法逐期确认收入。对于包含SaaS和相关服务的任何组合的合同， distinct performance obligations 按单独进行核算。对于包含多个履行义务的合同，该司按照每个履行义务分配的 SSP，以相对方式将合同交易价格分配给每个履行义务。 来自不包含基于客户产量达成为基础的性能激励的DFI系统和CV系统（包括表征服务）的收入，主要在服务提供时确认。如果存在明确的性能义务，公司将收入分配至所有交付成果，依据其SSP。对于包含多个性能义务的合同，公司将合同交易价格分配至每个性能义务，采用相对法，并使用每个性能义务归属的SSP。如果不存在离散的性能义务，历史上，收入主要依据成本或工时投入（以最合适的衡量合同完成进度的方式）采用完成百分比法确认，服务提供时。完成百分比法的估计较为复杂，且受许多变量影响，需要重大判断。请参阅本附注“重大判断”部分以供进一步讨论。 公司还将其部分DFI系统和CV系统资产出租给部分客户。当客户根据租赁协议中定义的期限控制这些已识别资产的使用时，公司确定租赁的存在，并将此类租赁归类为经营租赁或销售型租赁。如果租赁符合ASC主题842《租赁》下的某些标准，则将其归类为销售型租赁；否则，将其归类为经营租赁。经营租赁收入在租赁期内按直线法确认。销售型租赁收入和相应的租赁应收款基于未来租赁付款的现值，在租赁开始日确认，相关的租赁应收款利息收入在租赁期内确认，并计入综合收益表（合并报表）中的“分析收益”。销售型租赁的付款使用租赁中隐含的利率进行折现。当公司的租赁嵌入包含非租赁履约义务的客户合同时，公司将合同中的对价在租赁和非租赁部分之间，根据其相对服务水平定价（SSP）进行分配。经营租赁的资产仍保留在“固定资产”和“设备”中，并继续计提折旧。销售型租赁的资产在租赁开始日从“固定资产”和“设备”中终止确认，并在简明合并资产负债表中确认一项与租赁资产的净投资，计入“预付费用”和“其他流动资产”以及“其他非流动资产”。 公司通过销售DFI系统产品产生收入。收入在公司履行履约义务且客户已接受产品时确认。 集成产量爬坡收入 集成收益爬坡收入包括公司所有合同中基于客户产量达成的任何绩效激励的所有费用。 这些按项目合同收取的固定费用，在特定时间段内交付，通常按固定时间表支付，在根据成本或工时投入完成百分比法确认服务时，被认定为最适合衡量合同完成进度的方法。在有明确的履行义务的情况下，公司将收入分配给所有可交付成果，并根据其SSP分配合同交易价格给每个履行义务，使用SSP按相对基础进行分配。类似于与DFI系统和CV系统提供的、有助于Analytics收入的系统相关服务，由于这些安排中工作的性质，完成百分比法的估计是复杂的，并受许多变量影响，需要大量专业判断。请参阅本注释的“重大判断”部分进行进一步讨论。 目录 集成收益递增合同中包含的可变费用，这些费用与固定费用服务期结束后客户继续使用公司知识产权相关，取决于客户的收益实现（公司称之为“收益分成费”），并且通常是在所有合同服务和履行义务交付之后。公司通常将收益分成视为在收益发生同期，基于客户使用知识产权而产生的使用型版税。 收入分解 该公司将客户合同的收入分解为商品和服务的转移时间以及地理区域。该公司确定将这些类别分解收入可以实现披露目标，即描述收入和现金流的性质、金额、时间以及不确定性如何受到经济因素的影响。 公司的履约义务要么随着时间的推移而履行，要么在某个时间点履行。下表表示按收入时间划分的收入百分比分解： 2025年6月30日止三个月期间，国际收入约占公司总收入的大约61%和54%，2024年6月30日止三个月期间，国际收入约占公司总收入的大约62%和55%，2025年6月30日止六个月期间，国际收入约占公司总收入的大约61%和54%，2024年6月30日止六个月期间，国际收入约占公司总收入的大约62%和55%。参见注释9。客户和地理信息. 重要判决 根据asc 606，需要进行判断和估