商业银行资本管理办法(征求意见稿)的解读及案例分析
一、政策背景
2023年2月,原银保监会公布了《商业银行资本管理办法(征求意见稿)》(以下简称“资本新规”),旨在依据经济金融形势和商业银行业务模式的变化,对现行《商业银行资本管理办法(试行)》(以下简称“现行办法”)进行调整,进一步完善商业银行资本监管规则,促进银行持续提升风险计量精细化程度,引导银行更好服务实体经济。本次修订的主要内容包括重构第一支柱下风险加权资产计量规则、完善调整第二支柱监督检查规定以及全面提升第三支柱信息披露标准和内容。
二、政策变化及解读
1.银行分档标准及差异化监管规则
考虑到我国商业银行数量众多,且各类银行在资产规模、业务复杂程度、核心客群等方面存在较大差异,本次修订构建了差异化资本监管体系,根据表内外资产余额以及境外债权债务余额将银行划分三档(具体划分标准见下表),以匹配不同的资本监管方案,旨在使资本监管与银行资产规模和业务复杂程度相匹配,降低中小银行合规成本;其中第一档银行对标资本监管国际规则,第二档银行实施相对简化的监管规则,而针对第三档银行则进一步简化资本计量并引导其聚焦服务县域和小微;同时,对第三档银行提出了单独的资本监管规则,要求其不计算一级资本充足率,但核心一级资本充足率应不得低于7.5%,资本充足率应不得低于8.5%,一定程度上缓解了小银行的资本补充压力。
根据下表的分档标准来看,因满足调整后表内外资产余额标准而划入第一档银行的预计多为大型国有商业银行及股份制商业银行以及业务规模较大的城商行和农商行,另外部分外资银行在国内的子银行或将因满足境外债权债务标准而划入第一档银行;划入第三档银行的预计多为小型农商银行,预计划入第二档的银行数量将最多。
表1 三档银行划分情况
银行分档
分档标准
风险计量方法
第一档银行
符合以下任一条件的商业银行:
1.上年末并表口径调整后表内外资产余额5000亿元人民币(含)以上。
2.上年末境外债权债务余额300亿元人民币(含)以上且占上年末并表口径调整后表内外资产余额的10%（含）以上。
3.信用风险:新权重法或新内评法
4.操作风险:新标准法
第二档银行
符合以下任一条件的商业银行:
1.上年末并表口径调整后表内外资产余额100亿元人民币(含)以上,且不符合第一档商业银行条件。
2.上年末并表口径调整后表内外资产余额小于100亿元人民币但境外债权债务余额大于0。
3.信用风险:相比第一档银行有差异的权重法
4.操作风险:基本指标法
第三档银行
上年末并表口径调整后表内外资产余额小于100亿元人民币且境外债权债务余额为0的商业银行
信用风险:不同于一二档银行的一套全新规则
操作风险:基本指标法
三、案例分析
中国银行
中国银行是一家大型国有商业银行,资产规模较大,业务复杂程度较高。在其银行分档标准为符合调整后表内外资产余额5000亿元人民币(含)以上,且上年末并表口径调整后表内外资产余额为300亿元人民币(含)以上且占上年末并表口径调整后表内外资产余额的10%（含）以上的银行,其第一档银行将采用新权重法计量信用风险加权资产,第二档银行将采用新标准法计量信用风险加权资产,第三档银行将采用一套全新的规则计量信用风险加权资产。
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