经济金融热点快评2016年第42期（总第42期）：关注部分银行拨备覆盖率低于150%

1 关注部分银行拨备覆盖率低于150% 在最新公布的2016年一季报中，部分银行的拨备覆盖率跌破150%，引起了市场的高度关注。主要关注点如下： 第一，监管要求是否调整尚需观察。根据银监会2011年颁布的《商业银行贷款损失准备管理办法》（以下称办法），银监会对商业银行的拨备要求主要有两个：一是拨备覆盖率要求，最低为150%；二是拨贷比要求，最低为2.5%，两项要求满足一条即可。根据2016年一季报，部分银行的拨备覆盖率已跌破150%（同时拨贷比未达到2.5%）。根据《办法》规定，如果贷款损失准备连续三个月低于监管标准的，监管机构将向商业银行发出风险提示，如果连续六个月低于监管标准，监管当局将采取相应监管措施。 第二，下调拨备覆盖率要求符合我国银行业经营管理的客观需要。根据《办法》的相关规定，现在判定监管当局下调拨备覆盖率要求还为时尚早，但从当前银行业整体的经营态势来看，下调拨备覆盖率要求符合我国银行业经营管理的客观需要，主要依据是：一是与全球银行业相比，我国银行业的拨备水平整体较高、监管要求较为严格。当前，全球主要银行体系的拨备覆盖率大多都低于100%，平均水平70%-80%之间，远低于我国银行业的平均水平。二是在经济下行周期，不良贷款释放的速度和节奏不断加快的背景下，适当下调拨备覆盖率要求符合国家宏观审慎逆周期调控思路，有利于保障银行对实体经济的支持力度，实现风险和收益的平衡。 第三，拨备覆盖率要求不宜大幅下调，100%应为警戒线。目前欧洲银行业，特别是“欧猪五国”已成为不良贷款“重灾区”。造成其不良问题突出的一个原因是拨备的不足，以意大利为例，目前其银行体系的拨备覆盖率不足50%。在拨备覆盖率较低的情况下，足额核销不良贷款将使拨备覆盖下降，如不良贷款为100，拨备为90， 伦敦经济月刊（2013年1月） 2013年1月18日 2016年5月16日 2016年第42期（总第42期） 国际金融研究所 经济金融热点快评 2 2016年第42期（总第42期） 此时拨备覆盖率为90%，如果此时以1：1的比例核销50单位不良贷款，那么拨备覆盖率将由90%降至80%（40/50）。但如果拨备覆盖率大于100%，不良贷款的核销是有利于减小拨备覆盖率监管压力的。为确保银行微观层面的审慎经营，同时促进不良贷款的快速核销，拨备覆盖率的监管要求不宜大幅下调，100%应为下调的底线。 第四，拨备制度的完善还应有配套措施。在下调拨备覆盖率监管要求的同时，结合国际经验，我国银行业在拨备制度上还应完善以下配套措施：首先，应优化拨备抵税政策，加大拨备抵税的力度；二是逐渐对拨备计提方法进行改革，改变以会计准则为基础的“事后”计提框架，逐渐建立并完善以巴塞尔协议为基础的“事前”拨备计提框架。三是夯实资本监管，在拨备下降的背景下，监管当局应增加银行资本监管力度提高银行体系的风险抵御能力。 （点评人：中国银行国际金融研究所研究员 熊启跃） 审稿：张兴荣 单位：中国银行国际金融研究所 联系方式：010 – 6659 4076 联系人：盖新哲 单位：中国银行国际金融研究所 联系方式：010 – 6659 4026