网络直播行业财税法规政策文件汇编

广 州 市 律 师 协 会财 税 法 律 专 业 委 员 会编2024年1月 前言 近 年 来 ， 随 着 互 联 网 技 术 的进 步， 数 字 经 济 在 全 球 范 围 内蓬 勃发 展。在 这 个 大 潮 中，网 络 直 播 行 业 迅 速 崛 起，深 刻 改 变 了 大 众 的 生 产 生 活 方 式，成 为 我 国 经 济 发 展 的“新 引 擎”，为 经 济 增 长 注 入 了 新 的 动 力和 活 力 。 作为 新 产 业、新 业 态，网 络 直 播 行 业 中 的 商 业 交 易 方 式 较 以 往 的 传 统 模 式 有巨 大 变 化，涉 及商 家、主 播、平 台 经 营 者、主 播 服 务 机 构 和 用 户等 多 方 主体，收 入 类 型 和 收 入 性 质 比 较 复 杂，从 业 人 员 素 质良 莠 不 齐。诸 多 因 素 导致行 业 乱 象逐 渐 出 现，其 中一 些 网 络 主 播 偷 逃 税案 件相 继 被公 开曝 光，引发 社 会 的 普 遍 关 注。在 支 持网 络直 播行 业发 展 的 同 时，国 家 相 关 部 门陆 续出 台了 一 部 分行 业 监 管法 律 、规 章和 政 策 文 件 ， 着 力 构 建 长 效 监 管 机 制，加 强 对 行 业 的 合 规 性 引 导 ， 规 范 行 业 税 收 秩 序 。 本 汇 编 分 为 两 个 部 分，对 网 络 直 播 行 业 的 基 本 税 收 法 规 政 策 和 网 络 直播 行 业 强 化 财 税 合 规 监 管 的 法 规 政 策 分 别 进 行 了 搜 集 和 整 理。汇 编 可 供 网络 直 播 行 业 从 业 人 员 和 法 律、财 税 服 务 工 作 者 快 速 查 阅、全 面 理 解 掌 握 相关 法 规 政 策，及 时 防 范 涉 税 违 法 风 险，协 力 增 进 办 理 涉 税 法 律 业 务 的 能 力和 水 平 ， 助 推 网 络 直 播 行 业 健 康 合 规 发 展 。 目录 第 一 部 分网 络 直 播 行 业 基 本 税 收 法 规 政 策............................................7 增 值 税 篇 一 、 行 政 法 规.............................................................................................................................................9中 华 人 民 共 和 国 增 值 税 暂 行 条 例 （201 7修 订 ）........................................................................9二 、 部 门 规 章 及部 门其 他 文 件........................................................................................................18（ 一 ） 中 华 人 民 共 和 国 增 值 税 暂 行 条 例 实 施 细 则 （20 1 1修 订 ）...................................18（ 二 ） 财 政 部国 家 税 务 总 局 关 于 全 面 推 开 营 业 税 改 征 增 值 税 试 点 的 通 知...............30（ 三 ） 财 政 部税 务 总 局海 关 总 署 关 于 深 化 增 值 税 改 革 有 关 政 策 的 公 告...............11 4（ 四 ） 财 政 部税 务 总 局 关 于 明 确 生 活 性 服 务 业 增 值 税 加 计 抵 减 政 策 的 公 告.......12 2（ 五 ） 财 政 部税 务 总 局 关 于 明 确 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 免 征 增 值 税 政 策 的 公 告...12 5（ 六 ） 财 政 部税 务 总 局 关 于 促 进 服 务 业 领 域 困 难 行 业 纾 困 发 展 有 关 增 值 税 政 策 的公 告...........................................................................................................................................................12 7（ 七 ） 财 政 部税 务 总 局 关 于 进 一 步 加 大 增 值 税 期 末 留 抵 退 税 政 策 实 施 力 度 的 公 告.....................................................................................................................................................................12 9（ 八 ）财 政 部税 务 总 局关 于 对 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 免 征 增 值 税 的 公 告.................13 7（ 九 ） 财 政 部税 务 总 局 关 于 扩 大 全 额 退 还 增 值 税 留 抵 税 额 政 策 行 业 范 围 的 公 告.....................................................................................................................................................................13 9（ 十 ） 财 政 部税 务 总 局 关 于 明 确 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 减 免 增 值 税 等 政 策 的 公 告.....................................................................................................................................................................14 3（ 十 一 ） 财 政 部税 务 总 局 关 于 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 减 免 增 值 税 政 策 的 公 告.......14 5 所 得 税 篇 一 、 法 律.................................................................................................................................................14 8（ 一 ） 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 法 （20 1 8修 正 ）.........................................................14 8（ 二 ） 中 华 人 民 共 和 国 个 人 所 得 税 法 （20 1 8修 正 ）.........................................................16 2二 、 行 政 法 规........................................................................................................................................17 3（ 一 ） 中 华 人 民 共 和 国 个 人 所 得 税 法 实 施 条 例 （20 1 8修 订 ）......................................17 3（ 二 ） 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 法 实 施 条 例 （20 1 9修 订 ）......................................18 5三 、国 务 院其 他 文 件.........................................................................................................................22 1国 务 院 关 于 个 人 独 资 企 业 和 合 伙 企 业 征 收 所 得 税 问 题 的 通 知.......................................22 1四、 部 门 规 章 及部 门其 他 文 件......................................................................................................22 1（一） 财 政 部国 家 税 务 总 局 关 于 合 伙 企 业 合 伙 人 所 得 税 问 题 的 通 知......................22 2（二） 国 家 税 务 总 局 关 于 进 一 步 加 强 高 收 入 者 个 人 所 得 税 征 收 管 理 的 通 知..........22 5（三） 国 家 税 务 总 局 关 于 切 实 加 强 高 收 入 者 个 人 所 得 税 征 管 的 通 知........................23 2（四）财 政 部、国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 促 销 展 业 赠 送 礼 品 有 关 个 人 所 得 税 问 题 的 通知................................................................................................................................................................24 0（五） 广 告 市 场 个 人 所 得 税 征 收 管 理 暂 行 办 法 （20 1 8修 正 ）......................................24 3（六） 个 体 工 商 户 个 人 所 得 税 计 税 办 法 （20 1 8修 正 ）....................................................24 7（七） 国 家 税 务 总 局 关 于 发 布 《 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 凭 证 管 理 办 法 》 的 公 告.....25 7（八） 财 政 部税 务 总 局 关 于 个 人 取 得 有 关 收 入 适 用 个 人 所 得 税 应 税 所 得 项 目 的 公告................................................................................................................................................................26 3（九）财 政 部税 务 总 局关 于 实 施 小 微 企 业 普 惠 性 税 收 减 免 政 策 的 通 知.................26 7（ 十 ） 财 政 部税 务 总 局 关 于 广 告 费 和 业 务 宣 传 费 支 出 税 前 扣 除 有 关