2023现行支持企业发展政策汇编

青岛市财政局2023年11月 编写说明 近年来，国家、省市出台实施了一系列惠企政策，在纾解企业困难、稳住宏观经济大盘、促进高质量发展等方面发挥了关键性作用。 今年以来，各级不断有惠企政策出新、延续和优化调整，为了方便企业及时了解适用政策,市财政局对国家、省市现行惠企政策（截至 2023 年 10 月）进行了收集和整理，共梳理税费支持、产业扶持、人才政策、金融政策、招商引资政策 5 个领域 374 项政策措施。同时，市财政局摘编了政策的主要内容,明确了实施程序、落实政策的责任部门、处室和服务电话,对各项政策进行了详细解读，确保企业能看得懂、学得会、用得上。 支持企业发展永远在路上，随着政策不断推陈出新，汇编所收集的政策依据的时效性也将发生变化，凡有新规定的，应按新的规定执行。 目录 一．税费支持政策（175 项）........................................................................................................... 1（一）企业初创期税费优惠（42 项）..................................................................................... 11.小微企业税费优惠（9 项）........................................................................................... 11.1 增值税小规模纳税人月销售额 10 万元以下免征增值税政策......................... 11.2 增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入减按 1%征收增值税政策...................................................................................................................................... 11.3 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策.............................................................................................................................. 11.4 小型微利企业减免企业所得税优惠政策........................................................... 21.5 个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元部分减半征收个人所得税政策21.6 阶段性降低失业保险、工伤保险费率............................................................... 31.7 符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金................................................... 31.8 符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费................................................... 31.9 符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费................................... 32.重点群体创业就业税费优惠（16 项）......................................................................... 42.1 重点群体创业税费减免政策............................................................................... 42.2 退役士兵创业税费减免政策............................................................................... 52.3 吸纳重点群体就业税费减免政策....................................................................... 52.4 吸纳退役士兵就业税费减免政策....................................................................... 62.5 随军家属创业免征增值税................................................................................... 62.6 随军家属创业免征个人所得税.......................................................................... 62.7 安置随军家属就业的企业免征增值税............................................................... 72.8 军队转业干部创业免征增值税........................................................................... 72.9 自主择业的军队转业干部免征个人所得税....................................................... 72.10 安置军队转业干部就业的企业免征增值税..................................................... 72.11 残疾人创业免征增值税..................................................................................... 82.12 安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退................................. 82.13 安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除................................................. 82.14 安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税................................................. 92.15 符合条件的用人单位分档减缴残疾人就业保障金......................................... 92.16 符合条件的企业免征残疾人就业保障金......................................................... 93.创业投资税收优惠（5 项）......................................................................................... 103.1 创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额......... 103.2 有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额................................................................................................ 103.3 公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额..................... 103.4 创业投资企业和天使投资个人有关税收政策................................................. 113.5 创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式..................................... 11 4.金融支持税收优惠（12 项）....................................................................................... 124.1 金融机构小微企业及个体工商户 1000 万元及以下小额贷款利息收入免征增值税政策.................................................................................................................... 124.2 金融机构小微企业及个体工商户 100 万元及以下小额贷款利息收入免征增值税政策.................................................................................................................... 124.3 为农户、小微企业及个体工商户提供融资担保及再担保业务免征增值税政策................................................................................................................................ 134.4 金融机构小微企业及个体工商户 100 万元及以下小额贷款利息收入免征印花税政策.................................................................................................................... 134.5 金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入................................. 134.6 金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入................................. 144.7 金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除................................................. 144.8 中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除............. 144.9 农牧保险及相关技术培训业务项目免征增值税............................................. 154.10 保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计企业所得税收入............................................................................................................................ 154.11 支持基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点原始权益人企业所得税优惠政策............................................................................................................ 164.12 支持基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点项目公司企业所得税优惠政策..................................................................................