*ST佳沃：2023年三季度报告

公告编号：2023-071 证券简称：*ST佳沃 佳沃食品股份有限公司 2023年第三季度报告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 重要内容提示： 1.董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证季度报告的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。 2.公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人(会计主管人员)声明：保证季度报告中财务信息的真实、准确、完整。 3.第三季度报告是否经过审计 □是否 一、主要财务数据 （一）主要会计数据和财务指标 公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据 是□否追溯调整或重述原因会计政策变更 会计政策变更的原因及会计差错更正的情况 公司自2023年1月1日起执行财政部发布的《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”），根据解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的新旧衔接规定，对于在首次施行该解释的财务报表列报最早期间的期初因适用该解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，公司按照该解释和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。 （二）非经常性损益项目和金额 □适用不适用 公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。 将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明 □适用不适用 公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的情形。 （三）主要会计数据和财务指标发生变动的情况及原因 适用□不适用 1、报告期末，应收账款较年初下降1.92亿元，降幅42.67%，主要原因：本期收入减少及应收账款回款所致； 2、报告期末，预付款项较年初增长5,040.31万元，增幅92.97%，主要原因：预付原料款及预付费用增加所致；3、报告期末，其他应收款较年初下降6,526.46万元，降幅54.27%，主要原因：境外子公司应收增值税税费返还减少所致； 4、报告期末，其他流动资产较年初增加3,445.75万元，增幅158.91%，主要原因：境外子公司留抵进项税增加所致；5、报告期末，合同负债较年初增加1.77亿元，增幅811.75%，主要原因：境外子公司预收款项增加所致；6、报告期末，应付职工薪酬较年初下降3,280.30万元，降幅30.01%，主要原因：本期发放奖金所致；7、报告期末，一年内到期的非流动负债较年初增加23.09亿元，增幅199.99%，主要原因：长期负债一年内到期部分重分类列示所致；8、报告期末，长期借款较年初下降17.27亿元，降幅97.54%，主要原因：一年内到期部分重分类及偿还并购贷共同影响；9、报告期末，应付债券较年初下降9.69亿元，降幅100.00%，主要原因：应付债券重分类至一年内到期的非流动负债列示所致；10、报告期末，其他非流动负债较年初增加9.35亿元，增幅30.70%，主要原因：应付控股股东及其子公司关联借款本息增加影响；11、报告期内，管理费用同比增加6,524.38万元，增幅48.73%，主要原因：境外子公司辞退福利及专业咨询费等增加所致；12、报告期内，财务费用同比增加8,958.99万元，增幅32.28%，主要原因：借款本金增加和利率上升导致利息支出增加影响；13、报告期内，其他收益同比下降163.76万元，降幅93.32%，主要原因：原控股子公司上年同期获得政府补助，该公司上年末已不再纳入合并范围影响所致；14、报告期内，投资收益同比下降55.10万元，降幅38.57%，主要原因：本期按权益法核算确认被投资单位投资收益减少影响；15、报告期内，公允价值变动收益同比下降2.28亿元，降幅713.05%，主要原因：受以公允价值计量的鲑鱼鱼群总重量及估计售价变动等因素影响所致；16、报告期内，信用减值损失同比下降298.26万元，降幅97.56%，主要原因为本期应收账款减少对应减值损失减少影响；17、报告期内，资产减值损失同比增加3,782.59万元，增幅487.18%，主要原因为本期计提存货跌价损失增加影响；18、报告期内，资产处置收益同比增加124.41万元，增幅245.60%，主要为非流动资产处置收益增加影响；19、报告期内，营业外收入同比下降763.99万元，降幅52.69%，主要为上期注销控股子公司的负债无须支付确认营业外收入，本期无此情况；20、报告期内，营业外支出同比增加2,017.60万元，增幅555.76%，主要为本期鱼群的非常规损失增加影响；21、报告期内，所得税费用同比下降2.69亿元，降幅1400.71%，主要为境外子公司报告期大幅亏损，而上年同期盈利导致本期所得税费用较同期大幅减少所致；22、报告期内，经营活动产生的现金流量净额同比减少3.31亿元，降幅87.21%，主要为报告期经营活动现金流出较上年同期增加所致；23、报告期内，投资活动产生的现金流量净额同比增加2.2亿元，增幅62.56%，主要为境外子公司十二区的Dumestre加工厂于上年末已转固，本期渔场基础设施投入减少所致；24、报告期内，筹资活动产生现金流量净额同比增加1.1亿元，增幅144.28%，主要为本期收到控股股东及其子公司关联借款较上期增加所致。 二、股东信息 （一）普通股股东总数和表决权恢复的优先股股东数量及前十名股东持股情况表 （二）公司优先股股东总数及前10名优先股股东持股情况表 □适用不适用 （三）限售股份变动情况 适用□不适用 三、其他重要事项 适用□不适用 （一）主营业务经营情况 1．主要业绩驱动因素 （1）智利子公司Australis Seafoods S.A.（以下简称“Australis”）经营情况：2023年第三季度，Australis实现营业收入6.32亿元人民币，同比下降53%；实现运营利润注-2.34亿元人民币，同比下降228%；受本季度公允价值变动损益-0.24亿元人民币（去年同期公允价值变动为-1.76亿元人民币）影响，Australis第三季度净利润为-2.69亿元人民币，较去年同期的0.03亿元人民币下降8602%。2023年前三季度，Australis实现营业收入24.23亿元人民币，同比下降20%；实现运营利润-4.74亿元人民币，同比下降217%；实现净利润为-6.38亿元人民币，同比下降299%。 【注：运营利润=收入-成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用】 1）2023年第三季度营业收入同比下降的主要驱动因素为销售价格及销售量的下降。第三季度随着三文鱼主要产区供应量回升，以及欧美等主要三文鱼消费市场处于传统消费淡季，导致现货市场价格回调，整体销售价格水平低于2022年同期；第三季度收获进度基本符合计划，受2022年末2023年初公司实施经营计划调整影响，本季度收获量和销售量较去年同期减少。 2）公司养殖成本持续面临较大的上涨压力。受饲料原材料大宗商品价格在2022年的持续快速上涨，2023年前三季度仍处高位，以及三文鱼24-36个月养殖周期所产生的成本传导效应的共同影响，公司2023年第三季度养殖成本较去年同期大幅上涨。 3）生物资产公允价值变动损益产生较大幅度变化。受三文鱼市场价格变动和符合公允价值计量重量标准的鱼的重量和总重量变化的影响，2023年第三季度生物资产公允价值变动损益较去年同期明显回升，前三季度累计较去年同期大幅下降。 （2）子公司青岛国星股份有限公司经营情况：销售收入同比增长15%，净利润同比上涨101%。得益于国内市场复苏，内需有所恢复。鳕鱼业务应对市场变化和竞争，保证海外订单充足供应、稳定国际市场业务；加速国内市场布局，积极推进国内渠道拓展，国内销售增长明显。甜虾业务把握上半年市场旺季，在现有销售区域和渠道竞争保持优势的同时，积极开拓内陆市场和直播渠道客户，销量增长；自天气回暖以来，受到同行业其他海鲜产品的竞争影响，增速有所放缓。报告期间，子公司供应链效率持续提升，采购策略灵活、成本不断优化，全面提高了产品毛利和经营利润，但整体仍面临库存压力的挑战。 （3）国内三文鱼业务：报告期内，公司实现业务整合，重新定位渠道，提升运营效率；继续推进三文鱼鲜切连锁业务多点布局，优化单店模型，缩短销售链路，降低广大消费人群对三文鱼等优质食材的体验门槛；积极拓展新品类与新产品，可可海里鲜切体验店月均推出3-5款创新三文鱼菜肴，通过多项努力促进优质海洋蛋白在国内的普及。 2．Australis的主要经营数据 单位：万元人民币 ①养殖中心产能组合不同导致季度收获量计划差异：按智利三文鱼行业监管的休渔规则，含休渔期在内、公司运营中的十一区的养殖中心基本每两年养殖一轮、十二区的养殖中心基本每三年养殖一轮，造成收获期落在每个自然年的养殖中 心组成和数量不完全相同。 ②鉴于公司运营资金紧张，同时为确保未来全面合规，公司于2022年末2023年年初实施经营计划调整，导致2023年前三季度收获量较2022年前三季度同比下降。 （5）单位销售价格 单位：美元/ KG WFE （6）单位出笼成本 单位：美元/KG WFE 注： ①出笼成本变化的主要原因：大宗原材料价格上涨导致的饲料成本上涨。受全球通货膨胀影响，人员、物流、海水运营设备维护等运维成本有所增加。 ②饲料价格上涨为出笼成本上升最主要的原因。受全球通货膨胀、地缘政治等因素影响，饲料原材料大宗商品价格自2022年开始持续快速上涨，至2023年第三季度末逐渐呈下降趋势，但仍处于高位，推升公司饲料成本至较高水平。饲料作为出笼成本中最主要的组成部分，受此影响，三文鱼出笼成本也逐步上升。由于三文鱼养殖周期长达约24-36个月，饲料原材料价格上涨完全传导至出笼成本具有滞后性。因此饲料原材料价格上涨的影响会持续影响后续出笼成本。 图：饲料价格走势曲线由Australis公司主要饲料厂商供应的饲料价格按比例加权平均计算所得。 ③连续三年全球通货膨胀压力持续传导至公司各个业务环节，导致人工、运维、服务等成本持续上涨。随着智利养殖监管要求进一步提高，公司自2023年以来全面合规化运营，合规成本会随之增加。与此同时，因公司2022年末2023年初经营计划调整所致的产销量下降，也会推升三文鱼的养殖单位出笼成本。 3．利息费用 单位：万元人民币 公司大部分借款为美元且为浮动利率，3个月期美元Libor利率自2021年12月起快速攀升，2023年报告期内持续上升，受其波动影响，公司财务利息费用较去年同期上涨明显。 （二）特别风险提示： 1.“退市风险警示”及“其他风险警示” 公司2022年末经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计的归属于上市公司股东的所有者权益为-30,138.88万元，以及公司最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值，且信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2022年度财务报表出具了带持续经营重大不确定性段落的无保留意见审计报告。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》相关规定，公司股票交易触及“退市风险警示”及“其他风险警示”情形。公司于2023年4月10日开市起被实施“退市风险警示”及“其他风险警示”，股票简称由“佳沃食品”变更为“*ST佳沃”。截至2023年9月30日，公司归属于上市公司股东的所有者权益为-90,274.27万元，2023年9月30日资产负债率为107.39%，报告期内公司持续亏损，资产负债率呈现上升趋势。截至2023年9月30日，公司货币资金余额1.82亿元，一年内到期的有息负债余额37.45亿元，其中短期借款2.81亿元，一年内到期的非流动负债34.64