高增长中小企业首席财务官使用财务职能潜力指南

为增长做好准备 ？ 高潜力企业的首席财务官清单 关于 ACCAACCA （ 特许公认会计师协会 ） 是全球专业会计师机构。它为全球范围内寻求会计 ， 财务和管理方面有回报的有应用 ， 有能力和有抱负的人提供与业务相关的首选资格。ACCA 支持其178,000 成员和455,000学生在181帮助他们在会计和商业领域发展成功的职业生涯 ，具有雇主所需的技能。 ACCA 通过92办公室和中心以及超过7,110 全球认可雇主 ， 提供高标准的员工学习和发展。 ACCA 通过其公共利益职权范围 ， 促进适当的会计监管 ， 并开展相关研究 ， 以确保会计声誉和影响力持续增长。ACCA 成立于 1904 年 ， 始终坚持独特的核心价值观 ： 机遇、多样性、创新、诚信和责任。它相信会计师在各个发展阶段为经济带来价值并寻求发展行业能力并鼓励采用全球标准。 ACCA 的核心价值观与雇主的需求保持一致ACCA 寻求向各种背景的人开放该行业 ， 并消除人为障碍 ， 创新其资格和交付方式 ， 以满足受训专业人员及其雇主的多样化需求。更多信息在这里 ：© 特许公认会计师公会 2015 年 8 月本报告研究了高增长企业的财务功能及其演变过程 ， 为高潜力企业提供了有关如何充分利用财务功能潜力的实用指导。 Introduction3本报告研究了高增长企业的财务功能 ， 以及这是如何随着这些企业的增长而演变的该报告还为预测或进入高增长阶段的高潜力企业提供了实际指导 ， 以了解如何充分利用财务职能的潜力 ， 不仅将其视为支持和处理职能 ， 而且将其视为潜在的关键业务合作伙伴 ， 为战略和运营方面提供信息。本报告的研究来自 ACCA 在高潜力企业的财务职能方面的长期专业知识 ， 以及来自八个In - deep case studies of businesses that have experienced period of high growth. The key aspects that were expected were:•高增长企业的金融功能特征•企业生命周期中促使创始人 / 董事建立额外财务能力的事件•公司的高增长与其财务职能之间的共生关系•业务规划如何在高增长环境中发挥作用 ， 以及财务团队在这方面的作用•高级管理层和财务职能在应对和管理增长方面所需的特定技能和支持 ， 以及•增长障碍和 “成长烦恼 ” 带来的挑战。接下来的章节依次检查了这些章节中的每一个 ， 为高潜力提供指导和建议企业如何最好地定制和调整他们的财务职能 ， 以帮助他们的公司成长 ， 并在发生高增长时管理高增长。方法这八个案例研究是在对全球八家经历了高增长时期的企业的首席财务官和财务总监进行深入电话采访之后构建的。这些数据部分来自 ACCA 的全球经济状况调查 (GECS)，通过询问企业是否经历了高增长的问题过滤。为了这项研究的目的，定义了 “高增长 ” 。在连续三年的时间内增长了 70 ％ （ OECD 定义的高增长公司的衍生物 ） 。参与者还通过 ACCA 的国家办事处网络获得。尽管本报告整合了所有研究的高增长企业的经验教训 ， 但由于商业敏感性 ， 其中一些无法展示 ， 因此被匿名化。其余部分在本指南中作为案例研究呈现。参与高增长业务八家参与企业在国际和国内市场生产产品并提供广泛的服务 ， 总部位于台湾 ， 中国 ， 越南 ， 美国 ， 特立尼达和多巴哥和中国。他们经营的领域包括通信和技术 ，房地产、教育、物流和供应链服务、建筑和绿色环保技术。他们的商业模式主要是以服务为基础的，尽管有些也有重要的制造活动，而且大多数都有与他们成立的原始部门相关的多样化收入来源。他们提供的产品和服务的例子包括 ： 互联网和应用服务，在当地市场为海外教育机构招生，酒店和停车场等建设项目，发展。房地产 ， 设计传感器技术 ， 建造风力涡轮机 ， 并在零售 ， 医疗保健和农业供应链中提供采购服务。其中一些高增长业务是大型控股公司的亚洲子公司 ， 主要位于欧洲 ， 而其中一家是在几家公司合并后创建的。大多数业务在国际市场上运作 ， 尤其是亚洲 ， 美国和欧洲 ， 其中一些在各大洲设有众多办事处 ， 尽管大多数都在一个办事处工作 ， 并且由较小的项目推动。大多数成立于 40 至 20 年前 （ 1970 年代至 1990 年代 ） ， 少数成立于 2000 年代。他们的员工人数从 40 到 1000 不等 ， 营业额从 500 万美元到 20 亿美元不等。大多数是由家族成员共同创立的 ， 并且仍然是家族所有的 （ 包括控股公司拥有的 ） ， 少数已经向外部股东开放。在大多数情况下 ， 它们的财务职能随着业务的增长 ， 多样化和内部变化 / 重组而发生了重大变化 ， 自业务的早期阶段以来 ， 它们的作用和战略重要性发生了变化。报告的背景 执行摘要4本指南是用双重功能编写的 ：•研究高增长企业中的财务功能如何演变的实际例子 ， 使用八个案例研究 ， 并从中吸取关键的教训•将这种学习转化为有用的考虑点和指导点 ， 中小企业和大型公司都可以实施这些考虑点和指导 ， 以充分利用其自身的财务职能。ACCA 中的 “财务职能 ” 一词是指该职能在企业中的更广泛应用，从纯粹的簿记和处理服务转变为更类似于业务顾问的角色，实际上是整个业务的关键合作伙伴。案例研究发现，公司对财务功能的概念理解随生命周期的不同阶段而变化。在大多数情况下，财务职能最初就完成了。它的传统会计角色和基本流程 ， 但随着时间的推移 ， 它随着每个业务的增长而演变为发挥更具战略性的作用和多元化。这种演变在公司之间有所不同 ， 在某些情况下 ， 有机地发生在对高增长的反应中 ，在另一些正在计划和指导增长的预期中 ， 这表明没有一种放之四海而皆准的方式可以理解和适应金融功能随着时间的推移 - 这在很大程度上取决于业务的性质 ， 以及业务本身的职权范围随着时间的推移而演变和多样化的方式。案例研究企业的轨迹强调了首席财务官的重要作用 ， 特别是 ， 如果其他团队在该公司认识到其价值 ， 并接受了将财务职能纳入日常工作的教育。在生命周期的某个时刻 ， 本指南中介绍的所有业务展示了参与高增长的 “创新转向 ” ， 这是由进入新市场的战略内部决策驱动的 ， 获得能够开发新产品的技术专长 ， 或直接响应外部刺激 ， 例如消费者对新技术的需求。通常 ， 这扩展需要多样化进入新产品和 / 或服务 ， 这带来了一定的风险。这些包括员工应对新工作负载的能力不足 ； 增加的流程和业务 “流量 ” ， 例如同时交易 ； 进入新的 ， 非常有竞争力和 / 或政治不稳定的市场 ； 并且在操作上非常被动 ， 这意味着流程不像以前那么顺利。缓解这些风险和管理高增长的关键经验包括投资新人才 ， 以应对新市场和多元化业务的挑战流 ； 实施主动管理变更的新方法 ； 密切监测增长并开发强大的控制系统 ， 以确保不螺旋超出公司的能力 ； 利用财务功能的能力 ， 不仅管理现金流 ， 建立安全网 ， 以提高业务的储备 ， 而且分析和规划未来趋势 ， 以保持增长。案例研究表明，业务增长与财务功能的演变之间存在明显的共生关系。在高增长期间，尤其是在高增长之后，后者的职权范围几乎总是超出运营任务和流程，通常成为推动这种增长的战略业务合作伙伴。事实上，金融功能和业务增长可以共生地相互支持，加速增长，同时发挥金融功能的作用。使金融。以最佳方式启动、启用和管理高增长的功能 ， 从案例研究中学习表明 ， 拥有正确的人员和领导力是关键 ， 例如投资创造一个 CFO 角色 ， 如果一个人在增长之前没有到位。如果增长有压倒性的威胁 ， 财务职能可以用来保持供应链的活力 ， 通过赋予财务权力 ， 在必要时减缓新业务 ，财务功能对于定期收集和分析业务如何实时 “趋势 ” ， 以易于消化的格式向管理层呈现这些数据也至关重要。财务职能领导与公司其他部门的协调也被证明是至关重要的，特别是对于填补阻碍公司增长的关键技能差距，例如缺乏对高增长的多重挑战性质的有效反应性支持，以及难以以易于消化的格式传达财务信息。作为回应，案例研究首席财务官和财务总监经常为员工和管理层发起教练计划，以提高重要技能并适应新的，更有效的。承担和管理财务任务的方式。这也涉及到对绩效管理的认真关注 ， 以及必要 ， 为新系统的实施提供了强有力的商业案例。在所研究的大多数高增长企业中，作为其发展为关键业务合作伙伴的一部分，财务职能在大多数这些公司的业务规划中发挥了核心作用。在大多数情况下，首席财务官直接将其纳入业务计划，提供有关当前和未来财务风险和机会的关键信息，这些信息最终决定了所采取的战略决策，例如是否继续进行特定的收购或分散进入新市场。总之 ， 高增长业务的案例研究清楚地表明 ， 财务功能是真正不断发展的 ， 动态的业务的核心。为了使这一功能充分发挥其潜力 ， 实施强有力的财务管理至关重要 ， 全面鸟瞰财务功能如何与运营互动并为战略提供信息。这种演变在公司之间有所不同 ， 在某些情况下 ， 有机地发生在对高增长的反应中 ， 而在另一些情况下 ， 则是在预期增长中进行计划和指导。 1.金融功能是什么 ？5从技术上讲 ， “财务职能 ” 一词定义了识别 ， 获取 ， 管理和使用企业资金的过程 ， 实际上 ， 这些过程是由负责的财务人员或团队管理的过程用于会计系统和流程，控制财务资源以及其他技术或支持方面。然而，该术语已经演变为以更广泛的方式使用，这一演变支撑了 ACCA 的基本目标，即将对会计师的目的和价值的看法 （ 和现实 ） 转变为提供传统的簿记服务，以更类似于业务顾问的角色。正如在本指南中变得清晰的那样，现有的中小企业同样开始在其战略职责范围内探索更广泛的金融专业人员，将他们越来越多地整合为商业伙伴。本节考察了八个案例研究中小企业对其业务中财务功能的目的和职权范围的理解，以及随着时间的推移，这是如何演变的。然后，它提供了一个指南，以帮助中小企业在概念和操作上阐明其财务职能的具体责任，以及将来应如何最佳地构建财务职能。金融功能的概念理解这项研究采访的首席财务官和财务总监指出了他们业务中的财务职能被理解的三个主要层面。首先 ， 它被视为传统的会计和国库汇款 ， 一个人所说的 “全面服务职能 ” ， 而不是战略职能。正如另一位受访者评论的那样 ，The finance function is something ‘ traditional and conventional ’, comprising largely of ‘ pure accounting tasks ’, such as handling the accounts payable, cash management and reporting, as well as producing reportant in markets where bank finance was less available (such财务部门吸收了许多合规问题 ， 如税收、关税、增值税等。其次 ， 一些受访者承认他们业务中财务功能的这些传统根源 ， 但表示界限开始模糊 ，The function was steadly evolving into a strategic role along of core operational processing. For example, one首席财务官表示 ， 虽然他们的中小企业的财务职能主要是关于 “传统财务报告、全球资金和风险管理 ， 以及不太传统的更一般的数据质量 ， IT / 财务管理和资产管理的组成部分 '， 这也明确地告知了业务的战略方面 ， 例如 ， 在分析在新地点开设新办事处的可行性 ， 国家层面的风险和资本资金要求时。在另一种情况下 ， 金融也在很大程度上被理解就其传统职能而言 ， 但也是负责预算 ， 预测 ， 多管理报告 ， 成本中心管理和人力资源控制的要素。通过这种方式 ， 正如另一位受访者评