亚洲开发银行400300200100200020032006亚洲及太平洋地区税收管理的比较分析第六版 亚洲开发银行亚洲及太平洋地区税收管理的比较分析第六版 用再生纸印制知识共享署名 3.0 政府间组织许可（CC BY 3.0 IGO）©2022亚洲开发银行6 ADB Avenue， Mandaluyong City， 1550 Metro Manila， Philippines 电话 +63 2 8632 4444;传真 +63 2 8636 2444一些版权。2022年12月出版。国际标准书号978-92-9269-941-3（印刷）;978-92-9269-942-0（电子）;978-92-9269-943-7（电子书）股票没有出版。TCS220571-2DOI: http://dx.doi.org/10.22617/TCS220571-2本出版物中表达的观点是作者的观点，不一定反映亚洲开发银行（ADB）或其理事会或其所代表的政府的观点和政策。亚行不保证本出版物所含数据的准确性，也不对其使用的任何后果承担任何责任。提及制造商的特定公司或产品并不意味着亚行认可或推荐它们优先于未提及的类似性质的其他公司或产品。通过对特定领土或地理区域进行任何指定或提及，或在本文件中使用“国家”一词，亚行无意对任何领土或区域的法律或其他地位做出任何判断。本作品可在知识共享署名 3.0 政府间组织许可 （CC BY 3.0 IGO） https://creativecommons.org/licenses/by/3.0/igo/ 下获得。使用本网站的内容，即表示您同意受本许可条款的约束。有关署名、翻译、改编和许可，请阅读 https:// www.adb.org/terms-use#openaccess 上的条款和使用条款。本CC许可证不适用于本出版物中的非亚行版权材料。如果材料归属于其他来源，请联系该来源的版权所有者或出版商以获得复制许可。对于因您使用材料而引起的任何索赔，亚行概不负责。如果您对内容有任何疑问或意见，或者希望获得不属于这些条款的预期用途的版权许可，或者获得使用亚行徽标的许可，请联系 pubsmarketing@adb.org。亚行出版物的更正可在 http://www.adb.org/publications/corrigenda 找到。注意：在本出版物中，“$”是指美元，“GEL”是指格鲁吉亚拉里，“₱”是指菲律宾比索，“SLR”是指斯里兰卡卢比。封面设计：Editha Creus。 表、数字和盒子v感谢八世第九缩写习读者指南执行概要十六1介绍12机构设置、职责和税收 43税务管理操作15内容 附录68引用1384内容4税务管理的财务和人力资源财务资源 人力资源 劳动力 人口统计50515661 表2.1国际税收管理调查 机构设置分类5营收管理2.2亚太地区现有的机构设置类型（2020 财年）52.3收入机构管理的收入类型（2020 财年）92.4财政年度经济调查93.1广泛使用现代数字服务的收入机构（2018-2020财年）233.2主要变化为FY2020返回文件中数据243.32017-2020财年主要税收的电子申报253.4预填个人所得税申报表——使用的收入数据类别（2020 财年）263.5预填个人所得税申报表—使用的其他数据的类别（2020 财年）263.62020 财年逾期报税—部分收入机构示例273.72020年度各地区增值税退税管理政策284.12016-2020财年女性参与的总体变化65. 1该系列中包含的收入机构和相关信息（2020 年）68a .亚行成员（亚洲及太平洋）：部分人口、经济和社会指标69a .收入机构负责的收入类型（2020 财年）71各税收的国家收入的身体,一个FY2016-FY202073本2018-2020财年收入机构的非税和净收入总额74要求寄出按税务机构收取的收入类型（占已收总收入的百分比），2020 财年75A.7税务机构征收的个人所得税，2018-2020财年76A.8a增值税—税收构成（2018-2020 财年）77A.8b增值税 - 退税和收款（2018-2020 财年）79A.9政府税收收入的集合,FY2018-FY202080A.102017-2020年度税务管理人力资源使用情况81A.11按职能部门划分的税务管理人员部署情况（2020年度）82A.12税务管理的运营和工资支出（2017-2020 财年）83A.13信息和通信技术运营支出和资本支出，84FY2017-FY2020A.14工资和ICT运营支出（占总支出的百分比），85FY2017-FY2020所以营业支出占净税收的比例（%）（2017-2020财年）86A.16整体人力资源水平,FY2018-FY202087A.17人员离职和招聘（2018-2020财年）88A.18员工流失和波动率,一个FY2018-FY202089A.19a员工人口统计—学历和年龄分布（数字），2020 财年90A.19b员工人口统计—学历和年龄（员工百分比），2020 财年91表、数据和盒子 6表、数据和盒子A.19c员工人口统计—服务年限和性别（员工人数），2020 财年92A.19d员工人口统计—服务年限和性别（员工百分比），2020 财年93A.20女性参与税务机构劳动力（2016财年、2019财年和2020财年）94A.21大型纳税人办公室/计划—履行的职能（2020 财年）95A.22a大型纳税人业务 - 人员配备使用情况（2018-2020 财年）96A.22b大型纳税人业务 - 纳税人管理和净纳税额，2018-2020 财年97A.22c大型纳税人业务 - 验证活动，2018-2020 财年98A.22d大型纳税人业务 - 人员配备和工作量比率（2018-2020 财年）99A.23纳税人细分和其他税务合规管理方法（2020 财年）100A.24注册纳税人—企业所得税，2018-2020 财年102A.25注册纳税人—个人所得税，2018-2020 财年103A.26注册纳税人 - 雇主所得税预扣税，2018-2020 财年104A.27注册纳税人—增值税，2018-2020 财年105A.28注册纳税人—消费税（国内生产商），2018-2020财年106A.29返回Filing-Corporate所得税,FY2018-FY2020107A.30申报表—个人所得税，2018-2020 财年108A.31返回Filing-Value-Added税,FY2018-FY2020109A.32处理已批准的增值税退税的管理政策110A.33总欠税,FY2017-FY2020111A.34被视为无法收回的欠税总额（2017-2020 财年）112A.35FY2017-FY2020欠税性能指标113A.362018-2020年度国有企业拖欠税款114A.37拖欠税债（按主要税种划分），2018-2020财年115A.38验证 - 已完成的审核和其他操作的数量（2018-2020 财年）117A.39验证 - 评估的价值：审计和电子支票，2018-2020 财年118A.40验证 - 评估总值（所有操作），2018 财年至 2020 财年119A.41验证 - 评估值（按主要税种），2018-2020 财年120A.422018-2020财年部分验证绩效指标122A.43政策方法—税务犯罪调查管理（2018-2020财年）123A.44投诉和争议解决机制—行政复议（2020财年）124A.45争议解决：内部审查—案件数量（2018-2020 财年）125A.46争议：外部机构的独立审查（2018-2020 财年）126A.47争议：高等上诉法院的独立审查，2018-2020财年127A.48可用于纳税人登记的服务渠道（2020财年）128A.49服务联系人 - 按渠道类型划分的数量，2018-2020 财年129A.50以电子方式提交的个人所得税申报表（%），2017-2020财年132A.51企业所得税和增值税申报表（以电子方式提交的百分比），2017-2020财年133A.52税务机构以电子方式收到的税款（2018-2020财年）134A.53收入机构的技术开发和使用（2020 财年）135A.54ISORA-Innovative技术137 表、数据和盒子7数据1.1COVID-19报告病例和死亡22.1收入税收,财政年度2019年和2020年102.22019财年和2020财年总收入和税收112.3税收收入类型,FY2020122.42019财年和2020财年税务机构征收的税款133.1税务管理的关键功能163.2个人所得税制度的政策与行政设计方案173.3注册个人纳税人,FY2020183.4部分经济体的增值税登记门槛（2021 财年）193.5已完成验证案例的变化，2019 财年和 2020 财年313.62019-2020财年年末欠税总额的变化353.72020年度年末欠税额/净税收总额363.8无法收回/拖欠总额：部分经济体（2020 财年）363.9税收债务构成：部分经济体（2020 财年）373.10不可收回的欠税,FY2020373.11税收债务和税收收入失衡,FY2020383.12中小企业的税务合规成本453.13使用新技术,2019年和2020年财政年度474.12019财年和2020财年工资支出占总运营支出的比例524.2信息和通信技术平均支出/总支出，534.32017 - 2020年财政年度收款成本和收入下降（2019-2020）564.4员工资源使用,财政年度2017 - 2020574.5员工流失和波动率,FY2020584.6劳动力成员和公民/工作人员全职等效604.7按职能类别划分的员工资源使用情况（2020 财年）614.8员工通过年轻的年龄组(%),FY2020624.9劳动力（服务年限少于 10 年的百分比），2020 财年624.10劳动力（具有学历的百分比），2020 财年634.11劳动力性别混合,FY2020654.122016 财年和 2020 财年劳动力中的女性代表664.13女性员工和女性高管,FY202067盒子2.1COVID-19大流行带来的新责任示例83.1个人所得税和纳税人登记173.2检测未注册的企业和公民 - 选定的国家计划203.3良好的收入机构实践，以更高效和更有效地提供服务223.4Pakistan-Automating纳税293.5在COVID-19大流行期间协助企业和其他人的措施333.6菲律宾国税局 - 逃税者计划393.7Examples-Digital助理484.1收集成本比率55 本报告是亚洲开发银行（亚行）国内资源调动信托基金区域能力发展项目的一部分，该项目于2017年获得批准，日本政府提供了财政捐助。本报告是该系列的第六份报告。亚行于2014年4月发布了该系列的第一份报告，其中包含亚太地区22个经济体国家税务机构截至2011年的财年绩效相关数据。后续版本于 2016 年、2018 年、2020 年出版，2021 年版于 2022 年初出版。2022年版涵盖了该地区的40个经济体，包括截至2020财年（FY）的数据比较。所有版本都得益于经济合作与发展组织（OECD）税收政策和管理中心（CTPA）的宝贵支持，该中心提供了来自其税务管理系列和亚行报告中的收入机构的调查数据。在这份报告中，亚行与经合组织、国际货币基金组织（IMF）和欧洲税务管理组织（IOTA）内部，并使用了他们的共同调查框架 - 国际税收管理调查（ISORA）。该框架标准化了获取有关国家税收机构政策、实践和绩效的全球税务管理信息的术语和要求。数据收集是在基金组织税收管理财政信息工具（RA-FIT）的帮助下进行的。作者感谢经合组织CTPA，国际货币基金组织财政事务部和IOTA通过共享各自调查中包含的经济体收入机构的调查数据来促进本报告的完成。这些经济体是亚美尼亚;澳大