2024中国大企业税务数智化白皮书

中 国 大 企 业 税 务 数 智 化 白 皮 书 用友网络科技股份有限公司毕马威中国联合出品 序言 智慧税务征管体系的数字化升级和智能化改造使征纳双方的“接触点”由现在的“涉税”即关联，发展到下步“未税”时就关联，使税收规则、算法、数据直接融入纳税人经营业务中，伴随着每一次交易活动自动计算纳税金额，从而大幅降低税收遵从成本，提高税收征管效率。 用友作为全球领先的企业数智化软件与服务提供商，35 年来持续创新，从信息化到数智化，助力着中国上万家企业管理转型。这次有幸与毕马威强强联合，在全球 20 多个区域调研的基础上，总结了众多大企业税务数智化转型的领先实践，探索具有中国特色的税务数智化变革之路径，以其推动更多的大企业构建世界一流水平的税务管理体系，促进大企业更好地适应和应对税收政策的调整和国际税收规范的变化，在世界经济舞台上发挥更重要的作用！ 付建华用友网络副总裁财务产品管理与解决方案事业本部总经理 在专业上真正与用友建立合作大约是从 2012 年“营改增”开始的。在往后几年的合作中，我看到了用友在税务信息化领域里有着很多的投入，也见证了用友越做越大，越做越强！用友作为我们中国的 IT 大厂，能在众多的细分领域占据到领先的地位，离不开产品背后先进的理念 - 在用友数智化解决方案的设计及应用中，我看到了不少其超前于友商的地方。 梁因乐 这次受邀与用友联合撰写这本《数智税务合规高效 - 中国大企业税务数智化白皮书》，我感到十分的荣幸。此次合作也给了我宝贵的机会可以与用友的同仁一起探索学习如何协助中国企业在数智化转型之路走的更远。企业的数智化转型不仅局限于我国企业在国内的发展，如何协助出海企业做好全球税务合规及税务筹划也成为数智化建设的重要组成部分。在这次联合撰写的白皮书中，我们不单与大家分享了数智化的一些理念及具体案例，也提出了不少中资企业出海数智化方面的建议 -我衷心希望这本白皮书可以成为各位在数智化旅途的良伴。 毕马威亚太区间接税及国际贸易关系主管合伙人 毕马威中国供应链及间接税主管合伙人 引言 近两年，在深化税收征管改革和加快建设世界一流财务管理体系双重推动下，企业对税务管理数智化提升的关注达到空前的高度。随着大企业全球化经营的深入发展和数智化技术的迅猛进步，国际税收征收管理正经历着前所未有的变革。在这一背景下，中国大企业税务管理也面临着新的挑战和机遇。国内外税收监管环境的变化，包括金税四期、数字经济、以数治税、BEPS2.0 双支柱国际税收改革、业财融合、乐企直连等一系列重大政策及征管趋势的变动因素，推动着中国大企业集团税务数智化管理变革的必要性和紧迫性。 此外，国际税收改革的持续推进也对中国大企业税务管理提出了新的挑战。BEPS2.0 双支柱国际税收改革的推出，将对全球范围内的大企业税务管理产生深远影响。企业需要更加关注全球范围内的税收政策变化，合理规划跨境税务交易安排，避免双重征税和利润转移等问题，以确保企业在全球范围内的税务合规和风险管理。 在面对这些挑战的同时，中国企业也迎来了税务数智化管理的新机遇。税务数智化管理不仅可以帮助企业更好地应对税收政策的变化和税务管理的复杂性，还可以提升企业的税务管理效率和质量，降低税务风险，为企业创造更大的税务优势。因此，中国大企业集团需要深入思考如何通过数智化手段，提升税务管理水平，实现税务管理与企业经营的有机融合，以应对新形势下的税务管理挑战。 首先，国内外税收监管环境的变化对中国大企业税务管理提出了新的要求。国际方面，各国税收管理机构加大了对跨境税收合规的监管力度，要求企业更加规范地履行税收申报和缴纳义务。国内方面，税收政策的不断调整和完善，也要求企业及时了解并适应新的税收政策，确保税收合规。这些变化使得企业需要更加精准、高效地管理税务事务，以应对日益复杂的税收监管环境。 在这一背景下，用友和毕马威联合发布中国大企业税务数智化管理白皮书，基于企业税务数智化管理框架的不同维度，从咨询和数智化系统赋能的角度，洞察大企业税务管理现状并展望未来；分析“以数治税”下的组织架构、风险合规、数据治理及规划；剖析大企业实施税务数智化管理的整体规划及转型路径；介绍知名企业集团实施税务数智化管理的成功案例，通过这些成功案例，我们可以更好地了解税务数智化管理的核心价值和关键路径，探讨他们在税务数智化管理方面的创新实践和经验，希望能够为中国大企业集团在税务数智化管理方面提供借鉴和启示。 其次，数字经济的快速发展为税务管理带来了全新的挑战和机遇。随着数智化技术的广泛应用，企业的商业模式和经营方式发生了重大变革，税务管理也需要与时俱进。数字经济下的税务管理需要更加注重数据的采集、分析和利用，以实现税务管理的智能化和精细化。同时，数字经济也为企业提供了更多的数据来源和技术手段，为税务管理的创新和优化提供了可能。 目录 序01 引言02 第一章全球大企业税务管理现状及展望04 大企业税务管理现状05大企业税务管理展望08 第二章中国大企业税务数智化管理变革11 大企业税务管理需求变革11“以数治税”下的组织架构、风险合规及税收规划12“1458”框架，引领数智化转型新规划17中国大企业税务数智化管理转型路径23 第三章大企业税务数智化管理领先实践案例26 A 集团：数智技术支撑流程制造企业“以数治税”，拉通业财税资档一体化27B 集团：智慧税务助力房地产企业精准合规，降本增效30C 集团：财税一体驱动酒业企业提升税务效益32 总结36 作者38 第一章全球大企业税务管理现状及展望 数字科技的迅猛发展及税务合规要求日趋严格的趋势给税务管理者带来前所未有的压力，尤其对于跨国企业税务管理者，行业标杆企业数据对于税务管理者反思企业当下的税务管理情况，及如何规划税务工作的未来具有重要意义。 我们以《毕马威 2023 年国际税务行业标杆调研》（以下简称“行业标杆调研”）中各行业龙头企业的一些主要的税务数据作为文章的开头。该行业标杆调研基于对全球 22 个国家与地区涵盖各行业的 200 家跨国企业（约 65% 受访者所在企业有超过 50 亿美元的年营业收入；约 90% 受访者所在企业涉及全球税务职能，为多个国家级地区提供服务）税务政策及税务管理者的访谈结果，调研内容主要包括以下方面： 大企业税务管理现状 1. 企业税务组织管理模式 通常企业的税务组织管理模式主要按照税种划分（例如：间接税或者直接税）或者按照税务职能划分（例如申报或者合规）等。从全球的角度来看，企业税务组织管理主要包括以下三种模式： •45% 采用全球一体化及集中化管理模式：税务职责由总部规定的部门统一管理；•35% 采用混合管理模式：按照不同税种或税务流程分别采取集中或分散的模式；•11% 采用全球分散化管理模式：总部所在地之外的其他国家 / 地区各自分散式管理；•9% 不适用：未涉及跨国经营。 2. 人员配置及税务管理成本 在对行业标杆企业的调研中，受访税务管理者所在企业在总部所在国家平均配置有 21 名各职级税务全职员工，在其他国家或地区平均配置有 27 名税务各职级全职员工；同时离岸共享中心配置有 25 名员工，在岸共享中心 9 名员工，其主要职责为日常基础工作或数据分析等内容。 绝大多数受访税务管理者表示他们企业税务管理主要集中在以下六个方面： 行业标杆企业在全球范围内税务职能管理年成本平均约为 650 万美元，另外还有约 150 万美元的税务职能成本包含在其他部门的预算中。大企业税务成本分布如下图： 3. 税务与 ESG（环境、社会及公司治理） 随着越来越多的公司将可持续发展作为一项重要的管理方针，税务职能在实现 ESG（环境、社会及公司治理）方面发挥着重要的作用。 约 56% 的受访企业税务领导者反馈，他们所在的公司均有出台不同程度的关于 ESG 的相关政策；其中约 20% 的受访者表示，他们所在公司的 ESG 政策是比较完善的，并考虑了公司税收风险偏好和治理及管理方针。 大企业税务管理展望 调研结果表明，在未来 5 年里，受访者认为企业主要税务服务需求的发展趋势包括以下几方面： 1. 税务合规（整体外包或部分外包） 超过一半的受访税务管理者（约 58%）认为在未来 5年里，税务合规外包服务的占比将保持不变，有大概 26%的企业将倾向于把税务合规相关的工作采取外包或部分外包的形式来提升税务管理效率。 2. 税务咨询（税务规划、转让定价及其他特殊事项税务咨询等） 在税务咨询方面，大多数的受访税务管理者认为在未来 5 年里税务咨询服务的需求比例将没有大幅度的变化，35% 的企业认为他们所在的企业将聘请更多的税务咨询专家来为企业提供服务，受访税务管理者认为这样的安排可以协助企业降低税务风险，最大程度做到“应得尽得，应享尽享”。 3. 税务科技及数智化转型 大多数的受访税务领导者都表示，他们所在的企业已经在税务科技及数智化转型方面取得了一定程度的成功，在未来的 5 年里，企业还将继续把税务科技与数智化转型作为税务管理工作的重点。参与行业标杆企业调研的税务领导者均表示数智化转型为企业带来了很多好处，具体包括： •减少了工作量且缩短了工作流程的时间；•提高了数据管理及数据分析的能力；•提高了税务申报准确性，某种程度上降低了企业税负；•更好地整合了税务管理流程。 对于企业税务管理的发展，参与毕马威行业标杆企业调研的税务领导者都希望通过标准化及更多税务科技的发展来改善企业税务管理。当被问到最需要改变的方面，认为是税务流程标准化及改进税务数据的使用并将税务信息融合到企业战略规划的受访者占比最多（约 80%）；另一方面，约 75% 的受访者认为加强税务部门内部及与其他部门的沟通尤为重要，约 11% 的受访者表示他们所在企业已经达到了有效沟通的目标；其次，从税务科技掌握程度的方面考量，约 75% 的受访者认为，加强员工对税务科技的掌握以及将更多税务科技的人才引入到税务部门中非常重要，到目前为止只有少部分（约 4%）的受访者表 示他们的企业在这方面已经做的比较完善；然而尽管税务科技及数智化转型是未来税务发展的大趋势，从人员配置的角度来讲，只有不到 25% 的受访者表示他们的税务部门已经配备了税务科技及税务数智化转型的专业人才，未来税务科技及数智化转型的发展道路依然非常漫长。 针对 2030 年的税收环境将会是怎样，毕马威还采访了 17 位税务界最具启发性和影响力的领导人，请他们就2030 年的情况以及我们如何实现这一目标发表自己的独到见解。受访者想法各有不同，但在某些方面他们有一致的见解，例如他们都提出了税收数据透明度的重要性。 官们开始看到已完成税务数智化转型项目的好处，包括缩短税务合规工作周期时间、改进数据管理和分析、以及降低税务成本。许多企业未来的税务管理改进重点包括更多地推进标准化流程，在业务规划中更好地发挥税务数据的应用价值，提升税务部门及税务与其他部门的沟通和协作。 整体而言，根据全球 22 个国家（含中国）与地区涵盖各行业的 200 家跨国企业财税负责人调研的结果显示，未来 5 年里，大部分企业预计会增加他们的全职员工数量，加大力度吸引并留住税务人才，并将更充分地使用共享服务中心、全球业务服务或卓越中心的联合资源。在数据利用和信息化转型方面，许多受访首席税务 第二章中国大企业税务数智化管理变革 随着技术手段的高速发展和数据运用的日趋成熟，中国税收征管正从“经验管税”和“以票控税”，向着“以数治税”分类精准监管发展。 同时，为推进税收监管数字化升级和智能化平台的改造，发票电子化是关键手段，故其发展也在近年加速推进中。预计待“金税四期”在全国全面推广上线之后，发票电子化将进一步推动全方位税收数据的智能归集和分析，使得税务机关征收管理的数智化程度进一步提升。 大企业税务管理需求变革 征管数字化和全面数字化电子发票的推进无疑将为营商带来相当大的便利，同时也为企业带来不同程度的挑战。这要求企业对开票、用票等全流程予以自动化、