发展计划捐赠和高影响力慈善事业的途径

发展计划捐赠和高影响力慈善事业的途径 利用慈善捐赠策略提高捐赠的税务效率在最大化礼物影响力方面发挥着重要作用。在年末和全年期间，花时间咨询税务和财务顾问以优化您的捐赠。 持有状态，立即出售股票以避免任何税务影响。当贡献较少流动性资产，如私营公司股份或房地产时，您可能需要从估值专业人士处获得合格的评估。 给予的方式 资产礼物 Cash 开具支票是最简单的慈善捐赠方式。您无需转让股票证书、产权文件或其他所有权文件，也不必担心税务基础或估值问题。如果您选择分项扣除，向合格的公共慈善机构捐赠现金可以在当年应税收入（AGI）的60%以内进行扣除。 折旧或 “亏损 ” 资产 如果你希望处置价值低于基础成本的资产，不建议将这些资产捐赠给慈善机构。相反，应先出售这些资产以在所得税申报表上认领损失，然后再将销售所得捐赠给慈善机构。 非现金资产 增值资产 通过捐赠长期升值的证券给慈善机构，您可以在最高效的最低税率基础上最小化支付税费，相比出售股票并捐赠税后现金收益，这种方式能提供显著的税收效率。如果您持有的资产自购入以来大幅升值，并且持有时间超过一年（长期未实现收益需要持有至少一年），通过捐赠这些资产而非现金，有助于您最大化礼物的税收优惠。 捐赠者也可能直接向慈善机构捐赠复杂且流动性较差的资产，例如私营公司股票、受限股票、房地产、替代投资、加密货币或其他长期增值财产。这种类型的捐赠需要比捐赠现金或公开交易证券更多的时间和努力，但具有独特的潜在优势。这类资产通常具有相对较低的成本基础。实际上，对于自己创办了私营C类公司或S类公司的企业家来说，其私人公司股票的成本基础可能实际上是零。 当你捐赠长期资本利得财产，如公开交易的股票、私营公司的股份，以及某些情况下房地产时，可以在捐赠时扣除该资产的全额公允市场价值（FMV）。除了享受这一扣除外，你还可避免对财产增值部分缴纳资本利得税。慈善机构可以选择将股票作为投资持有，或者由于其免税性质，选择其他合适的处理方式。 然而，将非公开交易资产捐赠给慈善机构涉及额外的法律和规定，因此投资者首先应咨询其法律、税务或财务专业人士。此外，并非所有慈善机构都具备接受和处理此类资产的行政资源。在这种情况下，你可能需要考虑设立一个捐赠人建议基金（DAF）计划（下一页对此有详细介绍）。 私人财富管理williamblair. com 更多相关信息）。DAFs能够接受这些资产，并能与投资者及其财务专业人士合作，在整个过程中为他们提供指导。 保护资产和支付收入的礼物 慈善礼物年金 为了设立慈善捐赠年金，捐赠者需向慈善机构捐赠现金或已增值的证券。作为回报，捐赠者有资格获得慈善捐款所得税减免，并可定期收到终身支付的款项。这些支付金额可以根据接收支付人的年龄进行计算，可以支付给捐赠者本人或另一人。 人寿保险 选择您偏好的慈善机构作为您可能不再需要的全额支付人寿保险政策的受益人，您可以对指定用于慈善的部分获得遗产税扣除。 慈善剩余信托 一个慈善余值信托在将现金、证券或其他资产转移至信托时建立。捐赠者或其他指定接收人将从信托中获得生命期限内的支付或固定年期内的支付（不超过20年）。在生命期限结束或年期结束后，信托终止，资产转移至慈善机构。慈善余值信托可能最适合那些拥有低基础、高质量且升值的证券，并希望通过税务高效的方式增加现金流和分散资产的个人。 捐赠 IRA 资产 如果你年龄在70岁半及以上，并且拥有传统个人退休账户（IRA），可以通过合格慈善分配（QCD）立即并有效地产生影响。QCD计入IRA所有者的年度最低必需分配（RMD）。对于一些捐赠者而言，QCD可能比现金捐款提供更大的税收减免。自2024年起，根据通货膨胀调整后的年度QCD限额已提高至每个个体105,000美元。联合申报纳税表的夫妇可以共同获得210,000美元的限额。捐赠者还可以根据最近通过的SECURE Act 2.0立法，一次性向慈善余款信托或慈善年金信托转移53,000美元作为QCD的一部分。 慈善铅信托 当现金、证券或其他资产被转移到信托中时，就会成立一个慈善主导信托。捐赠者安排让一个或多个慈善机构从信托中获得支付。在信托期满后，资产会转移给捐赠者或家庭成员。慈善主导信托可能最适合那些希望以税务高效的方式向继承人转移财富并为指定慈善机构提供当前现金流的经济状况稳定的人士。 您还可以考虑将退休账户的部分或全部遗产捐赠给慈善机构。退休账户遗赠是通过遗产为慈善机构捐款最具税务效率的方式之一。通过将慈善机构指定为退休账户的受益人，您可能减少或消除与退休账户相关的联邦遗产税和所得税。 来自其他实体的礼物 公司或员工匹配礼品 许多公司为员工提供最大化其慈善捐款能力的机会，通过匹配礼物。大多数参与的公司会按照一比一的比例匹配员工的捐款。一些公司甚至会将匹配比例提高至两倍或三倍。许多公司还设有赞助、基金会或社区参与项目可供查询。 遗赠 包括在遗嘱或信托中为慈善机构指定具体金额、遗产百分比或其他类型的条款，以做出深思熟虑的捐赠并 potentially 获得潜在的税务减免。许多慈善机构都有您可以在捐赠意愿明确时加入和参与的遗产社会。 捐赠者建议的基金礼物 如果你支持多个组织或希望现在确保税收抵扣但在后续指定受益人，捐赠者建议基金（DAF）可能适合你。捐赠者建议基金可以由多种实体设立，包括社区基金会、金融服务公司以及赞助慈善机构。 非现金或公开交易资产赠与期权 您可以向公共慈善机构捐赠各种资产 ：• 私募股权基金权益 • 加密货币 • 美术和收藏品 • IPO股票 • 股权补偿奖励• 公开交易证券 • 限制性股票 • 房地产 • 私人持有商业利益 私人财富管理williamblair. com 并且可以在账户中实现免税增值，直到提取时才纳税。相比之下，Roth贡献不是税收抵扣项，但提供了在满足某些要求的情况下免税增长和提取。向慈善机构捐款可能是抵消Roth转换税成本的 excellent 方式，如上所述，您可以将多年的慈善捐赠集中到一年内以帮助实现这一策略。 私人基金会礼物 对于寻求促进家族慈善遗产管理持续参与的捐赠者来说，设立私人基金会可能是一个吸引人的选择。私人基金会提供了对管理、投资管理和分配决策的最高控制水平。这些实体还为年轻一代积极参与执行家庭的慈善使命提供了机会。私人基金会需要年度管理费用，并且投资收入可能受到消费税的影响。此外，向私人基金会捐赠的可抵扣限制比向公共慈善机构捐赠更为严格。如果希望日后指定受益人、获得即时税务减免，并希望多个世代参与您的赠款发放，启动私人运作基金会也可能是一个值得考虑的方式。 给予的方式 来自其他实体的礼物• 私人基金会礼物• Charitable Gift Anunuities • Charitable RemainderTrusts • Charitable LeadTrusts保护资产和支付收入的礼物 资产礼物· 现金 · 非现金或公开交易资产 • 人寿保险 • 房地产和个人财产 • 捐赠IRA 资产 • 遗赠 给予的策略 捐赠聚束 捐赠群集是一种税务策略，它将两年内的捐赠合并到一年内，以最大化您在捐赠年份的逐项扣除额。自2017年的《减税与就业法案》将标准扣除额大约翻倍至2025年以来，这种策略变得越来越相关。这意味着2024年的标准扣除额为个人14,600美元，联合申报者29,200美元。对于大多数美国人来说，较高的标准扣除额意味着逐项扣除并不是最大化其税务扣除的最佳方式。对于一些人来说，在某一年群集捐赠以获得更高的逐项扣除额并在其他年份获得标准扣除额是有价值的。 有关如何充分利用您的礼物的更多信息 ， 请联系您的William Blair 财富顾问。 抵消 Roth 转换的税收成本 考虑作出慈善捐赠以抵消罗德转换带来的税收成本。一种可能减少未来税收的方法是将传统IRA或雇主赞助的退休计划的部分资金转换为罗德账户。传统退休储蓄工具的贡献和收益通常可以在缴纳所得税时进行扣除。