CNFinance Holdings Limited（简称“CNFinance”）提交了一份对2020年4月27日首次提交的截至2019年12月31日财政年度20-F年度报告的修订版本（20-F/A），仅修正了第15项“管理内部控制财务报告的年度报告”下的“内部控制有效性评估”部分披露内容。修正后的报告显示，由于识别出财务报告内部控制的重大缺陷，截至2019年12月31日，CNFinance现有的披露控制和程序被管理层评估为无效。
关键数据：
- 证券数量：1,371,643,240股普通股，每股面值0.0001美元。
- 上市交易所：纽约证券交易所（美国存托股票，每个ADS代表20股普通股）。
- 会计准则：美国公认会计准则（U.S. GAAP）。
核心观点：
- 内部控制缺陷：CNFinance在编制2019年度合并财务报表过程中，识别出一个重要的内部控制缺陷，主要与缺乏足够的具有适当经验的财务报告和会计人员，以及未能建立并清晰沟通关于US GAAP财务报告的可接受政策有关。
- 整改措施：为整改缺陷，CNFinance已采取包括招聘更多合格会计人员、实施持续培训计划以及优化流程等措施，但截至2019年12月31日，这些措施未能完全整改重要缺陷。
- 管理层评估：管理层认为，截至2019年12月31日，内部控制有效性不足，且无法保证未来能够完全整改重要缺陷。
- 未包含鉴证报告：由于SEC为新上市公司设立的过渡期规定，本年度报告未包含已注册的公众会计公司的鉴证报告。
研究结论：
CNFinance的内部控制存在重大缺陷，影响其财务报告的准确性和及时性，可能对投资者信心和ADS市场价格产生不利影响。公司虽已采取措施整改，但效果未达预期，未来仍存在不确定性。
