经审核年度报告2024（只备英文版本）

报告和财务报表截至2024年12月31日HARVEST FUNDS 系列基金 (香港) 交易所交易基金认购证(A在香港注册成立的公共伞形开放式基金公司)HARVEST ETHER SPOT ETF (A Sub-Fund of HarvestFunds Series (Hong Kong) ETF OFC)从2024年4月29日（成立日期）至2024年12月31日从2024年4月29日（成立日期）至2024年12月31日HARVEST BITCOIN SPOT ETF (A Sub-Fund of Harvest Funds Series (Hong Kong) ETF OFC) 独立审计师报告资产负债表股东保管人报告投资组合（未经审计）管理与行政股东致管理层报告 1损益表现金流量表投资组合变动声明（未经审计）绩效表（未经审计）股东权益变动表年度财务报表附注HARVEST BITCOIN SPOT ETF HARVEST ETHER SPOT ETF (HARVEST FUNDS SERIES (HONG KONG) ETF OFC 子基金) 目录 23–7891011-1213–3637–3839–404142–43页码 1投资策略与展望收获比特币现货ETF市场概览2024年已成为加密货币市场的关键一年，标志着重要里程碑和变革性变化。这一年始于1月美国批准现货比特币ETF，这一突破吸引了大量机构投资，并表明市场对加密资产背书产品的信任日益增强。这一重大发展加速了主流投资者，包括资产管理公司，对虚拟资产的接受，凸显了传统金融与加密行业的日益融合。4月香港批准加密货币ETF进一步扩大了全球接受范围，巩固了加密货币在全球金融格局中的地位。2024年7月，现货以太坊ETF也在美国推出，巩固了以太坊作为主流投资者接受的第二加密货币的地位。除了这些监管进展外，比特币在2024年4月发生了显著事件——其第四次减半，导致区块奖励减少并增加了其稀缺性。这一事件促成了比特币作为价值储存手段的日益普遍认知。同时，美国联邦储备委员会从9月到12月三次降息——总计100个基点——削弱了传统资产的投资吸引力。随着通胀担忧持续存在，投资者转向替代性投资，其中加密货币，特别是比特币和以太坊，成为对冲通胀的首选选择。政治格局也在比特币的非凡年份中发挥了作用。在谋求连任的过程中，美国总统唐纳德·特朗普明确表达了对其加密货币市场的支持，承诺推动区块链创新并为加密公司提供减税。在赢得选举后，包括比特币和以太坊在内的加密货币价格飙升，进一步推动加密货币价格向新的历史高位发展。到2024年12月，比特币价格已突破10万美元，创下历史性里程碑，凸显了加密货币在金融生态系统中的日益合法性和重要性。2024年，比特币价格上涨118.47%，以太坊价格上涨42.62%。加密货币ETF的推出标志着加密货币行业成熟过程中的一个关键里程碑。这些ETF有助于缓解加密货币中的一些固有风险，例如托管和安全问题，使其对保守型投资者更具吸引力。这为那些对加密货币的高波动性持谨慎态度，但仍希望投资于这一新兴资产类的投资者敞开了大门。因此，我们可以预期资金将持续流入加密货币ETF。比特币ETF的投资前景正变得越来越积极，得益于更加有利的环境。新当选的美国总统唐纳德·特朗普承诺将美国打造成“全球加密货币之都”，并计划建立战略比特币储备，比特币作为一种合法资产类别的未来似乎更加稳固。此外，市场上相对较松的监管为增长创造了有利环境，使加密货币领域得以成熟。随着加密货币被承认为主要资产，这些认可进一步支持了比特币作为价值储存的角色，使其与传统资产如黄金和外国货币保持一致。预计它们将在多资产投资组合中作为多元化资产发挥重要作用。未来，加密货币ETF将成为资产配置策略中的关键工具，为投资者提供了一种便捷且安全的方式来参与不断增长加密货币市场。Harvest Global Investments Limited 29 April 2025HARVEST BITCOIN SPOT ETF HARVEST ETHER SPOT ETF (HARVEST FUNDS 系列 (香港) ETF 的子基金) 管理人向股东的报告 2股东监护人报告(SUB-FUNDS OF HARVEST FUNDS SERIES (HONG KONG) ETF OFC)我们特此确认，根据我们的意见，Harvest Global Investments Limited（以下简称“公司”）作为Harvest Funds Series (Hong Kong) ETF OFC（以下简称“公司”）的经理，在所有实质性方面，已根据该OFC章程的有关规定管理了公司。代表BOCI-普华永道信托有限公司（“托管人”）2025年4月29日HARVEST BITCOIN SPOT ETF HARVEST ETHER SPOT ETF 意见依据我们已经审计的内容观点独立审计师报告独立我们的观点致 Harvest Funds 系列 (香港) ETF OFC、Harvest 比特币现货 ETF 及 Harvest 股东财务报表审计报告以太现货ETF（在香港注册成立，具有有限责任）我们根据国际会计师职业道德守则（包括国际独立性准则）——由国际会计师道德准则理事会发布（“IESBA守则”）——独立于公司及各子基金，并且我们已根据IESBA守则履行了其他道德责任。在我们看来，财务报表真实公允地反映了公司及各子基金截至2024年12月31日的财务状况，公司截至该年度结束的财务业绩及其现金流，以及各子基金自2024年4月29日（成立日）至2024年12月31日期间的财务业绩和现金流，均符合国际财务报告准则。我们按照国际审计准则（“ISA”）进行审计。我们在这些准则下的责任在报告的“审计财务报表的审计师责任”部分另有说明。Harvest Funds Series (香港) ETF OFC（以下简称“公司”）的财务报表、Harvest Bitcoin Spot ETF和Harvest Ether Spot ETF（每只均为公司的独立子基金，以下简称“子基金”），列于第8至36页，包括：• 公司及每只子基金截至2024年12月31日的资产负债表；我们相信我们已经获得的审计证据是充分且适当的，足以为我们提供意见的基础。• 公司截至该年度终止日的综合收益表以及各子基金自2024年4月29日（成立日）至2024年12月31日期间的综合收益表；• 公司截至该年度终止日的净资产变动表（归属于股东的部分）以及各子基金自2024年4月29日（成立日）至2024年12月31日期间的净资产变动表（归属于股东的部分）；• 公司截至该年度终止日的现金流量表以及各子基金自2024年4月29日（成立日）至2024年12月31日期间的现金流量表；以及• 财务报表附注，包括重要的会计政策信息及其他说明性信息。 3 关键审计事项独立审计师报告收获现货以太坊ETF数字资产的存在与所有权关键审计事项截至2024年12月31日，该子基金拥有按公允价值计量的数字资产。价值低于销售成本34,860,903美元。截至2024年12月31日，该子基金拥有按公允价值计量的数字资产。销售成本价值为9,570,536美元。数字资产代表了主要每只子基金净值的组成部分归属于股东的资产。所涉及的子基金涉及一位保管人（该保管人）（托管人）执行账簿管理功能。此外，每个所属子基金的交易和持有in wallets safekept by a sub-custodian (the(Sub-Custodian\").数字资产，例如比特币和以太币，are transferable digital representations on区块链。：数字资产面临更高的风险。潜在挪用，未经授权或丧失对数字资产的访问权，导致生存风险加剧以及所有权。关键审计事项是指，在我们的专业判断中，对我们当前期间对Harvest Bitcoin Spot ETF和Harvest Ether Spot ETF的财务报表审计最具重要性的那些事项。这些事项是在我们对财务报表整体审计的背景下加以处理的，在形成我们的意见时，我们并未就这些事项提供单独的意见。我们在审计中识别的关键审计事项，就 Harvest Bitcoin Spot ETF 和 Harvest Ether Spot ETF 而言，总结如下：致 Harvest Funds Series (香港) ETF OFC、Harvest Bitcoin Spot ETF 和 Harvest Ether Spot ETF (继) (以香港注册的有限责任公司)鉴于数字资产所涉及的风险，我们专注于审计数字资产的存在和所有权，并在确定为应对风险所需执行的程序的性质和范围方面投入了大量的审计工作。 4•••我们审计如何应对了关键审计事项我们的工作旨在解决存在性和所有权问题。数字资产涉及以下程序：适用于每一只子基金，等等：收获比特币现货ETFObtained an understanding and performed anSub-Funds’流程评估与对收购、处置的控制数字资产的安全保管，通过审查政策、程序和托管人agreements and through discussions with theSub-Funds’ Manager, the Custodian and the子托管人。测试了子基金对日常的控制。数字资产交易的协调balances recorded by the Custodian with theSub-提供的账户报表抽样保管。对控制的理解得到了发展。环境与基础控制活动and objectives relevant to our audit of the Sub-通过获得相应服务获得资金组织内部控制报告提供由保管人和子保管人，概述了现有的数字控制措施。资产以确保其生存和所有权。评估了独立服务审计师的保证报告关于设计以及这些控制的运营效率，包括但不限于关键生命周期管理，钱包管理，数字资产的分仓对账客户账户记录，以及完整性and accuracy of account statements detailing客户交易和余额，取对所进行测试的考虑，由该服务形成的结果和观点审计师根据与审计相关程度。 其他信息独立审计师报告关键审计事项（续）董事与管理层对财务报表的责任关键审计事项Refer to note 6 and 7 to the financial声明。公司董事、经理以及每个子基金的董事和经理有责任根据国际财务报告准则编制财务报表，确保其公允反映，并负责根据董事和经理确定必要的内部控制系统，以确保财务报表不受重大错报（无论是由于舞弊还是错误）的影响。在编制财务报表时，董事和管理层负责评估公司及各项子基金的持续经营能力，根据适用情况披露与持续经营相关的事项，并采用持续经营会计基础，除非董事和管理层意图清算公司及各项子基金或停止经营，或除这样做外别无现实可行选择。董事会、公司经理以及每一只子基金对其他信息负责。其他信息包括年度报告除财务报表及我们的审计报告外的所有信息。关于我们财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，并在这样做时，考虑其他信息是否与财务报表实质性不一致，或是否以其他方式看来存在实质性错报。如果，根据我们完成的工作，我们得出结论认为，这些其他信息存在重大错报，我们就有责任报告这一事实。在这方面，我们无可报告。我们对财务报表的意见不涵盖其他信息，且我们对这些信息不发表任何形式的保证结论。致 Harvest Funds Series (香港) ETF OFC、Harvest Bitcoin Spot ETF 和 Harvest Ether Spot ETF (延续) (在香港注册成立，具有有限责任) 5•我们审计如何应对了关键审计事项• 测试了数字的存在和所有权通过直接获取确认来获得资产from the Custodian and Sub-Custodian and同意子基金的持