关键问题的财政在人们的改革中华民国第1部分收入和支出管理乔宝云、范晓琴、哈尼夫·拉海姆图拉、汉斯·范·莱因、李丽娜亚洲开发银行东亚不。53工作论文系列2022年12月亚洲开发银行 亚洲开发银行东亚系列工作报告财政改革的关键问题中华人民共和国第1部分:收入和支出管理最后乔,小秦迷,哈尼夫Rahemtulla,Hans van Rijn和莉娜乔宝云，中国经济学教授中央大学公共财政与政策学院财经。53号| 2022年12月小秦迷是公共管理主任金融部门和区域合作司，亚洲开发银行东亚部(亚洲开发银行)。哈尼夫Rahemtulla是一个主要的公共管理专家,治理专题小组,亚行。Hans van Rijn是首席公共管理专家，赶,亚行。李丽娜，金融研究所高级研究员和可持续性。亚洲开发银行 知识共享署名 3.0 政府间组织许可（CC BY 3.0 IGO）©2022亚洲开发银行6 ADB Avenue， 曼达卢永市， 1550 大马尼拉， 菲律宾电话63 8632 4444;传真63 8636 2444www.adb.org一些版权。出版于2022年。股票没有出版。WPS220575-2DOI: http://dx.doi.org/10.22617/WPS220575-2本出版物中表达的观点是作者的观点，不一定反映观点和政策亚洲开发银行（ADB）或其理事会或其所代表的政府。亚行不保证本出版物所含数据的准确性，也不对任何数据承担任何责任。使用它们的后果。提及制造商的特定公司或产品并不意味着他们由亚行认可或推荐，优先于未提及的类似性质的其他公司。通过指定或提及特定领土或地理区域，或使用“国家”一词在本出版物中，亚行无意对任何领土或地区的法律或其他地位做出任何判断。本作品可在知识共享署名 3.0 政府间组织许可（CC BY 3.0 IGO）下获得。https://creativecommons.org/licenses/by/3.0/igo/。使用本网站的内容，即表示您同意受约束根据本许可的条款。有关署名、翻译、改编和许可，请阅读条款和 https://www.adb.org/terms-use#openaccess 使用条款。本CC许可证不适用于本出版物中的非亚行版权材料。如果材料已归属对于其他来源，请联系该来源的版权所有者或出版商以获得复制许可。对于因您使用材料而引起的任何索赔，亚行概不负责。如果您对内容有任何疑问或意见，或者如果您愿意，请联系 pubsmarketing@adb.org获得不属于这些条款的预期用途的版权许可，或使用许可亚行的标志。亚行出版物的更正可在 http://www.adb.org/publications/corrigenda 找到。注:在本出版物中，“$”指美元，“CNY”指人民币。亚行承认“中国”为中华人民共和国。亚行东亚工作文件系列是一个激发讨论和征求反馈意见的论坛东亚部正在开展和最近完成的研究和政策研究亚洲开发银行（ADB）的工作人员、顾问或顾问。该系列涉及关键经济和发展问题，以及与项目/计划有关的概念、分析或方法问题经济分析，统计数据和测量。该系列旨在增进对亚洲发展和政策挑战;加强亚行国别伙伴关系战略的严谨性和质量，及其次区域和国家业务;提高统计数据的质量和可用性，以及用于监测发展成效的发展指标。亚行东亚工作文件系列是一份快速传播的非正式出版物，其标题可以随后进行修订，作为专业期刊上的文章或书籍中的章节发表。该系列是由东亚维护部门。 内容表、数据和盒子货币等价物缩写4vv摘要611.介绍2. 收益管理22.1税收立法2.2税收结构252.3收入分配2.4收入动员2.5总结和建议711153所示。支出管理173.1政府的规模和增长3.2支出管理模型3.3费用分配3.4当地谨慎支出3.5总结和建议19212325284. 结论:再平衡行动参考文献2931参考书目36 表、数据和盒子表1中华人民共和国—政府预算收入结构中华人民共和国—政府收入，2019年中华人民共和国—税收结构，2019年选定国家—税收结构和税收负担比较，2016年中华人民共和国—税收收入分享模式，2019 年中华人民共和国—2010-2019年政府财政收入结构中华人民共和国 - 四个预算的收入分配中央和地方政府,2010 - 201934678234567121389中华人民共和国—政府预算支出结构中华人民共和国—中央财政支出分配和地方政府,2019年171810 中华人民共和国——政府支出占国内生产总值的比重，2010–201911 中华人民共和国与国际货币基金组织——预算比较分类,201912 中华人民共和国 - 在中央和局部之间划分功能政府,2016年13 中华人民共和国—财政资源占一般公共预算的比例支出,1994 - 201919222527数据1中华人民共和国—土地财政依存比较在30个大中城市,2019年中华人民共和国—各省一般公共预算收入比较2018–2019中华人民共和国—一般公共预算支出/国内生产总值和地方支出/总支出，1975-201910132320盒子中华人民共和国：2021年物业税改革试点14 货币等价物(截止2022年4月4日)货币单位1.00元$1.00===元$0.14786.7614元缩写CIT––––––––––––––––––企业所得税冠状病毒病COVID-19国内生产总值GFB加仑桶国际货币基金组织财政部全国人大经济合作与发展组织坑PMC购买力平价国有企业SSFB运输安全管理局国内生产总值(gdp)政府基金预算一般公共预算国际货币基金组织(imf)财政部全国人民代表大会经济合作与发展组织个人所得税省管理县公私合作伙伴关系国有企业社会保障基金预算国库单一账户税收分成系统TSS我们增值税美国增值税 摘要本工作文件是涵盖全面关键财政管理的两部分中的第一部分中华人民共和国中的问题。本文件处理与收入和支出有关的问题管理，而即将出版的配套文件将涉及政府间财政关系和债务管理。过去40年来，中国中华人民共和国在减贫和经济增长。中国有收入的人数每天低于1.90美元——世界银行定义的国际贫困线，以追踪极端情况全球贫困人口减少了近8亿。中国贡献了近四分之三减少生活在赤贫中的人数。使这一进展更加显着的是，该国设法通过最初与该国的社会经济目标不太一致的财政机构。财政和尽管如此，中国自1980年以来的税收改革取得了坚实的成果：财政框架逐步建设满足经济基本要求，公共财政成为国家治理的重要支柱。中国转型的第二个显著特征流程是地方政府提供大规模公共投资所发挥的核心作用在物质基础设施方面，在较小程度上，在社会基础设施方面。有趣的是，收入在很大程度上保持不变集中在这段时间。在这一总体背景下，本文将侧重于收入和支出的关键方面。管理。 1 .介绍本文是讨论财政和公共财政关键方面的两份出版物中的第一份中华人民共和国（中国）的管理。本出版物放大了收入管理（第2章）和支出管理（第3章）。每章以摘要和政策建议。第4章提出了一些结论性意见。1财税改革自1994年实施以来取得了成效。一 财政制定了税收框架以满足经济的基本要求。公共金融已成为国家治理的基础。与此同时，中国正面临严重的财政失衡，近年来有所恶化。2020年，中国录得财政赤字为3.76万亿元人民币（相当于0.59万亿美元），占国内生产总值（GDP）的3.6%，包括中央政府的2.78万亿元人民币（相当于0.43万亿美元）和0.98万亿元人民币地方政府（相当于0.15万亿美元）。2020年政府新增借款总额达到8.51万亿元人民币（相当于1.33万亿美元），占GDP的8.4%。近年来，许多自由裁量权实施财政政策，主要是为了应对商业周期的直接目的。例如，减税降费使政府收入减少了2.36万亿元人民币（0.37万亿美元）等同）在2019年，2020年降幅较大，以刺激经济（Li 2020）。然而，日益严重的财政失衡可能主要来自政府支出，特别是地方政府支出。冠状病毒病（COVID-19）大流行对经济和中华人民共和国的社会发展。国内经济面临巨大挑战，GDP萎缩2020年第一季度增长6.8%（威廉姆斯-格鲁特2020年）。随着疫情管控的完善而社会经济活动逐步恢复，经济明显好转后进入2020年第二季度，GDP增长4.9%（周2020）。最近的经济更新将 2022 年的 GDP 增长数据从 5.2% 调整为 4.3%。2COVID-19大流行的礼物短期压力和长期拖累财政体系。持续的经济放缓部分反映了周期性因素。然而，经过20年的两位数增长，经济已经进入了一个“新常态”的状态3增长的齿轮正在从高转向中高速度（李2015）。2019年增长率为6.1%，2010年为10.3%。即使增长健康世界标准，它不会产生自2001年以来的财政盈余。经济增长放缓将带走一些使政府支出高企的收入盈余。更重要的是，没有健全的财政体系，复苏刺激措施的有效性是值得怀疑，重新平衡能力可能会进一步受损。国务院（2020 People.cn）指出，双循环发展新格局正在形成形状。依托国内经济循环，同时积极推进循环沟通国际市场。4朝着双循环发展方向前进，朝着更高效的方向发展公共部门，需要更审慎的财政和金融管理，以避免以前的侵蚀改革成果。重新平衡政府收入和支出是一项长期目标1该出版物的第二部分将侧重于债务管理和政府间财政关系。23亚洲开发银行。2022.2022年9月亚洲发展展望》更新。马尼拉。自2014年习近平主席首次提出“新常态”以来，它已成为当前经济。这意味着它进入了一个不同于过去高速增长模式的新阶段，并且具有更多功能。可持续、更高效、成本更低的中高速增长。看《中国日报》(2014)的更多信息。双循环是一个总括概念，指的是中国的经济发展模式，该模式是在a 2020年5月中央政治局会议。双重循环包括两种形式的国内和国际经济活动：（i）需求、消费、创新和商品生产的国内循环;以及 （ii）中国自2001年加入世界贸易组织以来一直倡导出口导向型战略。双循环发展模式主要依靠国内经济循环，同时积极推动与国际市场。看到二元经济。4 2亚行东亚工作报告系列53具有健全的财政制度安排，以避免地方政府过度扩张。中央政府需要决定公共财政体系的几个关键特征：（i） 保持地方负责决策和审慎财政和金融的政府官员管理，（ii） 在中央和地方之间划分支出和收入责任政府，（三）将税基从生产转向消费，（四）分配增加收入地方政府的权力，（五）合理利用土地收入进行地方政府融资;（六） 要求地方预算透明，（七） 加强私营部门在住房方面的作用财政，（八）实施更强有力的省际和省内均衡计划，以及（ix）采用预算制度，使地方政府能够有效地规划和控制财政资源的分配。2.收益管理中华人民共和国有五级政府。截至2019年底，全省34个，地333个，2846个县和38，755个乡镇政府隶属于中央政府（国家局2020年统计数据)。收入管理系统可以追溯到1994年的税收分享制度（TSS）改革，该改革旨在通过增加财政收入来加强中央政府管理经济的能力占国内生产总值的百分比和占财政总收入的核心份额。收入分散1994年以前的做法造成了问题。国家财政收入增长滞后于国内生产总值增长，因为国家财政收入占国内生产总值的份额从1985年的22.8%下降到1993年的12.6%。中央财政占全国财政收入的比重从1985年的29.7%下降到1993年的22.0%。（赵等人，2018 年）。两股大幅下跌大大削弱了国家财政再分配能力和中央宏观调控能力，这导致了TSS改革（Zhao et al. 2018）。它集中了税收立法权，并首次明确定义了税收分配中央和地方政府。改革后，中央调整了共享增值税（VAT）、个人所得税（PIT）和企业所得税（CIT）以更好地弥合收入和支出之间不断扩大的差距地方政府。本节涉及五个主题：税收立法、税收结构、收入分配和收入动员。2.1税收立法2014年《预算法修正案》明确了政府预算的全覆盖面和新的预算分类。根据2014年预算法第5条，政府收入反映在（i）一般公共预算（GPB），（ii）政府基