ESG报告：从合规到竞争优势

从合规到竞争优势引言目录 Accenture 如何提供帮助 不断变化的可持续性监管环境 26引言 我 变化的监管环境 关键ESG能力 下一步 安永如何提供帮助下一步 13从合规迈向竞争优势的关键ESG能力 从合规到竞争优势特别感谢以下贡献者：Matthew Robinson、Monique de Ritter、Himanshu Patney 和 Sankara Narayanan。斯特凡妮·贾米森关于作者斯泰西·菲是埃森哲全球资源行业实践主席，负责公用事业、化学品、自然资源和能源行业。她也是埃森哲全球可持续发展服务负责人。在这些职位上，以及作为埃森哲全球管理委员会的成员，斯泰西·菲负责帮助埃森哲客户实现其净零目标和更广泛的可持续发展目标。全球资源行业资深执行董事 主席 & 可持续发展服务主管 简体中文翻译：Jens Laue引言 我 变化的监管环境 关键ESG能力 下一步 安永如何提供帮助总经理，可持续发展及首席财务官与企业价值、ESG衡量、分析与绩效负责人简斯是埃森哲全球ESG衡量、分析和绩效服务的负责人。他支持公司在其满足各司法辖区的监管报告合规性要求以及通过将可靠的ESG数据嵌入执行团队决策中来创造价值的旅程上。 米歇拉·科索拉高级经理，埃森哲研究主管首席财务官 & 企业价值米凯拉拥有超过15年的研究经验，专注于理解公司和个人如何适应长期趋势。她位于慕尼黑，其研究工作涵盖不同领域，涉及金融高管的诉求和挑战。她拥有经济学博士学位，在担任博士后研究员期间，曾担任曼海姆大学和马克斯-普兰克社会法与社会政策研究所的研究部门负责人。 引言 引言 我 变化的监管环境 关键ESG能力 下一步 安永如何提供帮助遵守这些新规则可能具有挑战性，因为它们对财务和可持续发展团队提出了新的要求。但这些要求也为利用一套快速发展的新技术提供了机会，以帮助组织收集更好的信息，做出更明智的商业决策，并从可持续发展中创造价值。随着全球各公司寻求实现其净零排放和其他可持续性目标，现在有一种更大的紧迫感。他们面临着快速变化的监管环境，这迅速影响着他们的思考和表现。在这些新实施的法律和法规中，涵盖了一系列新的环境、社会和治理（ESG）报告要求。其中包括欧盟的企业可持续发展报告条例（CSRD）、美国证券交易委员会的气候相关披露（CRD）以及国际可持续性标准理事会（ISSB）制定的要求。 为满足拟议的SEC气候风险披露要求，一家跨国金融服务公司寻求埃森哲的帮助。该公司还希望获得协助以准备其碳信息披露项目（CDP）报告，因为CDP现在与支持全球ESG法规的框架保持一致，包括有关气候风险和机遇报告的新要求。我们帮助他们制定了一个战略计划，以在公司内部整合和维护气候项目，提供有关治理、战略、风险管理和制定具体指标和目标的指导。如今，客户已成功将其气候战略融入其运营中，使其能够管理和继续其报告和风险管理流程。这使它们做好了准备，以满足即将到来的披露要求。例如一种战略性气候披露方法 引言 我 变化的监管环境 关键ESG能力 下一步 安永如何提供帮助我们预计到2026年，营收增长差距将扩大2.4倍至37个百分点。重塑者（Reinventors）的盈利能力也更强。2019年至2022年间，重塑者的平均利润率（EBITDA/营收）比其他公司高出5.6个百分点。我们的模型估计，对于平均重塑者而言，采用重塑战略后，每年的利润率相对于未追求重塑的公司将提升2.9个百分点。但重塑者不仅在财务指标上表现优异，在非财务指标上也超越了同行。 从合规到竞争优势我们2023年再创造研究发现革新者，那些已建立持续革新能力的企业，从2019年到2022年，其收入比其他调查受访者增加了15个百分点。通过结合技术能力和人类智慧，组织可以从仅仅遵守ESG要求转变为从其重塑战略中创造更大的价值。 企业再造以可持续性驱动价值在核心As our recent重塑研究验证，重塑是企业当今成功的关键。尽管许多组织渴望重塑自身，但只有9%的公司具备持续重塑的能力。这些重塑者在其财务和非财务指标上超越了同行。可持续性是重塑者关注的重点领域。与受访者中的其他人相比，他们计划在短期内进一步推动其可持续能力的提升。在全样本中，有四分之一的公司预计在未来三年内对其组织进行“根本性重塑”，而重塑者中有半数则这样做。日益扩大的绩效差距迫使其他组织寻找新方法，以进一步加速其重塑之旅。 引言 我 变化的监管环境 关键ESG能力 下一步 安永如何提供帮助组织如何抓住这个机会从合规转向增长？借鉴我们在全球公司方面的丰富经验，并观察领先实践，我们已经确定了组织需要发展的九项关键ESG衡量、管理和人才能力。为了探讨这些能力的普及程度，以及它们如何创造竞争优势，我们调查了来自11个国家的700多名首席财务官（CFO），并与十多位财务和可持续发展高管进行了深入访谈。我们的ESG衡量与管理研究发现在许多公司优先考虑合规性并开始增强其ESG衡量和报告能力的同时，只有10%的首席财务官报告他们准备好履行颗粒度报告要求。 随着监管议程的加剧，能够快速转型并战略性地处理ESG报告的公司，将能够从简单的合规转向为他们的组织创造明显的竞争优势。在整个报告中，我们都包含了那些在ESG衡量和管理思维及活动中做出关键转变的公司示例。此外，仅有15%的受访者正在采取战略性方法应对这一挑战。这类拥有更成熟ESG衡量和管理能力的公司视可持续性为机遇、差异化因素和组织价值驱动因素。他们还表现出强烈的“共享ESG责任”理念，近四分之三的公司涉及三位或更多高管参与其ESG项目。我们的研究还确定了严格专注于合规性的公司。对于这一群体，可持续性和盈利增长被视为相互对立的力量。 引言 我 变化的监管环境 关键ESG能力 下一步 安永如何提供帮助从合规到竞争优势不断变化的可持续性监管环境 从合规到竞争优势希尔黛·诺德博公司真的承担不起避免嵌入可持续性：监管意味着污染成本越来越高，因此他们需要全面了解其材料的环境影响。银行董事兼可持续发展主管 银行业务全球范围内，与可持续发展相关的立法和监管正在快速增加，导致首席财务官和财务部门的作用扩大。这些报告和财政措施改变了常规业务成本和后果。它们还要求首席财务官作为财务官和业务绩效推动者的关注和行动。在我们调查的财务高管中，超过90%同意未来五年ESG问题将成为他们的主要关注点。 引言 我 变化的监管环境 关键ESG能力 下一步 安永如何提供帮助• 通过对进口商品的碳含量定价，旨在为国内生产商品创造公平和机会的措施。• 旨在通过为特定可持续活动提供激励和补助来影响商业决策的措施。政策制定者正在使用三种机制来实现一系列结果（见图1）。首席财务官需要理解这些机制，并制定与监管机构目标相符的方法。• 采取旨在提高市场透明度，并通过强制披露来增强对ESG风险和机遇的认识的措施。 从合规到竞争优势莱昂·温南德斯随着压力增大，企业准备不足可持续性主管 ING 荷兰政府和监管机构正在使用环境、社会和治理（ESG）信息披露来促使企业改变其可持续发展实践。高管预计这些规定将继续增加，几乎85%的人预测在接下来三年内信息披露要求将有所提高。绝大多数CFO（81%）感到来自至少三个不同利益相关者的压力，要求就可持续发展问题采取更多行动。政府和监管机构位居榜首，72%的受访者将它们视为压力的来源（见图2）。重要的是我们要以合规的方式创造影响，而不是专注于合规，并希望它能带来影响。 17%17%22%15%22%19%26%23%27%55%54%47%37%31%29%18%来源：ESG衡量与管理研究，2023；N = 730。引言 我 变化的监管环境 关键ESG能力 下一步 安永如何提供帮助监管者/政府董事会成员股东/投资者公民社会竞争对手银行/贷款机构客户/顾客保险商员工采取行动的压力减少采取更多行动的压力图2。各利益相关方群体都清楚地认识到可持续发展的紧迫性Q. 您的组织是否感受到以下利益相关者对相关可持续性问题采取行动的压力？(% 财务总监) 马西莫·特雷瓦齐许多受访者表示，他们的公司并未完全准备好满足这些要求。即将出台的法规要求公司就气候变化相关的风险和机遇进行报告，并对外部披露寻求保证。在接受调查的CFO中，仅有22%表示他们已做好充分准备来同时完成这两项任务。如果我们再考虑其他细颗粒度的ESG报告要求，例如资源使用和循环性，那么这一比例就下降到了仅仅10%。当法规迫使你关注以前没有注意到的事情时，你可以获得新的见解和灵感。你可以将这种输入转化为具体行动，甚至发现有利于环境的事情也能使利润增长。集团首席财务官兼执行董事佩尔菲蒂·凡美乐集团 例如ESG支持雄心勃勃可持续性目标威乐集团是一家总部位于德国的跨国技术集团，是全球领先的楼宇服务、水管理和工业领域泵及泵系统供应商之一。维罗执委会的支持至关重要。通过综合方法和强有力的领导承诺，维罗已成功将可持续性作为优先事项，展示了监管框架——通常被视为合规该公司最近启动了一项非常全面的变革计划，重新定义了其战略重点，并将集团层面的可持续发展战略定位为统领全局。所有其他职能企业战略均 подчиняются ему，无一例外。他们很快意识到，建立正确的ESG衡量和管理能力将支持公司的可持续发展战略，并实现其财务目标。 从合规到竞争优势从合规到增长遵循新法规应只是组织可持续性战略的开始。然而，我们调查和深入访谈的见解表明，组织常常难以将其长期愿望与其短期目标保持一致。例如，从长期来看，一个成功的可持续发展项目可以通过提高生产周期效率、减少能源使用和废物来降低成本。它还可以通过开拓新的客户群体或市场来增加收入。考虑我们2023 工业脱碳研究发现创新和增长将是加速能源转型的关键。51%的重工业高管计划在未来三到五年内推出或扩大低碳足迹的产品和服务。与此同时，石油、天然气和电力高管预计，在未来五到十年内，支持工业和物流脱碳的服务将贡献24%的收入。然而，在短期内，挑战可能显得难以克服。初始成本可以 引言 我 变化的监管环境 关键ESG能力 下一步 安永如何提供帮助我们的研究表明，高昂的成本以及缺乏与可持续性目标一致的激励措施，是推动运营和商业模式向更可持续方向转型的首要障碍。立可持续发展与商业成果之间的清晰明确的联系是获得支持所必需的。同时，展示投资于技术、工具和人才所带来的效益和价值，对于发展更成熟的ESG能力也至关重要。成本可能很高，并可能对利润率产生负面影响。调查受访者将“高成本”和“激励措施与可持续性不一致”列为旨在将其运营和商业模式转型为更可持续的举措的主要障碍。如果要求员工适应新的工作方式，他们也可能抵制变化。 从合规迈向竞争优势的关键ESG能力 从合规到竞争优势ESG衡量我们的研究和客户经验确定了九项组织必须发展的技术人才能力，以超越单纯合规并随着其加速可持续发展战略创建竞争优势。这些能力分为三个类别：ESG衡量、ESG管理和人才为满足信息披露要求，首席财务官需要能够准确衡量ESG表现。这涉及到建立适当的流程和技术来收集所有相关的ESG数据，帮助确保其质量并在整个组织中提供。生成式人工智能等技术可以在加速数据和其在业务中传播方面发挥关键作用。 引言 我 变化的监管环境 关键ESG能力 下一步 安永如何提供帮助数据质量数据收集一个组织是否以及到什么程度自动化了ESG数据收集。组织内部为确保自动化 ESG 数据质量而存在的框架和控制的存在及其复杂性。跨业务单元和职能部门的综合平台访问ESG数据。数据可用性和集成 在生成式AI时代引言 我 变化的监管环境 关键ESG能力 下一步 安永如何提供帮助ESG衡量与管理在我们的测试中，我们发现使用该模型的专业人士与不使用该模型的人相比，生产率提高了74%以上，质量提高了22%以上。生成式人工智能大幅减少了构建管理信息和创建报告所需的劳动力，使团队能够利用其包含的战略洞察力采取行动。从我们的研究来看，拥有更先进能力的企业在合规方面将处于更有利的位置，并且会在其可持续发展之路上更快地取得进展。使用生成式人工智能可以