危地马拉公共财政评论

核心观点

危地马拉拥有良好的财政纪律记录，但其支出需求巨大。该国主权信用评级是中美洲最低，2021年至2024年预算赤字平均为GDP的1.3%，2024年公共债务占GDP的26.4%。然而，低收入和支出水平阻碍了该国解决基础设施落后、儿童营养不良和贫困等关键发展挑战。

关键数据

• 2022年税收收入占GDP的14.4%，是中美洲最低的，远低于拉丁美洲和加勒比地区平均水平（18.6%）
• 2021年至2024年，社会支出（教育、卫生和社会保护）平均占GDP的6%，占总支出的43%
• 2021年至2024年，公共投资平均占GDP的0.5%，远低于同等收入国家和中美洲地区平均水平
• 2021年，有效碳税率仅为9.87欧元/吨二氧化碳当量，是中美洲最低的

研究结论

危地马拉需要通过有效且公平的方式增加收入，以满足其支出需求。分析表明，该国在个人所得税、企业所得税、增值税和消费税方面存在提高税收收入的巨大潜力。建议通过调整税率结构、改革税收支出和提高税收征管效率来增加收入。

改革建议

• 个人所得税：提高税率，减少或限制税收优惠，以提高收入和税收制度的累进性。
• 企业所得税：审查和简化税收支出，以适应全球最低税收协定，并通过加强执行来提高收入。
• 财产税：改善土地登记和资产评估，以提高收入潜力。
• 增值税：将增值税扩展到私人教育服务和数字服务，并考虑适度提高税率。
• 消费税：调整特定消费税的值，以反映通货膨胀，并考虑将污染、健康影响和碳排放纳入税收政策设计。

财政管理

• 绩效预算：加强绩效预算系统，重点关注提高支出效率，并开发更有效的绩效指标。
• 气候变化：将气候变化纳入预算过程，并建立监测和评估机制。

财政风险

• 明确财政风险：制定法律框架，明确定义和管理财政风险。
• 量化风险：评估风险发生的概率和潜在影响。
• 管理风险：制定风险缓解和监测机制，包括贷款担保、风险转移和保险机制。