2024 年从规到抵争形势 ： 利用 ESG 监管加速可持续性报表

利用 ESG 法规加速您的可持续发展战略 目录 26 13 不断变化的可持续性监管格局 从合规到竞争优势的关键 ESG 能力 埃森哲如何提供帮助 后续步骤 Introduction 关于作者 斯蒂芬妮 · 贾米森 可持续发展董事总经理、首席财务官和企业价值、 ESG 衡量、分析和绩效主管 高级经理 ， 埃森哲研究首席财务官和企业价值 全球资源行业实践主席兼可持续发展服务主管高级董事总经理 米切拉拥有超过15年的研究经验，专注于理解企业和个人如何适应长期趋势。她在慕尼黑工作，研究领域涵盖了不同领域，涉及财务高管的需求和挑战。她拥有经济学博士学位，并曾在曼海姆大学和马克斯·普朗克社会法律与社会政策研究所担任博士后研究员，负责研究单位的工作。 Stephanie 是Accenture全球资源行业实践主席，涵盖公用事业、化学、自然资源和能源等行业。她也是Accenture全球可持续服务负责人。在这些角色中，以及作为Accenture全球管理委员会的成员，Stephanie 负责帮助Accenture的客户实现净零目标和更广泛的可持续发展目标。 Jens 是埃森哲全球ESG衡量、分析和绩效服务的负责人。他支持公司在不同司法管辖区满足监管报告合规要求的旅程，并通过将可靠的ESG数据嵌入高管团队的决策制定中，追求价值创造。 Introduction 随着全球企业致力于实现净零和其他可持续发展目标，现在紧迫感更强了。他们面临着一个快速演变的监管环境，这一环境迅速影响了他们的思维方式和表现。在这些新实施的法律法规中，包括广泛的新的环境、社会和治理（ESG）报告要求。这些要求包括欧盟的企业可持续性报告指令（CSRD）、美国证券交易委员会的气候相关披露（CRDs）以及国际可持续标准委员会（ISSB）制定的要求。 恰当的例子气候披露的战略方法 为了满足拟议中的证券交易委员会气候风险披露要求，一家跨国金融服务公司寻求了埃森哲的帮助。该公司还希望我们协助其准备《碳信息披露项目》（CDP）报告，因为CDP现已与支撑全球ESG监管框架的框架相一致，包括新的关于气候风险和机遇报告的要求。我们帮助他们制定了一个战略计划，以在公司内部整合并维持气候计划，并提供了治理、战略、风险管理以及设定具体指标和目标方面的指导。如今，该客户已成功将其气候战略融入运营之中，使他们能够管理和继续进行报告及风险管理流程。这为他们应对即将到来的披露要求做好了准备。 遵守这些新规定可能会颇具挑战性，因为它们对财务团队和可持续发展团队提出了新的要求。然而，这些规定也为企业提供了利用快速发展的新技术的机会，以帮助组织收集更好的信息、做出更明智的商业决策并从可持续性中创造价值。 我们预计到2026年，收入增长的差距将扩大至原来的2.4倍，达到37个百分点。革新者企业的盈利能力也更强。2019年至2022年间，他们的平均利润 margins（EBITDA/收入）比其他企业高出5.6个百分点。我们的建模估算显示，对于平均而言采取了革新策略的企业，每一年相较于未采取革新的企业，其利润率平均可提升2.9个百分点。但革新者不仅在财务指标上表现出色，在非财务指标方面也超越了同行。 企业重塑以可持续性为核心推动价值 通过结合技术能力和人类的创新，组织可以从仅仅遵守ESG要求转变为通过重新发明策略创造更大的价值。 作为我们最近的再发明研究验证了重塑对于当今的企业成功至关重要。尽管许多组织都渴望进行自我重塑，但只有9%的公司具备持续重塑的能力。这些重塑者在财务和非财务指标上表现优于同行。可持续性是重塑者关注的重点领域之一。与其余受访者相比，他们计划在短期内进一步提升其可持续性能力。在整个样本中，四分之一的公司预计在未来三年内将“根本性地重塑”其可持续性，而重塑者中有一半的人持这一观点。不断扩大的绩效差距为其他组织提供了寻找新方法以加速其重塑之旅的紧迫需求。 我们的 2023 年重塑研究发现那些建立了持续重塑能力的 公司（即Reinventors）在2019年至2022年的调查响应者中，其收入额外增长了15个百分点。 组织如何抓住这个机会从合规性转向增长 ？ 此外，只有15%的受访者采取了战略性的应对措施。这一群体的企业拥有更为成熟的ESG衡量和管理能力，视可持续性为组织的机会、差异化因素和价值驱动因素。他们还表现出强烈的责任共担意识，近三分之二的企业有三名或更多高管参与公司的ESG项目。 基于我们与全球公司广泛合作的经验以及对最佳实践的观察，我们识别出了九项关键的ESG（环境、社会和治理）衡量、管理和人才能力，这些能力是组织需要发展的。为了探索这些能力的普及程度及其如何创造竞争优势，我们在11个国家对超过700名首席财务官（CFO）进行了调查，并与十几位来自财务和可持续发展领域的高管进行了深入访谈。 我们的研究还发现了一些严格专注于合规性的公司。对于这一组公司而言，可持续性与盈利增长被视为对立的力量。 随着监管议程的加强，能够迅速转型并战略性地对待ESG报告的企业将能够从简单的合规转向为其组织创造明确的竞争优势。在整个报告中，我们 inclusion 了已成功实现ESG衡量和管理思维及活动关键转变的公司的案例。 我们的ESG衡量与管理研究发现，尽管许多公司正在优先考虑合规并开始增强其ESG衡量和报告能力，但只有10%的CFO表示他们已经准备好应对详细的报告要求。 不断变化的可持续性监管格局 可持续相关立法和监管措施在全球范围内迅速增加，导致 CFO 和财务部门的作用不断扩大。这些报告和财政措施改变了“业务常态”的成本和后果。它们还要求 CFO 作为财务负责人和业务绩效推动者给予关注并采取行动。在我们的调查中，超过 90%的财务高管认为，未来五年内 ESG 问题将是他们关注的重点之一。 政策制定者正在使用三种机制来实现多种目标（见图1）。 CFO们需要理解这些机制，并开发与监管机构目标一致的方法。 • 旨在增加市场透明度并强制披露ESG风险和机遇的措施。 • 通过设定进口商品碳含量的价格来旨在为国产商品创造公平和机遇的措施。 公司真的负担不起避免嵌入可持续性：监管使得污 染成本越来越高，因此他们需要对自身的实质性环境影响有一个清晰的认识。 • 旨在影响企业决策的措施，通过为特定可持续活动提供激励和补助金。 Hilde Nordb ø可持续发展总监兼主管 Handelsbanken 虽然压力越来越大 ， 但公司却毫无准备 图 2. 各利益相关者群体围绕可持续性的紧迫性显而易见 许多受访者表示，他们的公司尚未完全准备好满足这些要求。即将出台的法规要求公司报告与气候变化相关的风险和机遇，并寻求对其披露进行外部验证。调查中的仅有22%的首席财务官表示他们已经做好了这两方面的充分准备。如果再加上其他具体的ESG报告要求，如资源使用和循环利用，这一比例进一步下降至仅10%。 大多数 CFO（81%）来自至少三个不同利益相关方的压力，要求他们在可持续性问题上采取更多行动。政府和监管机构位居榜首，有72%的受访者表示他们感受到了这种压力（见图2）。 您组织是否感受到以下利益相关方在应对相关可持续性问题方面的压力？（%CFOs） 政府和监管机构通过ESG披露来促使企业改变其可持续发展实践。高管们预计这些强制要求将继续增加，几乎有85%的人预测在未来三年内披露要求将会上升。 当法规迫使你关注以前未曾重视的内容时，你可以获得新的见解和灵感。你可以将这些输入转化为具体的行动，甚至发现对环境有益的事物也能提升利润。 我们需要专注于以合规的方式创造影响，而不是单纯关注合规性并希望它能带来影响。 L é on Wijnands荷兰可持续发展组织负责人 Massimo Terrevazzi集团首席财务官兼执行董事 Perfetti VanMelle Group 从合规到增长 恰当的例子ESG 支持雄心勃勃的可持续发展目标 遵守新法规应只是组织可持续发展战略的起点。然而，我们的调查和深度访谈所得的见解表明，许多组织在将长期目标与短期目标相协调方面常常面临挑战。 成本可能很高，并且可能会负面影响利润率。调查受访者将“高成本”和“缺乏与可持续性目标对齐的激励措施”列为转型其运营和业务模式以变得更加可持续的主要障碍。如果要求员工适应新的工作方式，员工也可能抵制变革。 威乐集团是一家总部位于德国的跨国技术集团，也是全球领先的泵及泵系统供应商，专注于建筑给排水、水资源管理以及工业领域。 该公司最近启动了一项非常全面的变革努力，重新定义了其战略优先级，并将集团范围内的可持续性战略定位为总体战略。所有其他职能的企业战略均以此为基础，无一例外。他们迅速意识到，构建合适的ESG衡量和管理能力将支持公司的可持续性战略，同时也能够实现其财务目标。 例如，从长远来看，一个成功的可持续发展计划可以通过使生产周期更加高效、减少能源使用和废物产生来降低运营成本。它还可以通过开辟新的客户群体或市场渠道来增加收入。考虑我们研究中的发现：2023 年工业脱碳研究that认为创新和增长将是加速能源转型的关键。51 我们的研究发现，高成本和缺乏与可持续发展目标相-aligned 的激励措施是转型以使运营和商业模式更具可持续性的主要障碍。 %的重工业高管计划在未来三到五年内推出或扩大低碳足迹的产品和服务。同时，石油、天然气和电力行业的高管预计，在未来五到十年内，能够促进工业和物流去碳化的服务将贡献24%的收入。 Wilo执行董事会的支持至关重要。通过一体化的方法和强有力的领导承诺，Wilo成功地将可持续性置于优先位置，展示了监管框架——通常被视为合规负担——有助于实现其雄心勃勃的可持续发展目标的潜力。 为了克服这些挑战，我们采访的许多高管强调，建立可持续性与业务成果之间的明确和显性联系是必要的，以获得各方的支持。同时，展示投资于开发更成熟ESG能力所需的技术、工具和人才所创造的利益和价值也至关重要。 然而 ， 在短期内 ， 挑战似乎难以克服。初始成本可能 从合规到竞争优势的关键 ESG能力 我们的研究和客户经验识别出，组织必须发展九项基于技术和人才的能力，以超越简单的合规要求，并在其可持续发展战略加速过程中创造竞争优势。这些能力分为三大类：ESG衡量、ESG管理以及人才。 数据收集 组织是否以及在多大程度上实现了 ESG 数据收集的自动化。 数据质量 组织内部确保ESG数据质量的框架和控制的存在及其 sophistication。 ESG 测量 为了遵守披露要求， CFO 需要能够准确衡量 ESG表现。这涉及到建立适当的流程和技术来收集所有相关 ESG 数据，确保其质量，并在整个组织内使其可用。像生成式人工智能这样的技术可以在加速数据自动化及其在业务中的传播方面发挥关键作用。 数据可用性和集成 通过集成平台访问跨业务部门和职能部门的 ESG 数据。 ESG 测量和管理在生成 AI 时代 我们的研究清楚地表明，具备更先进能力的公司将在合规方面占据更有利的位置，并能在可持续发展道路上更快前进。利用生成式AI可以是一种加速变革和创造价值的强大方式。 恰当的例子实现可持续融资目标的 ESG 数据平台 埃森哲开发了一种专门针对ESG的大语言模型（LLM），可以从用户输入的关键绩效指标（KPI）、目标或成就简单的提示中生成报告组件。该模型可以自动结构化ESG数据、跟踪监管变化、协助撰写ESG披露，并回答诸如“我们的同行在报告中包括了哪些内容而我们没有？”以及“与去年相比，我们今年是否更接近实现可持续发展目标？”等问题。 这家欧洲投资银行制定了以可持续金融和ESG政策与承诺为重点的全球可持续发展战略。他们寻求安永的帮助，以构建一个中央ESG数据平台来支持该战略和努力。这个新平台使银行能够满足监管机构的期望，衡量并引导其在可持续金融目标方面的努力，并利用技术解决方案支持关键的公共披露。 在我们的测试中，我们发现使用该模型的可持