OECD 秘书长向 G20 财务部长和央行行长提交的税收报告显示，自上次会议以来，国际税收改革取得重大进展，特别是在“双支柱解决方案”和 BEPS 行动计划的实施方面。
两支柱解决方案：
- 第二支柱： 包括全球最低税（GloBE）规则和有害税收实践包容性框架（STTR）。截至 2024 年 9 月，57 个司法管辖区支持 STTR 多边条约的签署，19 个包容性框架成员签署了 STTR MLI。GloBE 规则影响约 60% 的受约束跨国企业，预计 2025 年将上升至 90%。包容性框架正通过实施 GloBE 模型规则、同行评审流程、行政指导等机制确保一致性和确定性。
- 第一支柱： 包括金额 A 和金额 B。金额 A 的多边公约（MLC）文本已发布，包容性框架成员正致力于达成最终协议。金额 B 通过简化的转让定价方法为基线营销和分销活动提供增强的税务确定性，相关报告已发布，并发布了模范授权当局协议（MCAA）以促进其实施。
BEPS 更新：
- 行动 5： 通过同行评审和信息交流应对有害税收实践，已有 130 个司法管辖区进行了超过 54,000 次税收裁决信息交换，FHTP 已评审 326 个优惠税收制度。
- 行动 6： 加强税收协定，BEPS MLI 已涵盖 104 个司法管辖区及超过 1950 个双边税收条约，覆盖范围持续扩大。
- 行动 13： 要求大型跨国企业提交国别报告，约 120 个司法管辖区已出台相关法律，超过 4100 个双边关系已建立用于自动交换 CbC 报告，26 个发展中国家已完全实施 CbC 报告。
- 行动 14： 加强相互协商程序（MAP），82 个司法管辖区已完成同行评审，60 个司法管辖区经历或正在经历简化版同行评审。
税收与不平等：
OECD 发布报告探讨税收与不平等的相互作用，并鼓励包容性框架考虑在有效累进税收政策背景下解决对高净值个人征税的问题。
税收与流动性：
包容性框架开始探讨个人流动性增加相关的国际税收挑战，OECD 正在审查相关学术研究。
税收透明度：
OECD 发布报告加强国际房地产税收透明度，全球论坛继续进行监测和同行评审活动，以确保透明度及信息请求（EOIR）和自动交换金融账户信息（AEOI）标准的广泛实施。第二轮 EOIR 同行评审中，89% 的司法管辖区被认定为“合规”或“基本合规”。
税务管理及税务确定性：
OECD、包容性框架和税务行政论坛（FTA）致力于增强税收确定性，近期出版了包含最佳实践和指导的手册，并举行了联合练习以确定如何改进现有工具。
数字化转型：
数字化经济增加了税务管理进行数字化转型条件，税收流程将越来越多地嵌入到纳税人及企业的现有系统中。
税收与发展：
OECD 启动多边研讨会支持发展中国家实施两支柱解决方案，并提供 BEPS 行动计划实施能力建设支持。TIWB 已完成 88 个项目，帮助发展中国家税务机关额外产生 230 亿美元税收收入。全球税收关系计划（GRP）举办了 30 场在线培训课程，受益者超过 3500 名。OECD 继续支持资源丰富的发展中国家应对 BEPS 相关风险和挑战，并支持乌克兰当局应对独特的紧急国际税收挑战。
全球税收目的透明度和信息交换论坛：
全球论坛在打击离岸税务逃漏方面保持领先地位，超过 1300 亿欧元额外收入自 2009 年以来由于自愿披露计划和离岸税收调查而被识别。126 个司法管辖区已承诺实施自动交换信息（AEOI），147 个司法管辖区参与多边公约。全球论坛继续进行同行评审，以确保透明度及信息请求（EOIR）和自动交换金融账户信息（AEOI）标准的广泛实施。自 2016 年开始的第一轮 EOIR 同行评审中，118 个司法管辖区完成了全面审查，89% 的司法管辖区被认定为“合规”或“基本合规”。全球论坛继续实施其保密性和数据保护评估计划，以确保参与税务机构在 AEOI 下交换的数据得到适当保护。全球论坛在履行 G20 对全球论坛的呼吁，即基于其承诺和监控过程以确保加密资产报告框架（CARF）广泛实施的工作中进展迅速。
