绿色税收追踪器

核心观点

可持续性作为税收政策的驱动力，在全球范围内推动着碳制度和环境税的实施。税收优惠鼓励绿色行为和绿色技术，而税收成本则阻止增加温室气体排放的行为和技术。税收在激励和推动企业履行净零排放承诺以及优化运营以实现绿色转型方面扮演着重要角色，同时政府也通过实施可持续性税收措施来增加收入并资助关键的政策目标。

全球可持续性目标

全球气候政策主要体现在全球税法中，其中《巴黎协定》是关键的国际气候变迁条约，目标是在本世纪内尽可能将全球平均温度上升控制在1.5°C高于工业化前水平，并设定了到2030年排放量减少45%，到2050年达到净零的减排目标。此外，许多国家也承诺停止森林砍伐、减少甲烷排放、逐步淘汰煤炭和化石燃料，并积极推动净零排放和碳负排放等举措。

与可持续性税收政策保持同步

尽管可持续发展目标被普遍认同，但各国为实现这些目标所制定的政策在全球范围内存在差异。紧跟不断变化的可持续性税收格局至关重要。安永团队提供了对63个管辖区的可持续性激励措施、碳制度、环境税及环境税减免情况的概览，这些管辖区占全球GDP的逾90%。

碳边界调整机制（CBAM）

欧盟碳边界调整机制（CBAM）是欧盟实现其欧洲绿色协议目标以及符合《欧洲气候法》中规定的温室气体减排目标的关键推动因素。根据CBAM规定，进口特定高排放密集型商品至欧盟的企业将被要求支付基于嵌入式温室气体（GHG）排放的税款。CBAM涵盖的产品范围由海关税则代码定义，涉及多个类别、下游产品及其他更多。CBAM将对欧盟及全球范围内的企业和运营战略产生影响，建议采取全链条综合方法应对。

各国可持续性税收政策概述

研报详细介绍了63个管辖区的可持续性税收政策，包括阿根廷、澳大利亚、奥地利、孟加拉国、比利时、博茨瓦纳、巴西、柬埔寨、加拿大、智利、中国大陆、哥伦比亚、塞浦路斯、捷克共和国、丹麦、埃及、埃塞比阿、欧洲联盟、芬兰、法国、德国、加纳、希腊、印度、印度尼西亚、爱尔兰、意大利、日本、肯尼亚、立陶宛、卢森堡、马拉维、马来西亚、马耳他、墨西哥、纳米比亚、荷兰、新西兰、尼日利亚、挪威、阿曼、秘鲁、菲律宾、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、新加坡、斯洛伐克、南非、韩国、西班牙、斯里兰卡、瑞典、瑞士、泰国、乌干达、阿拉伯联合酋长国、英国、美国、委内瑞拉、越南、赞比亚等。各国的政策重点和措施包括碳税、环境税、燃料税、塑料税、排放交易体系（ETS）、税收优惠、补贴、退款等，旨在鼓励清洁能源、可再生能源、能效提升、废物管理、碳捕获与存储等可持续发展活动。

研究结论

全球可持续性税收政策正在不断发展，各国政府通过实施碳税、环境税等税收措施，推动企业向绿色转型，实现净零排放目标。企业需要紧跟政策变化，了解各国的可持续性税收政策，并采取相应的措施，以优化运营、降低成本、提升竞争力，并为实现可持续发展目标做出贡献。