H&R布洛克税务：2025年年度报告

是 否 按照Rule 405 of Regulation S-T（§232.405 of this chapter）的要求，指示我们在过去12个月（或根据注册人被要求提交此类文件的时间段）内是否已提交每份互动数据文件。 是 否 表明注册人是否为大型加速报告人、加速报告人、非加速报告人、较小规模报告公司或新兴成长公司。参见《证券交易法》第12b-2条中对“大型加速报告人”、“加速报告人”、“较小规模报告公司”和“新兴成长公司”的定义。（选择一项） 如果是一家新兴成长公司，请勾选若注册公司选择不使用关于《证券交易法》第13(a)条规定的任何新的或修订的财务会计标准的延长过渡期，请在此处勾选。☐ 通过复选标记表明注册人是否为空壳公司(如《交易法》第 12b - 2 条定义) 。 第一部分财务信息 H & R Block, Inc. | 2025 财年第二季度表格 10 - Q 5 目录 合并财务报表附注(未经审计) 注 1 ： 重要会计政策摘要 陈述的基础截至2024年12月31日和2024年6月30日的合并资产负债表、截至2024年12月31日和2023年12月31日的三个和六个报告期的合并损益表和综合收益表、截至2024年12月31日和2023年12月31日的六个报告期的合并现金流量表以及截至2024年12月31日和2023年12月31日的三个和六个报告期的合并股东权益变动表均由公司编制，未经审计。根据管理层的意见，所有必要的调整，包括仅有的常规性调整，均已作出，以公平反映截至2024年12月31日和2023年12月31日及所有期间的财务状况、经营成果和现金流量。 “H&R Block”、“本公司”、“我们”和“我们的”互换使用，指的是H&R Block, Inc.及其子公司或其运营子公司，具体取决于上下文。 某些根据美国通用会计原则（GAAP）编制的财务报表通常包括的信息和脚注披露已在本合并财务报表中进行了简化或省略。这些合并财务报表应与我们在2024年6月30日提交的Form 10-K年度报告中包含的财务报表及其附注一并阅读。所有 截至 2024 年 6 月 30 日或截至该年度的金额来自我们的表格 10 - K 的年度报告。 管理估计- 准确按照GAAP编制财务报表需要管理层对资产和负债的报告金额以及财务报表日期的潜在资产和负债披露作出估计和假设，并在报告期间内对收入和费用的报告金额作出估计。在评估与待决索赔和诉讼相关的潜在损失、不确定税务位置的储备以及报告单位的公允价值时应用了重要的估计、假设和判断。这些估计是基于每个资产负债表日期可获得的最佳信息编制的。因此，实际结果可能与这些估计有重大差异。 业务的季节性- 我们的运营收入具有季节性特征，通常在2月至4月期间收入达到峰值。因此， interim 期间的结果无法反映全年预期的结果。 停止的操作- 我们已停止运营的业务包括Sand Canyon Corporation（此前名为Option One Mortgage Corporation）的经营结果，该公司在2008财年退出了按揭业务。 目录 注 2 ： 收入识别 我们的大部分收入来自美国（U.S.）税务服务业务。下表按主要服务线细分了美国收入，并将国际税务服务业务的收入和Wave的收入单独列出： (in 000s) (in 000s) 截至2024年12月31日，与POM相关的未确认收入为1.129亿美元。我们预计在未来十二个月内将确认8300万美元，而剩余余额将在接下来的五年内确认。 截至2024年12月31日和2023年12月31日，Tax Identity Shield®（TIS）的递延收入分别为1410万美元和1650万美元。截至2024年6月30日和2023年6月30日，与TIS相关的递延收入分别为2140万美元和2520万美元。所有与TIS相关的递延收入将于2025年4月前确认。 注 3 ： 每股收益和股东权益 每股收益– 每股（稀释后）基本和摊薄盈利（亏损）是使用两班方法计算的。两班方法是一种收益分配公式，用于根据已宣布的股息和未分配利润的参与权利确定每一类普通股的净收益（亏损）每股金额。每股金额通过将归属于普通股东的持续经营业务净利润除以各期加权平均流通股数量来计算。稀释每股收益不包括因某些限制解除而可发行的普通股股份或行权购买270万份股份的期权的影响，截至2024年12月31日的三个和六个季度分别为320万份股份。 H & R Block, Inc. | 2025 财年第二季度表格 10 - Q 7 目录 截至2023年12月31日三个和六个报告期的股份，在此期间由于持续经营产生的净亏损，会使影响变为反稀释性。 持续经营每股基本和稀释收益 (亏损) 的计算如下 ： 股票摊薄加权平均股本的减少原因是公司在当前财政年度及上一财政年度完成了股票回购。 基于股票的补偿我们在截至2024年12月31日的六个月内和2023年同期的六个月内，分别根据股权激励计划授予了110万和170万股股票，包括绩效成就调整和股息等值调整。继续运营的股权激励费用在截至2024年12月31日的三个和六个报告期内分别为920万美元和1790万美元，而在2023年同期的三个和六个报告期内分别为990万美元和1750万美元。截至2024年12月31日，未认账的非归属股份和单位的股权激励费用总计为5950万美元。 注 4 ： 应收账款 扣除相关备抵后的应收账款包括以下内容 ： (in 000s) 目录 上述呈报的短期余额包含在合并资产负债表中的应收账款中，而长期部分则包含在其他非流动资产中。 给特许经营公司的贷款– 特许经营贷款余额包括主要用于融资特许权购买的期限贷款和主要用于满足营运资本需求的循环信贷额度。截至2024年12月31日和2024年6月30日，逾期90天以上或处于非应计状态的贷款本金余额分别为220万美元和110万美元。 H & R BLOCK 的即时退款® – H&R Block的Instant Refund®金额通常在客户申报后的60天内由加拿大税务局收到，剩余余额将从客户处收取。 我们根据origination的税返年度对即时退款应收账款进行信用质量审查，并将这些应收账款划分为不同的池子。较早的年度被认为更不可能被偿还。我们根据我们认为能够反映应收账款净可变现价值的金额来建立信用损失准备金。每年12月，我们将应收账款及其相关的准备金冲销至我们认为的净可变现价值金额。 截至2024年12月31日，按原纳税年度分类，处于非应计状态、被分类为减值或逾期超过60天的余额和金额如下： EMERALD ADVANCE® – 我们根据原生年度进行分池，审查我们在Emerald Advance®（EA）应收账款中购买参与利益的信用质量，并认为较早的年度应收账款更不可能被偿还。我们按照我们认为能够反映应收账款净可变现价值的金额建立坏账准备。通常，在每年的12月，我们将EA的应收账款及其相关的坏账准备核销至我们认为的净可变现价值金额。 截至2024年12月31日，按原发生年度分类，处于非应计状态、被认定为减值或逾期超过60天的余额和金额如下： 信用损失准备金– 在截至2024年12月31日和2023年12月31日的六个月内，信用损失准备金及相关短期和长期应收款项的活动情况如下： (in 000s) 注 5 ： 商誉和无形资产 截至 2024 年 12 月 31 日的六个月 ， 商誉账面金额的变化如下 ： (in 000s) 我们每年在2月1日测试商誉是否出现减值，或在发生任何事件或情况变化时更频繁地进行测试，以判断是否很可能使报告单位的公允价值低于其账面价值。 (in 000s) 我们在截至2024年12月31日和2023年12月31日的六个月内分别支付了2.8亿美元和2.72亿美元用于收购业务。截至2024年12月31日的六个月内获得的无形资产金额及加权平均使用寿命如下，包括与内部开发软件相关的资本化金额： 无形资产在截至2024年12月31日的三个月和六个月期间的摊销额分别为1210万美元和2500万美元，而截至2023年12月31日的相应期间为1540万美元和3120万美元。预计截至2025年6月30日、2026年6月30日、2027年6月30日、2028年6月30日和2029年6月30日的财政年度无形资产摊销额分别为4700万美元、3990万美元、3310万美元、2490万美元和1650万美元。 H & R Block, Inc. | 2025 财年第二季度表格 10 - Q 11 目录 注 6 ： 长期债务 长期债务的构成如下 ： 我们的未担保承诺信用额度（CLOC）提供了一个无抵押的高级循环信贷设施，总额本金为15亿美元，其中包括一笔1.75亿美元的短期贷款子限额和一笔5,000万美元的备用信用证子限额。我们可以在获得贷款人承诺并满足某些其他条件的情况下，请求将循环信贷设施的总额本金增加至最多5亿美元。CLOC将于2026年6月11日到期，除非根据CLOC的条款进行延期，在此情况下所有未偿款项将到期应付。我们的CLOC包括一项年度设施费，该费用将根据我们当时的信用评级而有所不同。 The CLOC 受多种条件、触发因素、事件或情况的影响，可能导致提前终止，并包含常规的声明、保证、承诺和违约事件，包括但不限于：（1）一项要求公司维持债务与息税折旧及摊销前利润（EBITDA）比率的契约，该比率根据CLOC协议定义，在合并基础上计算，最高不超过：a）每年3月31日、6月30日和9月30日结束的每个财政季度最后一天为3.50倍至1.00倍；b）每年12月31日结束的每个财政季度最后一天为4.50倍至1.00倍；（2）一项要求公司维持利息覆盖比率（EBITDA与利息支出之比）不低于2.50倍至1.00倍，在任何财政季度末的最后日期计算；以及（3）限制我们承担某些额外债务、设立抵押、与其他公司合并或合并、出售或处置资产（包括股权利益）、清算或解散、与关联方进行某些交易或签订某些限制性协议的契约。CLOC 包括权益修正条款，可能允许我们独立纠正某些违约行为。CLOC 下的资金可用于满足营运资金需求或其他一般企业用途。截至2024年12月31日，我们已遵守这些要求。 我们在截至2024年12月31日的循环信贷（CLOC）中保持了出色的余额，总额为7.9亿美元，且借款额度未受到债务与息税折旧及摊销前利润（EBITDA）比率限制。 附注 7 ： 所得税 我们在美国向美国国税局（IRS）提交合并的联邦所得税申报表，并在各个州、地方及境外地区提交税务申报表。 我们截至2024年12月31日和2024年6月30日的未决税项利益总额分别为2.441亿美元和2.518亿美元。截至2024年12月31日的六个月期间，未决税项利益减少了770万美元。我们相信，在未来十二个月内，未决税项利益的余额可能会减少约1.484亿美元。预期的减少主要是由于税务期限的到期、若干正在接受审查的税务事项预计会被结案，以及与税务当局达成的和解。对于那些尚未认为其余额变化在接下来十二个月内是合理可能的情况，未包括任何预测估计。 目录 我们的持续经营业务的有效税率，包括离散税收项目的效应，在截至2024年12月31日和2023年12月31日的六个月期间分别为24.0%和28.9%。离散项目分别增加了截至2024年12月31日和2023年12月31日的六个月期间有效税率0.3个百分点和5.4个百分点。截至2024年12月31日和2023年12月31日的六个月期间，分别记录了150万美元和2660万美元的离散所得税收益。当前期间记录的离散税收益主要来源于投资税收抵免购买。前一期间记录的离散税收益主要来源于与税务机关的结算以及州诉讼时效的到期。离散税项目的影响与我们业务的季节性特点相结合，可能导致我们在第二季度的有效税率与全年财政年度的有效税率有