实益所有权登记：实施见解和新兴前沿

公平增长、金融和机构观察 受益所有权登记册：实施见解和新兴前沿 March2024 ©2024国际复兴开发银行/世界银行1818HStreetNW华盛顿特区20433电话：202-473-1000互联网： 这项工作是世界银行工作人员在外部贡献下的产物。这项工作中表达的调查结果、解释和结论不一定反映世界银行、其执行董事会或他们所代表的政府的观点。 世界银行不保证本工作中包含的数据的准确性、完整性或货币性，也不对信息中的任何错误、遗漏或差异承担责任，也不对使用或未能使用所规定的信息、方法、过程或结论承担责任。本作品中任何地图上显示的边界、颜色、面额和其他信息并不意味着世界银行对任何领土的法律地位或认可或接受这些边界的任何判断。 本协议中的任何内容均不得构成或被解释为或被视为对世界银行的特权和豁免的限制或放弃，所有这些特权和豁免均已明确保留。 权限和权限 本作品中的材料受版权保护。由于世界银行鼓励传播其知识，因此只要给予该作品的全部归属，就可以出于非商业目的全部或部分复制该作品。 Attribution:Pleasecitethisbriefasfollows:WorldBank.2023."EnficialOwnershipRegisters:ImplementationInsightsandEmergingFrontiers."EquitableGrowth,Finance&InstitutionsInsight.Washington,DC:WorldBank. 有关权利和许可，包括附属权利的任何疑问，应向世界银行出版物，世界银行集团，华盛顿特区西北1818号H街，美国，DC20433；传真：202-522-2625；电子邮件：pubrights@worldbank.org。除非另有说明，否则所有美元金额均为美元。封面照片：stock.adobe.com Acknowledgements 这是由TillHartma（治理专家，ESAG1）在KhramFarooq（高级财务管理专家，ESAG1）的指导下编写的，以及IvaKatardjisi（GIZ顾问）和PatricEaholo（尼日利亚泛非大学研究员）的投入。该说明受益于JaciePeace（FCDO高级顾问），LoiseRssell-Prywata（开放所有权政策和倡导总监），SolvejKrase（EFNFS经济学家），EmileJ.M.VaDerDoesDeWillebois（EFNFS首席金融部门专家），Sta-leyAcho（OGP顾问），TymoKiepe（开放所有权政策和研究负责人），StepheAbbottPgh（技术负责人，开放所有权），JaaWarotsch（GIZ顾问），SophieFrossard（GIZ顾问），ElyasHashemi（FCDO顾问），MartiFidlerJoes（公司之家高级政策顾问），JamesAderso（首席治理专家，EEAG1），ZahidHasai（首席治理专家，EGVPA），DavespecialistCyrelSaGabriel（顾问，EFIOS）提供了编辑服务，SadrieRibeiroPito（顾问，EFIOS）是本说明的设计者。该说明的总体指导由ArtroHerreraGtierrez（EGVDR全球总监）和RobySederowitsch（EGVPA业务经理）提供。该说明是由GovTech全球伙伴关系（GTGP）多方捐助者信托基金提供的。 执行摘要 EFIInsight从尼日利亚，北马其顿，肯尼亚和英国的受益所有权注册（BORs）实施中提取了重要见解。这些国家的经验为旨在提高受益所有权透明度的全球类似改革努力提供了宝贵的经验教训。 该说明迎合了在建立和维护有效BOR方面投资的从业者。通过提取实践教训和促进经验交流，它旨在支持改革者在有利的所有权透明度改革的动态景观中导航。 对实施经验的审查集中在三个关键领域：法律和体制框架，技术解决方案以及改革的成本计算。出现了几个关键见解： 有利环境是有效实施BOR的基石。这涉及高级别的政治承诺、民间社会的倡导以及与全球反洗钱（AML）和反恐融资（CFT）标准保持一致的压力。此外，多方利益攸关方合作和国际伙伴关系已被证明是重要的，特别是在尼日利亚、北马其顿和肯尼亚，这些国家最近建立了新的框架框架。 通过将受益所有权数据无缝集成到现有系统中，证明了互操作性，不仅符合全球标准，而且是防止腐败的重要措施。标准化的数据格式，例如受益所有权数据标准（BODS），在确保一致性和促进跨不同寄存器的数据交换方面发挥着关键作用。 为了防止不准确，并在BOR中维护最新信息，有必要进行强有力的合规强化。这包括制裁的应用和提高报告实体的意识。 虽然评估BOR改革的影响仍然是一个挑战，但显然需要Improved成果衡量。这些评估应侧重于BOR在打击腐败、减少非法金融活动和加强税收合规方面的影响。 最后，将财务可持续性考虑因素纳入BOR的设计和实施对于其长期有效性至关重要。 Contents >>> 缩写 >>> 缩写 Tables 表1：尼日利亚人口的主要预算项目重要控制(PSC)Register18表2：GIZ支持的关键预算组成部分北马其顿实益所有权Register24 >>> 数字 图1：建立受益所有权登记册的国家承诺与Implementation11 >>> 盒子 方框1：什么是实益所有权透明度(BOT)?11方框2：受益所有权数据标准(BODS)16方框3：什么是持票人股票？27方框4：英国海外注册实体35 1.Introduction 受益所有权透明度（BOT）被认为是增强透明度和加强对涉及腐败，洗钱和逃税的非法资金流动（IFF）的问责制的有力工具。作为其对反腐败作为发展优先事项的新承诺的一部分，世界银行目前正在加强对BOT改革的支持。1 BOT是世界银行的新兴参与领域，也与GovTech.2有关。它涉及创建电子受益所有权登记册，以及改善IT系统，数据管理和互操作性。此外，BOT改革与世界银行的GovTech目标相一致，即促进透明度，问责制和信任。 虽然通过提供数字公共服务提高效率和通过电子采购系统等核心GovTech系统加强控制，可以有效减少腐败的机会，综合财务信息系统，工资单，国内收入调动和资产申报系统，大腐败往往仍然隐藏在混淆受益所有权的复杂公司结构中。通过实施BOT改革，各国可以提高透明度，推进政府的反腐败努力，并提高其更有效地发现洗钱和逃税的能力。 BOT措施也是阻止与空壳公司相关的非法活动的有效手段，这些非法活动经常被用来掩盖真实的所有者和金融交易。世界银行进行的一项分析审查了213起重大腐败案件，发现在其中70%的公司——其中许多是空壳公司——被用来洗钱腐败所得。3泄露的文件，包括潘多拉论文4和巴拿马论文5，表明每年有数万亿美元非法流入空壳公司。增强的BOT有助于阻止与空壳公司相关的非法活动，并有助于更有效地调查和起诉金融犯罪。 方框1：什么是受益所有权透明度(BOT)？ BOT是指披露和公开有关最终拥有或控制公司或资产的个人或实体的信息的做法。受益所有人是享有所有权利益的个人，例如获得利润或行使控制权，即使他们的名字可能没有出现在正式的所有权文件中。BOT旨在揭示受益所有人的真实身份，以防止腐败，洗钱，逃税和恐怖主义融资等非法活动。 由于这些好处，全球各国政府已承诺促进BOT。它们的承诺是由多种因素共同推动的，包括民间社会的大力倡导和国际标准和协定的影响，例如《联合国反腐败公约》(UNCAC),金融行动特别工作组（FATF），开放政府伙伴关系（OGP），采掘业透明度倡议（EITI）以及欧盟的反洗钱（AML）指令。 BOR作为受益人所有权信息的集中存储库，并提供各种优势，包括实时访问执法和授权个人的全面数据，提高所提供信息的质量保证，以及简化对受益人所有权义务的监督。 尽管120多个国家已承诺建立BOR，但执行情况仍低于50％（图1）。目前，大约有70个国家表示了建立BOR的承诺，但它们尚未采取必要步骤实施BOR。因此，发展机构收到越来越多的伙伴国家要求提供技术援助和资金，以支持实施BOR。 在过去的五年中，颁布受益所有权登记法的国家数量增加了近三倍，从2018年的34个激增至2022.6年的97个。 FIGURE1-建立实益所有权登记册的国家承诺与实施 捐助资源促进了BOR的成功启动。此外，英国的案例之所以被包括在内，是因为它在推进BOT方面发挥了突出作用，并强调了全球北方透明度改革的重要性，例如在英国启动了海外实体登记册，以打击全球腐败和非法资金流动。该说明最后讨论了实施BOR和新出现的政策对策方面的剩余挑战。 针对这一需求，世界银行的全球治理实践制定了公平增长、组织和机构（EFI）见解，以收集实施见解，并为未来对BOT改革的支持提供信息，作为打击腐败的有效手段。 本说明的主要目标是从成功的实施经验中提取和传播见解，同时确定在实施努力的最前沿出现的挑战。虽然存在建立受益所有权框架的全面指南和工具包，7本说明特别侧重于实施BOR的国家经验，强调机构设置、技术解决方案和成本计算。 该说明主要来自尼日利亚，北马其顿和肯尼亚的商业登记机构提交的信息，以及2023年4月至6月进行的专家访谈。就英国而言，信息主要来自案头研究。案例选择是基于各国在实施BOR和数据获取程度方面的先前经验，并应用了额外的风险来确保收入水平和国家规模方面的平衡代表性。 Thenotefirstprovidedanoverviewofimplementationinsights,afterthepresentationofimplementationexperiencesfromfourcountrycases.IthighlightedNigeria,NorthMace-donia,andKenyaasexampleswhereeffectivelyuse 2.>>> 实施概述洞察力 对四个国家建立BOR的实施经验的审查产生了一些见解，可以为其他国家的类似改革努力提供信息。 启用环境:国家案例强调了有利于实施BOR的有利环境的重要性。民间社会的倡导，对加强BOT的高层政治承诺以及对FATF标准和欧盟反洗钱指令的遵守是所审查国家BOT改革的重要催化剂。 多利益相关者流程：在尼日利亚、北马其顿和肯尼亚成功开发和启动BOR的过程中，参与多利益相关方进程并与国际伙伴合作，利用专业知识、资源和全球最佳实践，是至关重要的。 机构之家：BOR的位置因国家而异。例如，阿根廷、哥伦比亚和厄瓜多尔通过其税务当局管理其BOR，而印度尼西亚和西班牙则在其司法部下监督其BOR。在本说明中讨论的国家中，BOR设在其商业登记机关内。虽然特定的政策目标可能影响了BOR位置的选择,但是通过互操作性和实时访问实现其他政策目标同样是可行的。在决定BOR的位置时，需要考虑的关键因素是执法权力、技术能力以及实体与关键利益相关者的联系。 互操作性：所检查的国家为其BOR采用了定制的软件解决方案，强调与现有政府系统的互操作性。例如，肯尼亚和北马其顿已将受益所有权数据纳入公共采购系统。这不仅符合最新的FATF建议24，而且是一项至关重要的反腐败措施。 数据标准:使用诸如受益所有权数据标准（BODS）之类的标准化格式对于确保一致性，实现不同寄存器之间的无缝数据交换和互操作性以及促进受益所有权信息的国际共享至关重要。 合规性:执法不足可能导致不准确和过时的BOR信息。增加合规性涉及应用制裁和促进报告实体对披露要求的认识。 结果测量:尽管已经尝试过评估BOT改革的影响，特别是通过英国政府委托的评估，但准确衡量结果仍然是一个挑战。为了获得对BOT改革的进一步支持，至关重要的是实施行之有效的成果衡量标准，重点关注其在遏制腐败，非法金融活动和提高税收合规性方面的影响。 改革可持续性：最后，将财务可持续性考虑因素纳入新的BOR的设