支持新质生产力发展税费优惠政策选编

增强创新驱动

• 研发机构采购设备增值税政策：内资研发机构、外资研发中心采购国产设备可享受全额退还增值税的优惠政策。
• 企业投入基础研究企业所得税优惠政策：企业出资给非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，可享受税前扣除和100%税前加计扣除的优惠政策。
• 研发费用加计扣除政策：企业开展研发活动实际发生的研发费用，可享受税前加计扣除的优惠政策，具体扣除比例和范围根据研发活动类型和费用构成确定。
• 设备、器具一次性税前扣除政策：企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
• 技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税政策：符合条件的增值税纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务可享受免征增值税的优惠政策。
• 企业以技术成果投资入股递延纳税优惠政策：企业以技术成果投资入股到境内居民企业，可享受递延纳税的优惠政策。
• 居民企业技术转让所得减免企业所得税优惠政策：居民企业技术转让所得可享受减免企业所得税的优惠政策。
• 职务科技成果转化现金奖励减征个人所得税政策：非营利性科研机构和高校的科技人员可享受职务科技成果转化现金奖励减征个人所得税的优惠政策。
• 职务科技成果转化股权奖励递延纳税政策：科研机构、高等学校职务科技成果转化的获奖人可享受职务科技成果转化股权奖励递延纳税的优惠政策。
• 个人以技术成果投资入股递延纳税政策：个人以技术成果投资入股到境内居民企业，可享受递延纳税的优惠政策。
• 高新技术企业减按15％税率征收企业所得税：国家重点扶持的高新技术企业可享受减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。
• 高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年：高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年。
• 高新技术企业境外所得税率及税收抵免政策：经认定的高新技术企业可享受境外所得税率及税收抵免的优惠政策。
• 中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税政策：中小高新技术企业向个人股东转增股本可享受分期缴纳个人所得税的优惠政策。
• 技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税：经认定的技术先进型服务企业可享受减按15%税率征收企业所得税的优惠政策。
• 符合条件的制造业等行业纳税人增值税期末留抵退税：符合条件的制造业等行业企业可享受增值税期末留抵退税的优惠政策。
• 先进制造业增值税加计抵减政策：先进制造业企业可享受增值税加计抵减的优惠政策。

促进要素集聚

• 国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”：从事国家重点扶持的公共基础设施项目的企业可享受企业所得税“三免三减半”的优惠政策。
• 城市公共交通用地免征城镇土地使用税：城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地可享受免征城镇土地使用税的优惠政策。
• 铁路、公路、飞机场跑道等公用设施占用耕地减征耕地占用税：铁路、公路、飞机场跑道等公用设施占用耕地可享受减征耕地占用税的优惠政策。
• 水利设施用地免征城镇土地使用税：水利设施及其管护用地可享受免征城镇土地使用税的优惠政策。
• 国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税：缴纳国家重大水利工程建设基金的纳税人可享受免征城市维护建设税的优惠政策。
• 公司制创业投资企业投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策：公司制创业投资企业投资初创科技型企业可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策。
• 公司制创业投资企业投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策：公司制创业投资企业投资中小高新技术企业可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策。
• 合伙制创业投资企业的法人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策：合伙制创业投资企业的法人合伙人投资初创科技型企业可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策。
• 合伙制创业投资企业的法人合伙人投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策：合伙制创业投资企业的法人合伙人投资中小高新技术企业可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策。
• 有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策：有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策。
• 天使投资人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策：天使投资人投资初创科技型企业可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策。
• 合伙制创业投资企业个人合伙人可选择单一投资基金核算税收优惠政策：创业投资企业个人合伙人可选择单一投资基金核算税收优惠政策。
• 创新企业境内发行存托凭证增值税、企业所得税、个人所得税优惠政策：创新企业境内发行存托凭证可享受增值税、企业所得税、个人所得税的优惠政策。
• 以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税：以非货币性资产对外投资的居民企业可享受非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税的优惠政策。
• 以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税：以非货币性资产对外投资的个人可享受非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税的优惠政策。
• 金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税：金融机构向小微企业及个体工商户发放小额贷款可享受利息收入免征增值税的优惠政策。
• 金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除：提供涉农贷款、中小企业贷款的金融企业可享受贷款损失税前扣除的优惠政策。
• 金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税：金融机构与小型微型企业签订借款合同可享受免征印花税的优惠政策。
• 中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除：符合条件的中小企业融资（信用）担保机构可享受准备金企业所得税税前扣除的优惠政策。
• 将企业职工教育经费税前扣除比例由2.5%提高至8%政策：企业发生的职工教育经费支出可享受税前扣除比例提高至8%的优惠政策。
• 产教融合型试点企业兴办职业教育投资的教育费附加和地方教育附加抵免：产教融合型试点企业兴办职业教育投资可享受教育费附加和地方教育附加抵免的优惠政策。

深化数字赋能

• 国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税：国家鼓励的软件企业可享受定期减免企业所得税的优惠政策。
• 国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税：国家鼓励的重点软件企业可享受减免企业所得税的优惠政策。
• 软件产品增值税超税负即征即退：销售自行开发生产的软件产品可享受增值税超税负即征即退的优惠政策。
• 软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策：软件企业取得即征即退增值税款可享受用于软件产品研发和扩大再生产的企业所得税优惠政策。
• 符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除：符合条件的软件企业职工培训费用可享受按实际发生额税前扣除的优惠政策。
• 企业外购软件缩短折旧或摊销年限：企业外购的软件可享受缩短折旧或摊销年限的优惠政策。
• 集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税：国家批准的集成电路重大项目企业可享受增值税留抵税额退税的优惠政策。
• 承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税：承建集成电路重大项目的企业进口新设备可享受分期缴纳进口增值税的优惠政策。
• 国家鼓励的集成电路生产企业所得税减免优惠政策：国家鼓励的集成电路生产企业可享受所得税减免的优惠政策。
• 符合条件集成电路生产企业延长亏损结转年限：符合条件集成电路生产企业可享受延长亏损结转年限的优惠政策。
• 国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税：国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业可享受定期减免企业所得税的优惠政策。
• 国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税：国家鼓励的重点集成电路设计企业可享受定期减免企业所得税的优惠政策。
• 集成电路设计企业职工培训费用按实际发生额税前扣除：集成电路设计企业职工培训费用可享受按实际发生额税前扣除的优惠政策。
• 集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限：集成电路生产企业生产设备可享受缩短折旧年限的优惠政策。
• 符合条件的动漫设计等服务可选择适用简易计税方法计算缴纳增值税：符合条件的动漫设计等服务可享受选择适用简易计税方法计算缴纳增值税的优惠政策。
• 动漫软件出口免征增值税：出口动漫软件可享受免征增值税的优惠政策。
• 符合条件的动漫企业可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策：符合条件的动漫企业可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策。
• 工业母机企业增值税加计抵减政策：生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人可享受增值税加计抵减的优惠政策。
• 集成电路企业增值税加计抵减政策：集成电路设计、封测、装备、材料企业可享受增值税加计抵减的优惠政策。

推动绿色发展

• 从事符合条件的环境保护的所得定期减免企业所得税：从事符合条件的环境保护项目的企业可享受定期减免企业所得税的优惠政策。
• 购置用于环境保护专用设备的投资额按一定比例实行企业所得税税额抵免：购置用于环境保护专用设备的企业可享受企业所得税税额抵免的优惠政策。
• 从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税：从事污染防治的第三方企业可享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。
• 取用污水处理再生水免征水资源税：取用污水处理再生水可享受免征水资源税的优惠政策。
• 排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准减征环境保护税：排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准可享受减征环境保护税的优惠政策。
• 节能环保电池免征消费税：生产、委托加工和进口无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池的单位和个人可享受免征消费税的优惠政策。
• 节能环保涂料免征消费税：生产、委托加工和进口施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升（含）的涂料的单位和个人可享受免征消费税的优惠政策。
• 资源综合利用产品及劳务增值税即征即退：销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务的增值税一般纳税人可享受增值税即征即退的优惠政策。
• 综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入：以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品的企业可享受减计收入的优惠政策。
• 利用废弃动植物油生产纯生物柴油免征消费税：利用废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油可享受免征消费税的优惠政策。
• 利用废矿物油生产的工业油料免征消费税：以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料可享受免征消费税的优惠政策。
• 承受荒山、荒地、荒滩用于农、林、牧、渔业生产免征契税：承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的契税纳税人可享受免征契税的优惠政策。
• 综合利用的固体废物免征环境保护税：符合国家和地方环境保护标准，对应税固体废物进行综合利用的环境保护税纳税人可享受免征环境保护税的优惠政策。