NBER 工作论文系列技术和地方国家能力：来自加纳的证据James Dzansi Anders Jensen David Lagakos Henry Telli工作文件 29923 http://www.nber.org/papers/w29923国家经济研究局马萨诸塞大道 1050 号马萨诸塞州剑桥市 021382022 年 4 月我们感谢 Ray Fisman、 Andrew Foster、 Gordon Hanson、 Asim Khwaja、 Craig McIntosh、 Karthik Muralidharan、Nii Sowa、Chris Udry、Silvia Vannutelli 和布朗、波士顿大学、哈佛、纽约大学阿布扎比分校的研讨会参与者，以获取有关该项目的有用意见和指导，北京汇丰商学院和威廉姆斯。我们感谢 Manon Delvaux、Radhika Goyal、Mary Nyarkpoh、Isaac Otoo 和 Cynthia Zindam 提供出色的研究协助。为了帮助实施实验的试点版本，我们感谢 IPA Ghana。对于财务支持，我们感谢国际增长中心、J-PAL 和哈佛数据科学计划。所有潜在的错误都是我们自己的。本文所表达的观点是作者的观点，不一定反映国家经济研究局的观点。分发 NBER 工作文件以供讨论和评论。他们没有经过同行评审，也没有接受 NBER 官方出版物随附的 NBER 董事会的审查。© 2022 James Dzansi、Anders Jensen、David Lagakos 和 Henry Telli。版权所有。不超过两段的短文本可以在未经明确许可的情况下被引用，前提是对来源给予充分的信用，包括©通知。 技术和地方国家能力：来自加纳 James Dzansi、Anders Jensen、David Lagakos 和 Henry Telli 的证据 NBER 工作论文第 29923 号2022 年 4 月JEL No. H2,H71,O12,O33抽象的本文研究了技术在发展中国家地方政府税收能力中的作用。我们首先对加纳所有地方政府进行了新的普查，以记录技术使用与财产税计费、征收和执行之间的密切关联。然后，我们在一个大型市政府内随机使用一种新的税收征收技术。使用新技术的税收征收者比控制征收者多交付了 27% 的账单，并征收了 103% 的税收收入。使用新技术的收集者可以更快地了解其指定区域内的哪些家庭愿意并且能够付款。我们在一个简单的贝克尔时间使用模型中协调了这些实验结果，在该模型中，技术允许税收收集者更好地将时间分配给最有可能遵守纳税义务的家庭。该模型的预测与实验证据一致，表明治疗收集者更有可能针对流动性、收入、纳税义务意识和对当地公共产品提供满意的家庭。詹姆斯·丹西国际成长中心c/o 加纳大学统计、社会和经济研究所Legon, 阿克拉 加纳安德斯詹森哈佛肯尼迪学校肯尼迪街 79 号剑桥，MA 02138 和 NBERDavid Lagakos 波士顿大学经济系270 Bay State Road Boston, MA 02215 和 NBER lagakos@bu.edu亨利·泰利国际成长中心c/o 加纳大学统计、社会和经济研究所Legon, 阿克拉 加纳 11介绍大多数低收入国家的一个共同特点是政府征收的税收很少，提供的公共产品也很少。有关国家能力和发展的文献认为，无法有效征税是低收入国家如此贫穷的核心原因（例如 Besley 和 Persson，2009 年，2013 年；Besley、Ilzetzki 和 Persson， 2013；Dincecco 和 Katz，2016；Mayshar、Moav 和 Pascali，2021）。这项研究表明，低收入国家的经济增长之路可能始于对政府征税能力的投资，以提供提高生产力的公共产品。本文研究了技术在提高政府税收能力中的作用。背景是加纳的地方政府，它们负责征收财产税，但在实践中征收的很少（加纳政府，2014 年）。正如我们在下面详述的那样，所讨论的技术包括一个地理空间数据库，该数据库嵌入到具有 GPS 功能的电子平板电脑中。在过去十年中，类似技术在发展中国家的采用率显着增加（Fish 和 Prichard，2017 年）。尽管据我们所知，我们的论文是第一个随机化税收征管新技术以研究其影响。1我们通过描述我们对加纳每个地方政府的税收能力进行的新普查的结果来奠定基础。人口普查数据凸显了税收基础设施的薄弱——街道命名和财产地址有限– 在大多数领域塑造收集实践。几乎所有的账单都是由收款人亲自交给纳税人的，收款人通常会在收款前多次拜访个别纳税人（如果他们真的收款的话）。大部分税款以现金支付，并直接支付给税收征管员。毫不奇怪，政府官员将税收人员的“泄漏”列为对其收入的重大限制。我们表明，少数地方政府已经采用了税收管理软件和财产电子数据库，这些政府在税收征收过程的每个阶段都有明显更好的结果。特别是，与没有技术的政府相比，它们提供更多的账单、收取更多的收入并具有更低的未付款率。在地方政府的横截面中，技术使用和税收征收结果之间的紧密经验联系自然会引发有关因果关系方向的问题。为了解决这个问题，我们与一个大型市政府合作1我们的工作补充了之前的几项研究，这些研究利用政策改革创造了技术使用的非实验性变化，重点关注纳税人之间的第三方交易数字化技术，包括 Eissa 和 Zeitlin（ 2014 年）； Brockmeyer 和 Somarriba (2022) 以及 Fan、 Liu、 Qian 和 Wen (2021)；有关其他相关研究的综述，请参见 Okunogbe 和 Santoro (2021)。 2加纳和一家私营技术公司在政府管辖范围内随机使用其技术。特别是，我们随机使用新的税收收集软件和财产地理空间数据库在税收收集者级别。在实验中，处理和控制收集者在随机分配的区域中获得了大约 135 张类似价值的钞票，并负责在六周内收集尽可能多的收入。治疗组获得了一个电子平板电脑，该平板电脑使用地理空间数据使定位家庭变得更加容易。否则，两组收集器及其指定区域在观察上相似。到研究结束时，使用新技术的收税员交付的账单比控制收税员多 27%。我们认为这一结果反映了该技术提供的机械优势，可以在财产地址稀少的环境中更有效地定位纳税人。两组中累计交付账单的时间序列呈现出凹形模式，因为随着时间的推移，收款人将重点从交付账单转移到跟进已经收到账单的家庭以向他们收取款项。平均而言，分配到技术组的收款员的收款率高出 103%，这意味着对收款的影响要远大于对交付的账单的影响。此外，我们发现对收款的处理效果随着时间的推移而增长，导致在整个实验过程中对每张账单的收款金额的平均影响上升。我们探讨了几个潜在的假设，为什么对收款的处理效果比对账单交付的处理效果大得多。一个简单的故事是，当使用该技术出现的收藏家与没有该技术的“现状”收藏家访问时，家庭对付款的态度不同。然而，在实验结束后接受调查的治疗区和控制区的家庭报告称，地方政府官员在统计上认为诚信和执行纳税能力的水平相似。第二个假设是该技术有助于减少泄漏，例如以家庭支付的形式支付，但在到达当地政府的金库之前被收税员挪用。然而，关于贿赂占优势的几类住户调查问题表明，治疗区的贿赂活动比控制区多，而不是少。我们认为，最有可能的机制是该技术允许收集者了解——并将他们稀缺的时间集中在——最有可能纳税的家庭。通过对收集者行为和策略的调查，我们表明，随着时间的推移，处理收集者报告说，他们对个别家庭的支付倾向有了更好的了解，并且更多地关注从更有支付能力、更了解纳税义务的家庭那里收集，以及对当地公共产品更加满意。进口- 3很明显，在研究开始时，收藏家们都不知道这些家庭特征。这意味着技术允许收集者通过重复访问（或更长的访问）来了解难以观察到的家庭特征。与这个想法一致，我们记录了具有更大流动性和更高收入的家庭——这是收集者事前无法观察到的——比对照组更有可能成为治疗组的目标。我们在一个简单的动态贝克尔时间使用模型中将这种差异学习机制形式化，在该模型中，前瞻性的税收收集者在每个时期都受到时间限制的情况下最大化累积的收入收集。时间限制是交付账单和尝试收取收入所花费的总时间等于固定的时间禀赋。家庭要么有高概率支付，要么有低概率，而家庭类型最初对收集者来说是未知的。处理收集者交付账单和了解家庭类型的概率明显更高，这旨在利用该技术提供的定位家庭的机械优势。假设从每种类型的给定家庭收集的概率在处理和对照收集者之间是相同的。当校准以匹配实验结束时对账单交付和收入收集的处理效果时，该模型在很大程度上再现了处理对账单交付的影响的凹时间序列模式——最大的影响发生在实验中间——以及随着时间的推移对收藏品的不断增加的治疗效果。反事实模拟表明，如果不更快地了解治疗组中的家庭类型，治疗对账单交付和收款的影响将在幅度上相似。此外，如果没有处理收款人的行为反应，将重点转移到收款上，处理对账单交付的影响将在期末而不是中间时反事实最高。通过技术改进学习具有重要的分配影响。处理征收者收集的有关家庭收入的更多信息，以及随后针对高收入家庭的目标，使地方税收制度更加累进。具体而言，技术增加了税收在收入资产分配的前四分之一中占应缴税款的比例，但在最后四分之一中保持纳税不变。然而，增加的信息似乎是一把双刃剑，因为技术也增加了贿赂的发生率——影响集中在底部四分位。其他分析表明，治疗收集者还了解并随后针对那些更愿意参与贿赂的家庭。这与我们对技术如何促进了解哪些家庭更有可能纳税的首选解释一致。 4我们关于技术投资的实验结果揭示了使用技术建立税收能力的承诺和陷阱，社会期望必须平衡积极和累进的税收效应与累退的贿赂效应。 我们的工作通过向纳税人提供激励措施或因技术的存在而提供的信息来补充间接突出技术价值的研究（ Carillo、 Pomeranz 和 Singhal， 2017 年； Okunogbe，2021 年；Okunogbe 和 Pouliken，2022 年）。 技术的实验证据存在于其他治理领域，包括社会转移（ Muralidharan、 Niehaus 和 Sukhtankar， 2016 年）和监测（ Callen、 Gulzar、 Hasanain、 Khan 和 Rezaee，2020 年；Dal Bo、Finan、Li、和 Schechter，2021 年；Vannutelli，2022 年）。 更一般地说，我们的结果与政府理论相关，这些理论认为技术投资是政府规模增长的核心，包括效率提高（Brennan 和 Buchanan，1980；Becker 和 Mulligan，2003；Margetts，2012；Cowen , 2021)。 同时，我们的贿赂结果与美国、英国和中国的历史记录一致，这些国家的政府最初扩张与腐败和贿赂的增加有关（Daunton, 2001; Carpenter, 2020 ；崔，2022）。我们关于收税员策略的结果与其他征税员实验相辅相成，包括基于绩效的职位和财务激励措施（Khan、Khwaja 和 Olken，2015、2019）、小组工作任务（ Bergeron、 Bessone、 Kabeya、 Tourek和 Weigel， 2021 年）和地方领导人（ Balan、Bergeron、Tourek 和 Weigel，2020 年）。我们的研究结果表明，技术对税收结果的积极影响仅部分归因于嵌入地理空间数据的电子设备本身。技术使收集者能够克服该领域的学习限制（在这种情况下，源于导航挑战），这限制了他们建立有关纳税人支付倾向信息的能力。因此，我们的研究结果与显示如何预先存在的可以利用来自第三方的信息源来改进收集（Kleven、Knudsen、Kreiner、Pedersen 和 Saez，2011；Pomeranz，2015；Naritomi，2019；Balan、Bergeron、Tourek 和 Weigel