斯里兰卡: 技术援助报告 - 治理诊断评估

斯里兰卡货币基金组织国家报告第 23 / 340 号2023 年 9 月技术援助报告 - 治理诊断评估这份关于斯里兰卡的技术援助报告是由国际货币基金组织的一个工作人员小组编写的。它基于 2023 年 9 月完成时的现有信息。本报告的副本可从以下位置向公众提供国际货币基金组织 出版服务邮政信箱 92780 华盛顿特区 20090 电话 ： （ 202 ） 623 - 7430 传真 ： (202) 623 - 7201E - mail: publications @ imf. org Web: http: / / www. imf. org Price: $18.00 per printed copy国际货币基金组织华盛顿特区© 2023 国际货币基金组织 技术援助报告斯里兰卡治理诊断评估2023 年 9 月编制人乔尔 · 特凯维茨、大卫 · 罗宾逊、爱丽丝 · 弗伦奇、简 · 杜阿辛、恰伊 · 谭 (LEG) 、辛迪 · 内格斯、奥兹莱姆 · 艾丁、塞巴斯蒂安 · 比尔、克里斯 · 考夫曼、大卫 · 克洛伊登 (FAD) 、雅克 · 劳伯特 (MCM) 、亚拉 · 吉尔克里斯特 · 桑达克利、乔安娜 · 格罗查尔斯撰写部门 ：法律部财政事务部货币和资本市场部财务部 免责声明本报告的内容是国际货币基金组织 (货币基金组织) 工作人员根据斯里兰卡当局 (“裁谈会接受者 ”) 的能力发展请求向他们提供的技术咨询。本报告 (全部或部分) 或其摘要可由货币基金组织对货币基金组织执行董事及其工作人员以及裁谈会接受者的其他机构或机构披露 ，并应他们的要求，向世界银行工作人员以及其他合法的 CD 提供者和捐助者，除非 CD 接受者特别反对这种披露 （ 见传播技术援助信息的操作准则 ） 。将本报告 （ 全部或部分 ） 或其摘要发布或披露给除 CD 接受方，世界银行工作人员，其他 CD 提供者和具有合法利益的捐助者的机构或机构以外的 IMF 以外的各方，应需要 CD 接受方和 IMF 统计部门的明确同意。 IMF| 技术报告 - 斯里兰卡治理诊断评估 | PAGE3目录TABLE OF CONTENTS3 ACRONYMS5 正面9 执行摘要第 10 节一、腐败的严重程度第 17 节法律、组织和战略框架防止腐败21A. 反腐败的法律框架22B. 反腐败战略26C. 预防腐败27D. 腐败的调查、起诉和制裁34E.透明度、参与性和包容性治理41第三节 AML / CFT46 第四节财政治理 - 公共财务管理54A. 斯里兰卡的财政治理54B. 财政治理与公共财政管理的弱点56C. 预算可信度和覆盖范围趋同56第五节税收政策81A. 税收政策中的治理和腐败漏洞81B. 集中化和基于原则的决策的重要性在财政部内83C.税收支出的设计、管理和评估85第六节 - 收入管理 - 税收和海关89财政治理 - 收入管理89 斯里兰卡税务局的治理弱点和腐败脆弱性 89第七节 ： 中央银行管理和操作95A. 法律框架和自治95B. 治理安排和监督96C. 问责制和透明度97第八节金融部门监督99A. 金融部门监督100B. 关于金融部门监督的建议 ：111第九节 ： 法律规则114A. 背景114B. 法治的基础 — — 法律框架的稳定性115C. 司法机构的运作 - 案件积压 ， 法院处理 ， 统计记录保存116D.财产权的强制执行122附件 1. 治理诊断评估概述127 附件 2. 关于为斯里兰卡创建独立的采购服务129Figures1. 中央政府运作542. 公共债务和总融资543. 斯里兰卡的财政赤字和 5 ％ 的规则58 IMF| 技术报告 - 斯里兰卡治理诊断评估 | PAGE44. 税收总额 （ 占 GDP 的百分比 ）815. 补贴和非补贴部门的增加值82TABLES1.优先事项建议152.建议 ： 完善反腐败法律框架253.关于制定反腐败战略的建议274.关于建立有效和透明的资产申报和315.关于加强审计长问责制作用的建议336.案件档案和定罪之间的差异357.加强腐败案件查处的建议418.关于加强知情权的建议45 9 ： 金融情报室收到的与腐败有关的可疑交易报告数量5110.分发给执法机构的金融情报报告数量5111.建议 ： 加强反洗钱在斗争中的作用5212.关于加强预算制定和财政框架的建议5913.表 ： 20222022 年资本投资项目进展分类6114.关于解决公共投资中治理弱点的建议6315.关于解决公共采购漏洞的建议6916.关于加强支出控制的建议7217.关于加强内部控制和外部监督的建议7418.关于减少管理中的腐败漏洞的建议7919.提高透明度和应对税收腐败风险的建议8720.收入管理建议9321.加强中央银行治理的建议9822.关于金融部门监督的建议 ：11123.病例的流入和流出 （ 按类型 ）11724.商业高等法院案件编号11825.高等商事法院 4 个法院中 2 个法院的案件数量按案件类别分类11926.纳入土地管理的法律规定123 27 ： 法治建议清单125 IMF| 技术报告 - 斯里兰卡治理诊断评估 | PAGE5首字母缩略词审计咨询委员会咨询审计委员会ACA 反腐败法ADR 替代性争议解决AG 总检察长AML / CFT 反洗钱 / 打击资助恐怖主义 APG 亚太洗钱小组ASYCUDA 海关数据自动化系统斯里兰卡 BASL 律师协会有效银行监管 BOI 投资委员会的 BCP 巴塞尔核心原则BSD 银行监察部BSRI 银行可持续发展评级指数CAO 首席会计官CAPC 内阁任命的采购委员会 CBSL 斯里兰卡中央银行CC 宪法委员会CDD 增强客户尽职调查CIABOC 委员会调查贿赂或腐败指控 CIGAS 计算机化综合政府会计系统CIR 调查报告中心CIT 企业所得税CMEC 中国机械工程公司 COPA 公共账户议会委员会 COPE 公共企业 CRM 合规风险管理议会委员会DMA 管理审计部门DoFP 财政政策部DPF 公共财政部DSIB 国内系统重要性银行DSNBFI 非银行金融机构监管部门 IMF| 技术报告 - 斯里兰卡治理诊断评估 | PAGE6EFF 扩展基金安排EPF 员工公积金ETF 雇员信托基金FAD 财政事务部FATF 金融行动工作队FCID 金融犯罪调查部门 FCY 外币折算FIN 财务部FIU 金融情报股FMRA 财政管理 （ 责任 ） 法案 2003 FSAP 金融部门评估计划FTRA 2006 年金融交易报告法GAMWSS Gampaha 、 Attanagalla 和 Minuwangoda 综合供水计划 GDA 治理诊断评估GIJN 全球调查新闻网 GVA 总增加值HoCo 控股公司IAP 国际检察官协会ICAAP 内部资本充足率评估程序 IFRS 国际财务报告准则国际刑警组织国际刑事警察组织IRA 国内税收法IRD 税务局IRG 实施审查小组ISA 国际审计标准ITMIS综合国库管理信息系统KMP 关键管理人员LCB 持牌商业银行LEA 执法机构专家组法律部LSB 专业银行MCM 货币和资本市场部 MER 相互评估报告 IMF| 技术报告 - 斯里兰卡治理诊断评估 | PAGE7MFU 宏观财政单位MLA 货币法法案财政部司法部MTEF 中期支出框架MTFF 中期财政框架NAP 斯里兰卡国家反腐败计划 NBFI 非银行金融机构全国人大国家采购委员会NPD 国家规划司不良贷款NRA 国家风险评估PAB 采购上诉委员会PBO 议会预算办公室PED 公共企业部PEP 政治上暴露的人PFM 公共财政管理PG 采购指南PIM 公共投资管理PIMA 公共投资管理评估 PIP 公共投资计划PMLA 防止洗钱法案 PPP 公私伙伴关系PRECIFAC 总统调查委员会被任命调查严重的欺诈和腐败行为PROMISe 采购管理信息系统 PSC 公共服务委员会PTA 预防恐怖主义法RAMIS 收入管理信息系统 RBS 基于风险的监管苏格兰皇家银行基于风险的监管RTIC 信息权委员会SAI 最高审计机构 IMF| 技术报告 - 斯里兰卡治理诊断评估 | PAGE8SDP 战略发展项目法案SIU 特别调查股国有企业SRP 监督审查流程可疑交易报告TISL 透明国际斯里兰卡TF 特遣部队TOD 财政业务部联合国反腐败公约联合国毒品和犯罪问题办公室联合国毒品和犯罪问题办公室增值税 IMF| 技术报告 - 斯里兰卡治理诊断评估 | PAGE9前言应斯里兰卡政府的要求，国际货币基金组织 （ IMF ） 代表团于 2023 年 3 月 9 日至 3 月 31 日进行了治理诊断评估。这次任务由 Mr.乔尔 · 图克维茨和由先生组成David Robiso 女士爱丽丝 · 弗伦奇女士Jae Dasig, Ms.辛迪 · 内格斯女士Ozlem Aydi 先生塞巴斯蒂安啤酒先生克里斯 · 考夫曼先生David Klode 先生Jacqes Lobert 女士Yara Gilchrist Sadaly 和女士Joaa Grochalsa.访问团由一名短期专家Asaga Abeyagooaseera.访问团举行了 80 多次会议，会见了斯里兰卡总统办公厅主任、行长、副行长和中央银行官员、财政部官员 ，司法部、土地部、审计长办公室、总检察长办公室、调查贿赂和腐败指控委员会、斯里兰卡税务局、海关、知情权委员会、金融情报中心、银行协会以及国有和私人银行的代表。访问团还会见了民间社会成员和致力于治理和反腐败问题的国际伙伴。该报告基于 2023 年 3 月主要任务期间获得的信息。它没有捕获自 3 月以来引入的改革。访问团衷心感谢这些机构的官员和工作人员给予的出色支持与合作。访问团还感谢民间社会和国际伙伴的工作人员分享信息并提供宝贵的见解。访问团赞赏先生提供的支持Peter Breer，(货币基金组织斯里兰卡高级特派团团长)，女士SarwatJaha (货币基金组织驻斯里兰卡代表)，女士Maavee Abeyawicrama （ 经济学家 ） 和其他国际货币基金组织工作人员。访问团感谢女士提供的行政和技术贡献Alexadra Rajs 和女士Jeahy Nham 先生提供的总体指导和建议伊曼纽尔 · 马蒂亚斯. IMF| 技术报告 - 斯里兰卡治理诊断评估 | PAGE10执行摘要应斯里兰卡当局的要求 ， 在 2023 年 3 月 20 日至 3 月 31 日期间进行了部门间 （ LEG / FAD / MCM ， FIN ） 治理诊断评估 （ GDA ） 任务。根据国际货币基金组织 2018 年《加强基金参与治理框架》 ，1 诊断性评估侧重于宏观经济关键优先领域的腐败脆弱性和与腐败相关的治理弱点，这些领域包括 ： (i) 反腐败、反洗钱和打击资助恐怖主义 ； (ii) 财政治理 (e.Procedre， 公共财政管理，税收政策和收入管理，国有企业管理和公共采购 ） ； （ iii ） 中央银行治理 ； （ iv ） 金融部门监督 ； （ v ） 合同的执行和产权保护。附件 1 提供了有关治理诊断方法和范围的其他信息。斯里兰卡是一个岛国 ， 位于印度沿海的印度洋 ， 与全球市场高度相连。经济已开始从主要农业向高附加值的工业和服务业转变 ， 并有可能进一步多样化和升级其经济结构。到目前为止 ， 斯里兰卡经济主要依靠旅游业 ， 茶叶出口 ， 服装 ， 大米和其他农业生产。近年来 ， 一系列冲击和政策失误导致了深刻的经济和治理危机由于 COVID，失去市场准入，税收收入大幅减少以及偿债负担耗尽了储备，导致两年的旅游收入低。一系列政策选择进一步加剧了经济衰退，其中许多政策选择为私人带来了收益，同时使国家背负了债务。该国违约和外汇短缺导致全国范围内停电，必需品短缺以及汽油排长队。在 2022 年 2 月至 3 月期间，卢比贬值了约 40 ％ （ 以美元计算 ） 。通货膨胀飙升，经济急剧收缩，而国家授予的暂停国内债务偿还令银行业承受极大压