中国居民赴土耳其投资税收指南
本指南相关信息更新日期为2016年10月。 中国居民赴土耳其 投资税收指南 中国居民赴土耳其投资税收指南 I 摘 要 近年来，全球经济格局发生了重大的调整和变化，区域合作的机遇与挑战并存，中国经济步入新常态。“一带一路”建设的提出，不仅从政治、经济、文化等领域为解决区域发展问题提供了新思路，同时将成为中国新时期经济转型、中国企业“走出去”的重要引擎。 为了加快实施“走出去”战略，推进“一带一路”战略规划，帮助我国“走出去”企业了解和熟悉境外被投资国政治、经济、地理和人文环境，特别是税收法规，我们编写了《中国居民赴土耳其投资税收指南》。本指南主要介绍了土耳其基本情况、税收制度、征收管理体制、税收协定、境外所得抵免和赴土耳其投资存在的风险等内容。 第一章是土耳其投资环境概况，介绍了土耳其的政治、社会和文化环境，土耳其的经济与贸易、中国与土耳其的外交关系和经贸发展关系，中国企业在土耳其投资现状、投资优势和经贸动态。 第二章是土耳其公司设立流程，介绍了在土耳其设立公司的形式、原则、相关规定程序及所需材料。 第三章是土耳其税制介绍，介绍了土耳其的基本税收制度以及主要税种，包括公司所得税、个人所得税、增值税、社会保障税、遗产和赠与税、银行和保险交易税、印花税、不动产税。 第四章是税收征管，介绍了纳税申报、税款缴纳、税务检查、纳税人的法律救济途径、税收违法责任和税款追缴等征管内容。 第五章是国际税收，介绍了土耳其对常设机构、境外所得、避免双重征税、非居民税收、代扣代缴税收等事项的规定以及税收协定的相关内容。其中税收协定介绍了与土耳其签订税收协定的国家以及中土税收协定。 第六章是赴土耳其投资优惠政策,介绍了优惠政策框架、一般优惠政策、行业鼓励政策和地区鼓励政策。 第七章是中国居民土耳其所得税收抵免的操作要点，介绍了我国 中国居民赴土耳其投资税收指南 II 居民来源于土耳其的企业所得税及个人所得税税收抵免政策及操作指引。 第八章是中国居民赴土耳其投资存在的风险,介绍了投资时受政局稳定性、经济状况、政策风险、宗教文化等因素影响可能存在的风险。 中国居民赴土耳其投资税收指南 I 目 录 第一章 土耳其投资环境概况............................................1 1.1国家简介.........................................................1 1.1.1自然环境......................................................1 1.1.2政治环境......................................................1 1.1.3社会文化环境..................................................1 1.2土耳其的经济及贸易...............................................2 1.2.1土耳其产业结构................................................2 1.2.2土耳其对外贸易情况............................................2 1.3中国和土耳其关系.................................................3 1.3.1中国和土耳其外交关系..........................................3 1.3.2中国和土耳其经贸关系..........................................4 1.4投资概况.........................................................5 1.4.1中国在土耳其投资现状..........................................5 1.4.2投资优势......................................................5 1.5经贸动态.........................................................7 1.5.1土耳其提高部分产品关税税率....................................7 1.5.2《建设网上丝绸之路促进跨境电商合作》协定.......................7 1.5.3中土两国央行续签双边本币互换协议..............................8 第二章 土耳其公司设立流程............................................9 2.1设立形式.........................................................9 2.1.1独资公司......................................................9 2.1.2合资公司......................................................9 2.1.3合作组织.....................................................10 2.2设立原则........................................................10 2.3所需材料........................................................10 2.3.1设立独资公司所需的文件.......................................11 2.3.2设立合资公司所需的文件.......................................11 2.3.3设立合作组织所需的文件.......................................12 中国居民赴土耳其投资税收指南 II 2.3.4成为己设立公司合伙人的程序...................................12 第三章 土耳其税制...................................................15 3.1税制概况........................................................15 3.1.1行政管理架构.................................................15 3.1.2税法体系.....................................................15 3.2主要税种........................................................15 3.2.1公司所得税...................................................16 3.2.2个人所得税...................................................21 3.2.3增值税.......................................................26 3.2.4社会保障税...................................................28 3.2.5遗产和赠与税.................................................29 3.2.6银行和保险交易税.............................................30 3.2.7印花税.......................................................30 3.2.8不动产税.....................................................30 第四章 税收征管.....................................................31 4.1纳税申报和税款缴纳..............................................31 4.1.1公司所得税...................................................31 4.1.2个人所得税...................................................31 4.1.3增值税.......................................................32 4.2税务检查........................................................33 4.2.1纳税评估.....................................................33 4.2.2税务裁决.....................................................33 4.3法律救济途径....................................................34 4.4税收法律责任....................................................34 4.4.1罚款.........................................................34 4.4.2税收欺诈犯罪.................................................35 4.4.3从轻或减轻情节...............................................35 4.4.4税款追诉期...................................................35 第五章 国际税收.....................................................36 5.1常设机构........................................................36 中国居民赴土耳其投资税收指南 III 5.2境外所得........................................................37 5.2.1营业利润.....................................................37 5.2.2股息、红利...................................................38 5.2.3利息、特许权使用费和其他所得.................................38 5.2.4资本利得.....................................................38 5.2.5境外亏损.................................................
