首席财务官的技术路线图指南

ima会计师和财务专业人员协会CFO 技术路线图指南IMA - ACCA 联合研究 关于 IMA®IMA （ Institute of Management Accountants ） 是商业会计师和财务专业人员协会 ， 是最大 ， 最受尊敬的协会之一 ， 专门致力于推进管理会计专业。在全球范围内 ， IMA 通过研究 CMA 支持该行业®（ 注册管理会计师 ） 计划，继续教育，网络和倡导最高道德的商业实践。IMA 在 140 个国家 / 地区拥有超过 85, 000 名成员的全球网络，以及 300 个专业和学生分会。总部设在蒙特维尔，N.J.在美国，IMA 通过其四个全球区域提供本地化服务 ： 美洲，亚洲 / 太平洋，欧洲和中东 / 印度。有关 IMA 的更多信息，请访问 www.imaet.关于 ACCA®ACCA （ 特许公认会计师协会 ） 是全球专业会计师机构。它为全球范围内寻求会计 ， 财务和管理方面有回报的有应用 ， 有能力和有抱负的人提供与业务相关的首选资格。ACCA 为其在 180 个国家 / 地区的 198, 000 名会员和 486, 000 名学生提供支持，帮助他们在会计和商业领域发展成功的职业，并具备雇主所需的技能。ACCA 通过全球 101 个办事处和中心以及超过 7, 291 个认可雇主的网络开展工作，这些雇主提供高标准的员工学习和发展。ACCA 通过其公共利益职责，促进对会计的适当监管，并开展相关研究，以确保会计的声誉和影响力持续增长。ACCA 成立于 1904 年，始终拥有独特的核心价值观 ： 机遇、多样性、创新、诚信和责任。它认为，会计师在各个发展阶段为经济带来价值，并寻求发展该行业的能力并鼓励采用全球标准。ACCA 的核心价值观符合所有行业雇主的需求，并确保通过其一系列资格，为会计师做好业务准备。ACCA 致力于向各种背景的人开放该行业，并消除人为障碍，创新其资格和交付方式，以满足受训专业人员及其雇主的多样化需求。更多信息在这里 ： www.acaglobal..IMA - ACCA 联合研究本报告是 IMA - ACCA 联合呼吁提出研究建议的结果。© 2017 年 8 月管理会计师协会 10 Paragon Drive ， 套件 1Montvale, NJ, 07645 关于作者朱迪 · 摩尔博士, 是曼彻斯特大学会计学高级讲师。她的学术研究背景是管理会计和公共部门财务管理领域。她曾在《会计、组织和社会》; 《管理会计研究》; 《会计、审计和问责杂志》; 《欧洲会计评论》;财务责任与管理 ； 和公共资金与管理。朱迪是《会计与组织变革杂志》的副主编 ， 她是会计与管理定性研究编辑咨询委员会的成员。Acknowledgements我感谢 IMA 研究基金会和 ACCA 资助本报告所基于的研究。我还要感谢伦敦经济学院的彼得 · 米勒教授，曼彻斯特大学的克里斯 · 汉弗莱教授和 IMA 研究主任基普 · 克鲁姆维德的支持。我非常感谢许多在半导体行业工作的首席财务官、工程师和科学家分享他们的时间和专业知识。 目录步骤 2 ： 促进与参与新活动的其他人的建设性对话项目评估过程 16附录 B ： 摘自其他行业技术路线图 23Tables表 1 ： 访谈参与者摘要 20表 2: 按国家分列的与会者 20表 3 ： 财务参与者的面试问题 21表 4 ： ITWG 参与者的访谈问题 21CFO 技术路线图指南 运营、过程管理和创新CFO 技术路线图指南执行摘要在高度创新的行业中 ， 首席执行官必须投资于研发 （ R ＆ D ） 以保持竞争力。但是 ， 研发的成功不仅仅是研发支出的多少。与公司战略不符的糟糕选择项目或管理不善的项目对组织来说可能是致命的。尽管研发对于维持组织的财务绩效至关重要，但时间紧迫的首席财务官通常会将注意力集中在制造绩效问题或短期结果上，例如研发项目目前是否在预算范围内和按计划进行。他们留下了重要的决策，例如选择具有战略价值的项目以及如何减少项目失败的可能性。虽然一些首席财务官可能会感到不安参与研发 - 声称他们不具备必要的技术背景，有助于创新战略和战略上有价值的项目的选择和管理 - 他们可以做更多的事情来促进成功的研发。本报告面临的重要问题是首席财务官如何在研发过程中增加纪律。它特别关注行业技术路线图，并提出了一些对从业者有用的方法。技术路线图是支持行业发展的风险管理工具。它是在选择和管理研发项目时可以用作参考点的文档。它概述了业界人士的看法。作为未来行业面临的需求和技术挑战 ， 并概述了可能的解决方案。本报告借鉴了半导体行业的案例研究，以帮助提高高管对技术路线图的了解。半导体行业是第一个制定技术路线图的行业。20 多年来，技术路线图一直是该行业的命脉，使其能够不断提高晶圆芯片的性能成本比。生物制药和能源等其他行业也借鉴了半导体行业的经验，学习如何组织和开发技术路线图。关键发现The choice of appropriate R & D projects is highly interdependent on the future strategy of an industry. CFO can leverage the information in the industry Technology Roadmap to evaluate their firm ’ s project assessment process and consider if it gives a clear picture of the ri•让其他高管参与讨论组织战略如何与行业预测保持一致。•通过向高风险项目和风险较低项目的公司发出信号来重新平衡投资策略。•用更少的努力验证公司的战略。 5 运营、过程管理和创新CFO 技术路线图指南•通过多机构研发计划加强合作 ， 实现支持行业增长和发展的联合技术和成本目标。•帮助确定各种研发成果的可能性以及可能影响这些成果实现的风险。•加快新产品的 “上市时间 ” 。关键词•技术路线图•创新•CFO•研究与开发•战略伙伴关系Introduction令人震惊的是，当今的许多管理文献都提供了建议，即资本预算是进行标准的贴现现金流 （ DCF ） 或实物期权计算的简单问题。这些假设具有误导性，尤其是对于研发而言。在现实生活中，大多数公司不会使用这些计算来评估研究项目 ； 只有在项目进入开发阶段后，他们才会使用这些计算。这种对 DCF 的狭隘关注的一个后果是，我们对公司如何计划和管理资本投资过程知之甚少，包括他们如何进行项目搜索和定义，以及他们如何尝试并确保项目评估是彻底的。通过这份报告 ， 我们开始对这些问题有所了解。特别是 ， 报告审查了金融在研发项目的选择和管理中的作用 ， 并考虑了技术路线图如何帮助他们改进这些流程。The findings of the study suggest that CFO working in technological innovative industries tend to pay little attention to R & D, despite the importance it has for the strategic positions and financial performance of the firm. Optimizing the utation of organizational resoursis a core function of management accounting, and yet in many companies, it is cusual to allocate the same level of resources to research business units each year. Given these findings, it should be no surface that a recent study by KPMG130% 的首席执行官认为首席财务官并不完全熟悉他们在管理组织时面临的一系列挑战 ， 他们认为他们可以做更多的事情来支持他们。与研发相关的部分问题似乎来自一个频繁的误解 ， 即财务部不具备必要的技能和技术背景来促进关于创新战略以及选择和管理的讨论战略上有价值的项目。在这份报告中 ， 我们希望打开新的问题 ， 关于他们如何使用新的工具 ， 技术路线图 ， 作为一个解决方案 ， 可以采取一些1毕马威 (2015) “从顶部的观点 ”（ https: / / home. kpmg. com / xx / en / home / insights / 2015 / 10 / view - from - top. html ） 。6 运营、过程管理和创新CFO 技术路线图指南The guesswork out of project evaluation. We even go as far as to argue that the Technology Roadmap can help those in Finance to transform their role so that it is seen to contribute and facilitate high - performance R & D.We choose to focus our study on a capital - intensity industry, the semeducation, for two reason. First, it is one of the largest spenders on R & D. For instance, in 2015 the industry spent $564 billion on R & D2。其次 ， 半导体行业是第一个制定技术路线图的行业 ， 以帮助该行业的工作人员做出更好的研发决策。具体来说 ， 用于制定技术路线图的协调计划方法是业界人士认为其能够不断缩小晶体管并提高晶圆芯片的性能成本比的能力。报告分三个主要部分介绍了调查结果。第一节考虑了金融在研发中的作用。第 2 节侧重于提供对技术路线图的理解。它解释了什么是技术路线图，并描述了它们是如何创建的。它还解释了如何理解技术路线图，并讨论了为什么它与其他策略工具不同。第 3 节考虑了如何将技术路线图中的信息与现有流程集成的问题，以确保将资源用于有利可图的机会，而不是锁定在表现不佳和命运多的项目中。第一节 ： 金融的当前角色在几乎所有参与研究的公司中 （ 有关研究的详细信息 ， 请参见附录 A ） ， Finance 在项目评估的开发阶段中起着作用 ， 但在新的增长计划的早期阶段 ， 它们大多缺席或未得到充分利用。他们确实向研发部门分配资源 ， 但不参与项目选择。在半导体行业 ， 它对于许多首席财务官来说 ， 使用增量预算方法来分配资金是很常见的。例如 ， 一位财务总监对他所知道的仍在使用增量预算的组织数量感到难以置信。据他说 ， 这是他上任时改变的第一件事。“他们有一个为期五年的过程。我被邀请参加会议。在这里 ， 我被告知我们只是输入了去年的数字 ， 并添加了“ 加法器 ” ， 这是我们的五年计划。我说 ， 我们不要再这样做了。相反 ， 我们实施了一个为期三年的滚动过程 ， 该过程每六个月更新一次。 ”在许多组织中，CFO 的主要角色在概念证明建立后就开始了。此时，他们准备一个商业案例，以帮助组织决定是否应该继续资助或终止项目。按照惯例，贴现现金流计算将作为业务案例的一部分提供。最大的集成设备制造商之一的首席财务官解释说 ： 。2 Nathan Associates Inc. （ 2016 年 ） “超越边界 ： 全球半导体价值链 ” （ https: / / www. salectors.org / clientuploads / Trade% 20 an