埃森哲 2024年季度报告
表格 10 - Q ☐根据 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条提交的季度报告截至 2024 年 11 月 30 日的季度或 埃森哲 plc (其章程中规定的注册人的确切姓名) 爱尔兰98-0627530(国家或其他司法管辖区(I. R. S. 雇主公司或组织)标识号)1 大运河广场, 大运河港, 都柏林 2, 爱尔兰(主要执行办公室地址)(353) (1) 646-2000(注册人的电话号码 ， 包括区号) 目录 第一部分 — — 财务信息项目 1 、财务报表 合并资产负债表 2024 年 11 月 30 日和 2024 年 8 月 31 日 截至 2024 年和 2023 年 11 月 30 日的三个月的合并损益表(未经审计) 目录合并财务报表ACCENTURE表格 10 - Q（ 单位 ： 千美元和股份金额)6 合并股东权益表 合并股东权益表 -(续) 截至 2023 年 11 月 30 日的三个月 截至 2024 年和 2023 年 11 月 30 日的三个月的合并现金流量表(未经审计) 1. 陈述依据 未审计的合并财务报表由阿克森特有限公司及其被控制的子公司编制，根据证券交易委员会（“SEC”）对季度报告Form 10-Q的规定和要求。这些合并财务报表并未包含根据美国公认会计原则（“U.S. GAAP”）编制完整财务报表所需的所有信息和注释披露。我们在合并财务报表附注中使用“阿克森特”、“我们”和“我们的”术语来指代阿克森特有限公司及其子公司。因此，这些合并财务报表应与我们在2024年8月31日财年结束时提交给SEC的Form 10-K年度报告中包含的合并财务报表及其附注一起阅读，该年度报告于2024年10月10日提交。 未审计的合并财务报表根据美国通用会计准则（U.S. GAAP）编制，要求管理层对财务报表及其附注中报告的金额作出估计和假设。虽然这些估计基于管理层对当前事件及未来可能采取行动的最佳判断，但实际结果可能会与这些估计有所不同。合并财务报表反映了管理层认为对于这些中期期间公平反映结果必要的所有常规、重复性的调整。截至2024年11月30日的三个月期间的运营结果未必能准确反映截至2025年8月31日的财政年度的结果。 信用损失备抵 - 客户应收账款和合同资产 截至2024年11月30日和2024年8月31日，客户应收款项及合同资产记录的信用损失准备金总额分别为27,354和27,561。信用损失准备金的变化主要由于不重要的坏账冲销以及客户应收款项和合同资产总额的变化。 Investments 所有原始到期日大于三个月但小于一年的可供出售证券和流动性投资被视为短期投资。非流动投资包括私营公司股权证券，并采用权益法或公允价值计量替代方法进行会计处理（对于没有可确定公允价值的投资）。 对于我们可以施加重大影响但不控制的投资，我们采用权益法进行会计处理。权益法投资初始按成本记录，被投资方的盈亏按我们所占份额计入其他收入（净额）项目。 折旧和摊销 截至2024年11月30日和2024年8月31日，累计折旧总额分别为2,752,886和2,713,855。下表总结了截至2024年11月30日和2023年11月30日三个月期间固定资产折旧、未摊销过渡费用、无形资产摊销和经营租赁成本的情况。 新的会计公告 在2023年11月27日，财务会计准则委员会（FASB）发布了会计准则更新（ASU）2023-07，《改进报告分部披露》，该更新要求实体增强其分部的相关披露，包括重要分部费用。此ASU将于我们2025年年度财务报表开始生效，并要求采用追溯方法。目前，我们正在评估该标准对我们分部披露的影响。 于2023年12月14日，FASB发布了ASU No. 2023-09，《改进所得税披露》，该更新要求披露拆分后的所得税支付情况、规定有效税率调整表中各组成部分的标准类别，并修改其他相关所得税披露内容。该ASU将于我们2026财年的年度财务报表开始生效，并允许采用前瞻性方法应用，同时提供追溯调整选项。我们正在评估其影响及采用方法。此ASU将影响我们的所得税披露，但不会影响我们的财务状况或经营成果。 在2024年11月4日，FASB发布了ASU No. 2024-03《收入陈述费用拆分》，要求企业在财务报表附注中披露某些费用的特定信息，包括员工薪酬。该标准将于我们2028年年度财务报表开始生效。目前，我们正在评估该标准对我们披露信息的影响。 2. Revenues 收入分解 有关我们的分类收入 ， 请参阅本合并财务报表附注 12 (分部报告) 。 剩余履约义务 我们截至2024年11月30日和2024年8月31日的剩余履约义务分别为约290亿美元和300亿美元。剩余履约义务代表尚未完成工作且尚未确认收入的交易价格金额。大多数合同允许客户在短时间内终止合同，且通常没有或几乎没有终止罚金，部分合同甚至无需提前通知。根据IFRS 15（原Topic 606）的规定，只有不可取消的部分才包含在我们的履约义务中。此外，只有当我们评估在不确定性解除时很可能不会发生重大收入逆转时，才会将变动考虑因素包括在内。根据合同条款，我们所认为的合同预订中相当大部分未包含在剩余履约义务中。我们预计将在2025财年确认约58%的剩余履约义务作为收入，在2026财年确认额外的20%，其余部分则在之后的年度确认。 合同估算 截至2024年11月30日和2023年11月30日的三个月期间，与之前期间已满足或部分满足的履约义务相关的合同估计调整对当期影响不大。 合同余额 延期过渡收入截至2024年11月30日为623,750美元，截至2024年8月31日为641,091美元，并包含在非流动延期收入中。与这些活动相关的成本也进行了延期处理，并在服务提供时分摊费用。延期过渡成本截至2024年11月30日为893,898美元，截至2024年8月31日为862,140美元，并包含在延期合同成本中。通常情况下，这些延期过渡成本在合同提前终止时可以得到补偿，并且会定期监控是否存在减值。当相关合同预计未来未折现的经营现金流量不足以恢复合同资产的账面价值时，将记录减值损失。 以下表格提供了我们的应收账款和合同资产（扣除减值准备后的余额）以及合同负债（递延收入）的相关信息： 在截至 2024 年 11 月 30 日的三个月中 ， 合同资产和负债余额的变化是结果正常的商业活动 ， 不受任何其他因素的重大影响。 截至2024年8月31日，包含在递延收入中的2024年11月30日止三个月确认的收入为28亿美元。截至2023年8月31日，包含在递延收入中的2023年11月30日止三个月确认的收入为28亿美元。 3 、每股收益 基本每股收益和稀释每股收益的计算如下 ： 4. 累计其他综合损失 以下表格总结了归属于安永 plc 的累计其他综合收益各组成部分的累计余额变化情况： 5. 业务合并 在截至2024年11月30日的三个月内，我们完成了总计184,871万美元（扣除收购时获得的现金后）的个别不重要的收购。这些收购对我们的运营产生的备考影响并不重要。 6 、商誉与无形资产 商誉 按报告分部划分的商誉账面金额变动如下 ： 商誉包括与前期收购相关的非实质性调整。 无形资产 我们按主要资产类别划分的确定寿命的无形资产如下 ： 总无形资产摊销金额为160,214万元和111,631万元，分别对应截至2024年11月30日和2023年11月30日的三个财季。预计截至2024年11月30日持有的无形资产未来摊销情况如下： 7 、股东权益 股息 我们在截至 2024 年 11 月 30 日的三个月内的股息活动如下 ： 现金股利的支付包括额外发行了33,583个限制性股票单位（这些单位作为我们股权计划的一部分），最终导致发行了93,129个限制性股票单位。 后续事件 在2024年12月18日，Accenture plc董事会宣布，将于2025年1月16日营业结束时登记在册的股东持有本公司A类普通股每股派发现金红利1.48美元，股息支付日期为2025年2月14日。 8. 金融工具 衍生工具 在正常业务过程中，我们使用衍生金融工具来管理外汇汇率风险。我们的衍生金融工具包括可交割和不可交割的外汇远期合约。 现金流对冲 对于现金流量对冲，套期保值工具公允价值变动的有效部分记录在股东权益的单独组成部分“累计其他综合收益”中，并在合并利润表中重新分类至服务成本项下，当被对冲交易在相应期间确认时。关于截至2024年11月30日及2023年11月30日三个季度内，已重新分类至服务成本的衍生金融工具以及预计在未来十二个月内将重新分类至服务成本的相关信息，请参见这些合并财务报表附注4（累计其他综合收益）。 其他衍生品 实现了或损失了以及外币远期合同未指定为套期保值的估计公允价值变动，在截至2024年11月30日和2023年11月30日的三个月期间，净损失分别为4,256万元和20,280万元。这些合同的损益记录在合并利润表的“其他收入（支出）净额”中，并通过相关被套期项目产生的损益进行抵消。 衍生工具的公允价值 所有衍生工具的名义价值和公允价值如下 ： 我们利用标准的交易对手主协议，其中包含对某些外币交易义务进行轧差结算的规定，以及在一方当事人破产的情况下对某些义务进行抵销的规定。在合并资产负债表中，我们将衍生工具资产和负债按公允价值计价。交易对手主协议下净额结算衍生工具资产与负债的潜在影响如下： 9. 借款和债务 2024年10月4日，安永资本有限公司（“Accenture Capital”），作为安永 plc 的全资金融子公司，发行了总额为50亿美元的高级无担保债券。此次发行所得净收益将用于一般公司用途，包括偿还现有的商业票据借款。高级无担保债券的利息将在每年末支付一次。安永资本有权随时全部赎回或部分赎回这些高级无担保债券，但需按照规定的赎回价格进行。安永 plc 和安永资本在高级无担保债券下不受任何财务限制。 （ 2) 金额主要包括融资租赁负债。 截至2024年11月30日，我们高级债券的总估计公允价值为49亿美元。该公允价值基于2025财年第一季度最后一个交易日的报价确定，并归类于公允价值层次结构中的Level 1。 截至2024年11月30日，排除融资租赁外的总未清偿债务的未来主要付款情况总结如下： 目录 截至 2024 年 11 月 30 日 ， 我们有以下借款便利 ： 适用的风险-free利率加上一个 spreads。我们继续遵守相关契约条款。该设施受年度承诺费用的约束。 我们维持独立、未承诺且无担保的多货币循环信贷设施。这些设施为公司的大多数运营活动提供当地货币融资。循环信贷设施的利率根据相关当地市场的现行市场利率确定。截至2024年11月30日和2024年8月31日，我们尚未使用这些设施进行借款。 我们还为那些无法访问我们全球设施的地点保持本地的担保信贷和非担保信贷额度。截至2024年11月30日和2024年8月31日，我们未利用这些各种设施进行借款。 我们截至2024年11月30日和2024年8月31日分别有1,242,317美元和1,269,178美元的信用证余额，以及100,000美元和935,000美元（不包括未摊销的折扣）的商业票据余额。上述设施下的可用借款能力因信用证和商业票据余额的存在而减少。 10. 所得税 我们将估计的年度有效税率应用于截至当期的经营结果以确定临时的所得税费用。此外，我们在事件发生的临时期间内将与非经常性项目相关的税款或因对以前年度采取的立场的判断变化而产生的税款作为单独项目予以确认。 我们的有效税率在截至2024年11月30日和2023年11月30日的三个月期间分别为21.6%和23.2%。截至2024年11月30日的三个月期间有效税率较低的主要原因是前期税款负债调整带来的更高利
