从流程挖掘到降本增收-2023上半年智能制造企业支出洞察报告

前言Preface 01意识觉醒 从结果控制到流程控制 02让“隐性问题显性化”流程挖掘 03价值进阶 一体化“智造”降本增收 04一体化实践案例 前言Preface 随着国家《“十四五”智能制造发展规划》的加速推动，从“制造”到“智造”进化的企业也如雨后春笋般涌现。然而近年来“黑天鹅”事件频发，“粗放狂奔”中的智能制造企业冷静下来，即便面对2023年上半年逐步回升的采购经理指数（PMI），依然坚定转向精益管理。 智能制造企业技术含量高、研发投入大，在资金、合规风险等方面承受很大挑战，面对高度不确定性的商业环境，财务稳健和资金效率尤为重要。虽然不同于传统制造，如半导体、新能源、机器人、智能硬件等智造企业数字化启动早、程度高，却因“集成陷阱”受困于低下的业财协同效率，无法真正让业务流程中的顽疾与风险显性化。 囊括差旅、报销、对公付款的企业费用，虽为小额、高频支出，却直接反映业务实际进展和资金运作效率。但企业费用支出因“黑盒效应”隐匿诸多经营顽疾，更加剧合规风险，甚至会影响上市审计进程。 一体化企业支出管理平台分贝通，发布《从流程挖掘到管理进阶——智能制造企业支出管理洞察》报告。报告辐射超2198家企业，涵盖新能源、半导体、机器人、智能硬件等细分行业。 《报告》通过平台数据分析、外部数据调研分析、CEO采访、企业走访等方式，最终梳理而成。报告发现，越来越多智能制造企业受数字化基因驱动，正全力突破流程挖掘过程中由报销带来的一系列阻碍，获得“干掉报销、数据自由、协同自由、价值进阶”，实现看得见的经营效率和效果的提升。 意识觉醒从结果控制到流程控制 支出精益化：从结果控制到流程控制1.1 据国家统计局，2023年6月以来虽制造业PMI持续回升，但反映市场需求不足的企业占比仍达59%以上，需求收缩的制约依旧突出。提升营运现金流健康度，已成为智能制造企业的支出管理的重点。1 1、长周期、高投入营运现金管理主动向“精” 智能制造企业普遍面临研发投入大、投资周期长、回报周期长等特点。财务稳健成为第一要务。而稳健的营运现金流管理非常重要。 1.1维稳现金流收紧企业支出成必选项 调研数据显示，2023年上半年智能制造企业通过多种手段让企业现金可持续流转。其中受调研企业均选择了通过“控制不紧急的费用支出”维持现金流，并强调“合理分配支出预算”。面对市场供大于求的局面，近八成企业“通过放弃一部分毛利空间”来增收。 1.2无论规模大小减少不必要支出的诉求显著 从不同规模来看，在市场冷静周期下，选择控制不紧急的支出、合理分配预算是共同的选择。同时，随着企业规模的增加，企业资金运作能力和手段亦升级，智能制造企业更倾向通过资金运作，加快现金流的流转。 管理应收帐款，减少不必要的现金流出，加强应收款催收，也是智能制造企业选择的普遍方式。调研数据显示，200人以上的企业，无论是中小企业，还是中大型企业，均分别有近5成通过此方式，优化现金流转效率。 2、从看总账到看细账更关注支出过程 过去，很多智能制造企业对支出没有管理意识。一方面，费用类预算更是经常“拍脑门”，缺乏科学决策依据；另一方面，支出管控时效性不强，都已经既成事实了才看到财务预算超了。 财务团队直接对营运现金流负责。智能制造企业将更多精力转移至支出产生的过程，而不仅仅是总支出结果。 2.1从“看粗”到“看细”智造企业主动改变 2023年上半年，近5成受调研智能制造企业开始同时关注企业总支出和不同场景支出的变化，相比2022年增加12.1%。虽然仅关注总支出变化是常规工作方式，不难看出智能制造企业倾向掌握更细致的支出情况。 从关注频次来看，相比2022年，2023年上半年以周、日为单位查看支出变化的智能制造企业均显著增加，占比分别为21.5%和16.4%。值得注意的是，3.3%的企业会随时查看支出变化，足以显示其对现金变化的极度关注。 面对不确定的商业环境，智能制造企业疫后复苏阶段便迅速拓展业务活动，不可避免地面对这样一种矛盾：一边是持续落实降本手段，一边却是攀升的企业支出。 据《一体化企业支出报告》，2023年第一季度，智能制造企业月均商旅支出相比2022年，增长明显，达54%。该报告显示，智能制造企业3月商旅平均支出甚至超2022年峰值近20%。 在可预期的未来，降本仍然是企业发展的主旋律，支出管控是其中最重要的一环。 伴随业务发展及运营的多元化，费用支出的类型也不仅限于简单的机票、酒店、火车、用车、用餐等差旅费用，企业支出管理也不再是单纯的报销管理，而是企业降本增效成果的直接体现。 业务增长承压，降本增效急迫，从预算到支出，企业唯有提升资金使用效率，才能赋能经营精益化，抵御业绩压力。 3、预算分配合理化精细化管控是前提 成本如何管理，支出如何优化，一直以来是智能制造企业关心的问题，尤其在降本增收的当下。而预算分配合理化，精细化的管控是前提。 3.1管控视角更立体 从管控视角来看，智能制造企业普遍按部门、项目和员工维度进行预算管控，并呈现更精细化的趋势。其中，2023上半年按员工维度管控支出预算的企业为34.7%，相比2022年翻了一倍。 同时调研过程发现，智能制造企业通常采取“混合预算管控”提升精细化。比如某些汽车芯片设计厂商会同时按部门和项目进行预算管控，便于核算时可立体式分析。但当遇到同一个研发人员多项目支持时，易出现相关费用支出的归属问题，影响核算结果。 3.2管控需求更精细 传统的粗管控，即企业凭经验拍脑袋做出预算决策的方式，正在被越来越多企业摒弃。 从预算编制到执行过程中，企业需要全面提升对预算的管控能力，管控维度也要更精细。在走访调研中不难看出，即使行业不同，目前已有3/4的企业上线预算管控工具，其中的1/4企业关注费用预算的释放与管理。 从管控需求来看，智能制造企业对预算管控精细化提出了更高要求。《一体化企业支出报告》显示，受调研企业中近50%的企业表示，已有的费用预算管理工具存在编制太粗，不能多维度建模等问题；而32%的企业表示工具缺乏多维度、细颗粒度的预算分析；而有32%的企业需要及时预算执行预警等功能。 无论是企业支出从关注结果到重视过程变化，还是预算管控从拍脑袋到重视依据，智能制造企业正在有意识地加强支出的精益化管理，提升资金使用效率。撬开支出管理的数据黑盒，已势在必行。 加速上市合规进程，保障业财数据一致性1.2 作为长期高投入行业，持续的资金募集，对于大多数智能制造企业而言，上市是必然选择。但由于信息分散、管理分散导致业财脱节，很多智能制造企业上市败北均与业财数据一致性问题有关。 1、上市前赴后继业财数据不一致成绊脚石 睿兽分析《2023年7月投融资报告》显示，2023年7月在全球交易所完成IPO上市的中国企业共计44家，智能制造以新增14家IPO企业数量蝉联最热IPO赛道。中国一级市场发生融资事件401个，已披露总金额为247.04亿元人民币。排名前五的行业共发生融资事件217个，行业分别是智能制造、医疗健康、人工智能、能源电力、企业服务。2 1.1上市合规风险数据合规是关键 随着我国制造业加速向数字化、智能化发展，工业软件行业规模保持稳定发展趋势，资本市场也对其愈发青睐。 25%智造企业上市审计过程遭遇业财数据合规问题 智能制造企业以IPO为目标，便更应尽早重视上市合规风险。报告走访调研发现，超3成企业计划于2023年-2024年申请IPO。但其中有超25%的企业在上市审计过程中遭遇业财数据合规问题。 作为业务发展和企业经营的重要反馈，企业支出行为亦需加强监管，刻不容缓。一方面，由于企业很难掌握因公消费源头，无法对报销进行严格管控。比如没有真实交易、有真实交易但发票数额和交易金额不符、进行了实际交易但让人代开发票……粗管控下的这些问题企业较难发现，这也是对企业支出合规性的挑战。 另一方面，数据合规性的监管要求日趋严格。以费用异常为例，一些企业重点费用比如差旅费、会议费、咨询费等与实际业务推进之间存在出入，或是公司名下没有车却产生大量的加油费。相应地，企业还会面临高成本的整顿治理。 2、支出合规暗藏诸多玄机 作为企业经营的重要反馈，支出数据的治理失控可能导致的超支、监管甚至税务等问题，是任何一家企业都无法承受之重。 2.1报销和备用金场景易“鱼目混珠” 据《一体化企业支出报告》显示，超8成智能制造企业均存在员工超规、违规行为，包括预算超支、虚报多报、徇私舞弊、税务处罚及其他，并因此蒙受过损失。 酒店场景最为典型，存在较严重的超规和虚开情况。本报告走访调研了解到，有将近7成企业都处理过虚开情况，尤其体现在住宿费注水虚开。为了“顶格报销”，如明明实际间夜价为300元，但让酒店开具按间夜价500元开票；明明只入住一晚或根本没住，但却与酒店串通按入住2晚开具；更有将个人在酒店的消费一并计为住宿费，私账公报。 为规避这种行为，一些企业优先想到的是进一步优化差标，压缩违规行为空间，同时要求报销时提供入住水单。但这种管控方式一方面还是无法做到消费可追溯，另一方面也会影响员工体验。 备用金管理场景也潜藏诸多合规问题。一些智造企业项目需长驻偏远地区，申请备用金是常见现象。由于消费过程中的不可控性，企业备用金管理引发的各项风险接踵而至。 《一体化企业支出报告》指出，预算超支风险、会计核算风险、财务风险、税务风险为主要的4大备用金支出管理难题。 3、加码合规粗管控到全方面管控 一方面是降本压力，一方面是精细化驱动，智能制造企业呈现出支出合规“增加规则、细化规则”的显著态势。 3.1增加规则 2023年上半年，智能制造企业在机票、酒店、火车、用车场景中均加强规则约束。平台数据显示，智能制造企业针对酒店场景设定的“门槛”最高，平均规则数为3.8条，相比于2022年增加了1.7条。其次是用车场景，平均规则数为3.4条，比2021年增加1.7条。而2023年企业在机票和火车场景的规则数分别为2.8条和2.4条。 3.2细化规则 平台数据显示，近7成企业仍然会优先选择调整“间夜价格（差标）”来控制酒店支出。降本的同时，企业也开始寻求更灵活的方式保证员工体验，例如6成企业则选择提高“双人同住”率（34.0%）和设定“节省奖励”（26.0%）来把控支出。 一般企业用车场景主要为商务活动中的市内用车、日常加班用车，后伴随商旅行为的增加，机场、火车站等接送服务也成为企业用车的主要场景。平台数据显示，近半数企业优先选择通过“按场景设定规则”，通过新增“接送机”、“接送站”等细分用车场景规则来管控用车支出。往往机场、火车站接送用车产生的费用较高，加强这些细分场景管控势在必行。 IPO财务审核的重要原则在“真实”的基础上，力求财务会计信息的披露达到“充分、完整、准确”的要求，并符合及时性的要求。但企业违规行为呈现涉及场景广、风险点多而散、主动或被动并存的现状。因此，越来越多企业通过事前管控实现“因公消费企业直接支付”，高效地管理企业支出。全流程透明，真实的数据沉淀于系统内，实现对员工支出的实时洞察。 流程挖掘让“隐形问题显性化” 揭开支出“真相”降本增收从“细”出发2.1 据RPA中国《2022年中国流程挖掘行业研究报告》，制造业流程挖掘的意愿度明显高于行业整体平均水平。流程挖掘的价值在于让“隐形问题显性化”。3 1、流程挖掘正成为智造企业共同选择 企业日常支出小额、高频、多人特点显著，从信息、流程和管理呈现分散化，亟待对其过程甚至细节的“开采”。精益生产带动智能制造企业从局部到全局思考精细化支出管理实践。 1.1价值显著流程挖掘让隐性问题显性化 随着企业规模的增加，企业更关注流程的挖掘，而非优化。报告调研显示，超5成以上、规模为500-100人、1000-2000人、2000-5000人的企业，更认可流程挖掘在及时且低成本暴露隐性合规问题方面的价值。信息和管理协同问题始终是困扰智能制造企业的核心，企业规模越大，需要流程挖掘实现全流程透析的诉求也越强烈