R & D 税收激励提升创新技术竞争力的改进策略

R & D 税收激励提升创新技术竞争力的改进策略

研究问题与目的

当前研发税制是否有助于确保技术竞争力？研究旨在通过比较国内外技术投资税收制度，优化税收体系操作方向及措施，提升全球技术竞争力。

科技金融支持环境的变化

• 外国（如美国）选择扩大税收优惠（如《芯片与科学法案》提供25%投资税收抵免）确保全球技术主权。
• 韩国虽对新兴增长和国家战略技术给予优先支持，但在实现技术创新成果方面存在局限性。

国内外创新技术税收制度的特点

• 韩国：将技术分为培育和保护类别，新兴增长和基础技术获得较高税收抵免，国家战略技术同样享受优惠，但技术特征和目标考虑不足。
• 其他国家（如美国、日本）：根据技术领域设计不同税制体系，如美国关注商业目标，日本根据实现期限采用不同扣除率（5G、数字化转型、碳中和）。

系统比较分析的启示

• 税收系统的技术运作：需区分新兴和新型发动机技术以及国家战略性技术，并根据技术特性设计差异化支持。
• 促进长期创新：韩国现行体系缺乏灵活性，未惠及非盈利或未获税收优惠的研发公司，建议借鉴美国退税制度。
• 为创新成果提供支持：当前支持金额基于研发成本或投资，应改为根据创新成果计算支持金额，如美国可再生能源和电池生产税收减免与生产量挂钩。

改进策略

改进策略1：技术定制办税系统运行

• 基于技术特性设计折旧率和税收支持，按创新周期分类技术，设计差异化政策。

改进策略2：长期创新激励的退税操作

• 对持续研发活动（即使非盈利）的企业提供税收退税，借鉴美国Direct Pay系统，设定退款时间段和上限。

改进策略3：基于技术创新成果的税收支持

• 根据创新成果（如产品提升、生产率提高）计算支持金额，运行定制税收制度激励创新成果创造。