退休储蓄财政激励措施年度调查：2025年国家概况

本报告概述了经合组织国家及四个加入国在 2025 年 7 月 1 日生效的退休储蓄税收政策。报告涵盖了税收优惠和非税收优惠，旨在鼓励个人在资产支持型养老金计划中进行储蓄。

税收优惠

• 税收抵免：大多数国家为退休储蓄提供税收抵免，抵免额度通常低于个人所得税率。例如，澳大利亚的税收抵免额度为 15%，但超过部分将按个人所得税率征税。
• 税收递延：资产支持型养老金计划通常允许投资收益在退休前免税，从而实现税收递延。
• 转移余额上限：许多国家设有转移余额上限，限制个人可以转移到退休阶段账户的养老金资产总额。例如，澳大利亚的转移余额上限为 200 万澳元。
• 养老金收入税收：养老金收入的税收处理因国家而异。一些国家允许养老金收入免税，而其他国家则按个人所得税率征税。

非税收优惠

• 政府匹配缴款：一些国家提供政府匹配缴款，以鼓励个人进行退休储蓄。例如，智利为符合条件的个人提供匹配缴款，最高可达其强制性养老金缴费额的 50%。
• 低收入补贴：一些国家为低收入者提供退休储蓄补贴，以帮助他们提高退休储蓄水平。例如，澳大利亚为符合条件的个人提供低收入超级税抵免 (LISTO)，每年最高可达 500 澳元。

社会缴款

• 社会缴款豁免：一些国家免征养老金缴款的社会缴款。例如，加拿大免征养老金计划缴款的社会缴款。
• 养老金收入社会缴款：一些国家对养老金收入征收社会缴款。例如，匈牙利对养老金收入征收 18.5% 的社会缴款。

雇主角度

• 税收抵免：雇主通常可以抵免其向养老金计划缴款的部分，从而降低其税负。
• 运营成本：雇主还需要考虑养老金计划的运营成本，例如管理费用和投资费用。

研究结论

• 资产支持型养老金计划在多支柱养老金体系中发挥着重要作用，但需要税收优惠等激励措施来鼓励个人参与。
• 各国养老金税收政策差异较大，需要根据具体情况进行分析。
• 政府需要平衡养老金激励措施的成本和效益，以确保养老金体系的可持续性。