探索与创新方案：聚焦银行净零转型实践-30页

引言

• 全球净零转型进展不均衡，发达国家目标明确，发展中国家面临挑战。
• 监管机构对转型计划披露日益重视，市场协作和国际标准制定加速。
• 德勤与国际金融协会（IIF）联合研究银行业净零转型规划现状。

银行净零转型规划——2024年现状

• 转型规划价值：
  • 领航净零转型，实现价值创造。
  • 加强能力建设，应对气候相关风险。
• 转型规划对监管机构及其他利益相关者的意义：
  • 提升信息透明度，加强问责。
  • 满足监管要求，应对社会期望。

转型规划框架

• 市场化标准和指南：
  • 格拉斯哥净零排放金融联盟（GFANZ）和净零银行业联盟（NZBA）
  • 科学碳目标倡议组织（SBTi）
  • 碳信息披露项目（CDP）
  • 国际可持续发展准则理事会（ISSB）
• 政府机构转型框架、期望和要求：
  • 英国：转型计划工作组（TPT）框架。
  • 欧盟：CSRD、ESRS、CSDDD、CRD指令。
  • 美国：SEC气候信息披露规则，财政部自愿原则。
  • 其他：澳大利亚、菲律宾、新西兰、新加坡等。

转型规划和实施相关启示

• 银行转型计划披露概况分析：
  • 披露重点：碳减排行动方针、行业目标、客户参与、市场化目标、治理机制。
  • 披露形式：可持续发展报告或独立报告。
  • 披露内容：业务领域、投资组合范围、方法论、行业分析、可持续发展优先事项。
• 气候考量与其他财务表现驱动因素：
  • 气候考量是财务表现驱动因素之一，需权衡收入增长、利润率等。
  • 数据和指标：碳排放基线、融资碳排放量、行业特定指标。
  • 代理数据局限性：投资组合引导方面存在局限。
• 目标、内容范围和覆盖领域：
  • 行业视角：分析高碳排放行业和气候相关行业。
  • 客户参与：评估客户转型计划和策略。
  • 投资组合分配：发展可持续金融目标。
• 实施活动：
  • 发展评估客户转型规划能力。
  • 建立客户转型计划数据库和评估标准。
  • 提供转型策略和机遇相关建议。
  • 推出新型气候解决方案相关融资。
• 组织整合与治理：
  • 整合方法：战略、业务规划、投资组合分配等。
  • 治理力度：风险整合水平、应对措施。
• 披露：
  • 结构和形式：可持续发展报告或独立报告。
  • 篇幅和内容：业务领域、方法论、规模、监管要求。
• 银行如何应对转型规划的关键挑战：
  • 可信度：采用通用方案提高可信度。
  • 不确定性：平衡不同目标，降低声誉风险。
  • 广泛期望：动态监控进展，评估目标和转型计划。

待讨论的关键议题及后续工作

• 关键议题：
  • 动态监控进展和评估目标及转型计划。
  • 分析外部因素的方法。
  • 影响行业和国家/地区转型目标实现可能性的因素。
• 后续工作：
  • 推动各利益相关者就转型计划目标、用例和内容达成共识。
  • 监管机构关注点：潜在风险、战略定位、投资者保护、金融稳定性。
  • NGFS呼吁发布全球性指引，提升转型规划方案一致性和可比性。