从残疾预算承诺到肯尼亚的预算执行：将批准的残疾分配与实际支出和绩效相匹配 1匹配残疾批准分配到实际支出和绩效| 2022 年 4 月内容致谢2首字母缩略词3 主要发现总结4主要发现5 建议9a)国家和县级行政人员：数据可用性和使用9b)国家和县议会：监督和代表9c)残疾人组织和其他民间社会组织9介绍11为什么要关注预算执行？12问题和方法的陈述14 选定县和国家部门的残疾预算绩效16残疾支出：信息映射17 绘制实际支出的数据可及性：县级信息18 绘制实际支出的数据可及性：国家级信息20县级分析21 巴林戈县21 邦戈马县27布西亚县33 卡卡梅加县38 维希加县41 国家层面分析44 教育部门44 国家社会保障部门50结论和建议55主要发现55 县和部门的具体调查结果57 条建议60附件61 2匹配残疾批准分配到实际支出和绩效| 2022 年 4 月致谢该研究得到了英国政府的资助，并得到了英国政府的支持。包容性期货财团。发展倡议在包容性期货联盟中的作用是加强有关残疾人的数据和证据，以提高他们的长期经济包容性。所表达的观点是作者的观点，并不一定反映英国政府或 Inclusive Futures 联盟其他成员的观点或政策。包容性未来计划由来自 16 个组织的残疾和发展专家以及全球领导人组成，他们在一项由英国政府提供的英国援助资助的倡议下齐聚一堂。我们的目标是确保为残疾人提供机会，并确保未来包容残疾。除非图像或页面上另有说明，否则 Development Initiatives 制作的内容已根据知识共享署名 BY-NC-ND 4.0 国际许可进行许可。如果包含参考，我们鼓励传播我们的工作。我们要感谢代表来自 Vihiga、Busia 和 Bungoma 的民间社会组织的县官员和残疾拥护者坦率地讲述了他们的经验以及他们对如何改进残疾包容性预算的建议。您的意见非常宝贵。我们感谢 Daniel Coppard、Martha Bekele 和 Boniface Owino 在 Development Initiatives 提供的宝贵意见。联系人：Mokeira Nyagaka，东非发展倡议高级分析师（mokeiran@devinit.org)要了解有关我们工作访问的更多信息： 3匹配残疾批准分配到实际支出和绩效| 2022 年 4 月首字母缩略词农业组织获得政府采购机会BROP预算审查和展望文件CBROP县预算审查和展望文件CQBIR县季度预算执行报告EACC道德与反腐败委员会财年财政年度关键绩效指标关键绩效指标MDA部委、部门和机构MTEF中期支出框架国民健康保险基金全国医院保险基金OPD残疾人组织多溴联苯基于计划的预算PwSD-CT重度残疾人现金转移QBIR季度预算执行报告QEBR季度经济与预算审查职业技术教育与培训职业技术教育与培训 4匹配残疾批准分配到实际支出和绩效| 2022 年 4 月主要发现总结本文建立在 DI 之前对残疾预算进行的分析的基础上。在本文中，我们将预算承诺与实施相匹配；首先通过绘制与残疾相关的预算执行信息的可获取程度，然后分析肯尼亚在 2016/17 至 2020/21 财政年度的财务和非财务绩效。我们分析了五个县（Baringo、Bungoma、Busia、Kakamega 和 Vihiga）和两个国家部门（教育和社会保护）的残疾预算执行情况。在获取预算执行信息方面存在重大差距，并且在可用时，数据没有充分分解。在县一级，执行报告很少。如果可用，大多数绩效报告都在部门级别。 Baringo 县以始终如一地按季度提供非财务和财务实施信息而著称。无法在国家层面获得与残疾相关的预算执行信息。国家政府每年报告非财政和财政预算执行情况，直至次级方案一级。预算总监报告提供了县级计划和次级计划级别的缺失信息。在国家和县级提供的财务和非财务绩效信息之间存在不一致。虽然两级政府都通过了以关键绩效指标为目标的基于计划的预算，但实施信息，特别是在县级，与这些目标不相符。通常，实施信息与原始目标不匹配。多年来，这些指标和成就也不一致，因此难以建立增量绩效。残疾包容性预算的预算执行挑战始于预算的制定阶段。预算分配过程中公众参与度低意味着残疾人对预算没有主人翁意识，因此对预算的执行没有跟进。其他做法，例如创建由县议会 (MCA) 成员控制的基于选区的预算，表明在预算执行期间的监督任务存在差距，因为该任务是 MCA 的责任。在预算执行阶段进行分解时，综合预算分配提出了挑战。在许多情况下，利益相关者无法准确确定为残疾计划投入了多少资金，因此无法跟进残疾预算。当残疾预算在项目预算下被纳入各个部门的主流时，这一挑战就更大了。在国家和县一级，表现不佳的理由是不充分的。预算文件对预算执行不力的根本原因承认有限。跨部门和部门协调不力成为国家和县级有效实施的共同障碍。 “资金不足”也被国家和县政府普遍认为是成绩不佳的一个原因。我们通过县级关键线人访谈 (KII) 进一步探讨了这些挑战。残疾包容的预算不足是残疾人登记不足的结果。尽管 2019 年人口普查的官方数据本身就是一个残疾人人数不足，还有相当数量的残疾人没有在全国残疾人委员会正式登记。缺乏注册使残疾人无法参与倡议和项目。因此，政府预算所针对的受益人数明显低于残疾人的实际人数。注册的一些障碍包括缺乏意识、残疾人获得注册的高成本（和不便） 5匹配残疾批准分配到实际支出和绩效| 2022 年 4 月站和卫生部与国务院社会保障部在每年登记的目标残疾人数量上协调不力。主要发现表 1：财务业绩主要发现关键发现细节1. 平均而言，基于吸收率（实际与目标）的财务绩效低于 100%。a. 巴林戈县：平均（不包括 2019/20 年）巴林戈县在 2017/18 至 2020/21 财政年度（财政年度）将批准的财务目标的 70% 吸收到指定的残疾人（和老年人）基金账户。b. Bungoma 县：根据 Bungoma 预算文件，分配给 2018/19 至 2020/21 财年独立残疾主流化次级计划的资金没有被吸收。c. Kakamega 县：根据预算总监的说法，Kakamega 平均吸收了 2018/19 和 2020/21 财年青年、残疾和性别赋权和主流化子计划拨款的 57%。d. 国家教育部门：根据教育部门的报告，三个与残疾相关的子计划（小学特殊需要教育（SNE）、中学特殊 SNE 和技术职业教育和培训（TVET））分别吸收了各自的 94%、97.4% 和 90% 2016/17 至 2020/21 财年的批准拨款。e. 国家社会保障部门：根据社会保障部门的报告，社会福利和职业康复和国家安全网计划子计划平均分别吸收了 98% 和 94% 的预算。 6匹配残疾批准分配到实际支出和绩效| 2022 年 4 月关键发现细节2. 对于一些关键子计划，实际支出和吸收率随着时间的推移而降低。在 Covid-19 期间（2019/20 财年和 2020/21 财年），吸收率有所下降。a. 在 2016/17 财年至 2020/21 财年，国家教育部门对小学 SNE 和 TVET SNE 子计划的吸收率降低了 10 个百分点和 25%。同期，这两个次级方案的实际支出分别减少了 21% 和 25%。同期，初级 SNE 子计划批准的拨款减少了 12%。b. 卡卡梅加县：尽管残疾预算分配增加了 26%，但从 2019/20 年到 2020/21 年，分配给青年残疾和性别赋权和主流化次级计划的资金吸收率显着降低了 65 个百分点。同一次级方案的实际支出在两年期间减少了 69%。3、补充预算因批准的财务目标发生变化而使预算执行发生重大变化。a. 布西亚县：根据可用的补充预算，在 2018/19 至 2020/21 财年，第一次补充预算平均将最初批准的康复预算更改为残疾人预算线 45%。 2018/19 年，第一次补充预算减少了对老年人和 PWD 的社会救助和发展计划拨款 75%。b. 巴林戈县：根据 2018/19 财年第二、第三和第四季度的执行报告，由于第一次补充预算通过后拨款减少，没有向残疾人提供补助金。4. 预算县级执行信息不可获取且不完整。从 2019/20 财年开始，COB 通过提供高达子计划级别的实施信息来填补这一空白。a. Vihiga 和 Busia 在其官方网站上没有可用的预算执行信息。在 Vihiga，没有关于残疾的独立或综合次级方案。残疾包容性预算仅在项目预算中提供。b. Kakamega 没有公开的实施报告。但是，COB 提供了两个财政年度的实施信息：2019/20 和 2020/21。 7匹配残疾批准分配到实际支出和绩效| 2022 年 4 月关键发现细节5. 除巴林戈县外，县级和国家级均不提供年内季度支出。一个。在巴林戈县，根据季度预算执行报告，平均而言，大部分支出 (49%) 是在第二季度（10 月至 12 月）进行的，而对残疾人的支出最少是在第三季度（1 月至 3 月）。 8匹配残疾批准分配到实际支出和绩效| 2022 年 4 月表 2：非财务业绩主要发现关键发现细节1.在县一级，在实施/执行阶段提供的绩效信息与批准的基于计划的预算 (PBB) 不同a. 巴林戈县：虽然 PBB 规定了向残障人士和老年人提供补助金的目标受益人数，但实施信息仅提供了支付金额，没有说明受益人。b. 布西亚县：虽然随后批准的 PBB 提供了先前批准的上一年财务目标的实际使用情况，但这些 PBB 并未提供非财务信息的详细信息。可用的实施报告未提供任何非财务绩效信息。c. 县预算审查和展望文件没有基于关键绩效指标 (KPI) 的计划和子计划信息以及针对非财务目标的绩效。2.在综合了关键绩效指标的情况下，没有专门针对残疾人的成就分类a. 巴林戈县：季度预算执行报告中没有说明受益于某些项目和活动的残疾人数量，例如为青年、妇女、残疾人购买家畜（一个月大的小鸡）项目。b. 国家社会保护部门：性别和社会经济赋权次级方案具有综合目标。没有对特定受益群体进行分类。例如，以百万计的金额支付给包括残疾人在内的各种弱势群体；通过 Uwezo 基金培训的残疾人群体的数量（包括其他弱势群体，如妇女）和 AGPO 支持的残疾人企业家（和其他）的数量。部门报告没有提供该次级方案使残疾人受益的程度。3. 在国家层面，非财务业绩与财务业绩不符a. 国家教育部门：尽管平均吸收了超过 94% 的财政拨款，但在 2016/17 至 2020 财年，平均仅分别实现了中学 SNE 和小学 SNE 子计划下承诺的 20% 和 23% 的目标/ 21.b. 国家教育部门：据报道，TVET 子计划平均花费了其财政拨款的 90%，但与平均达到 64% 的非财政目标的小学和中学 SNE 相比，它表现得更好。 9匹配残疾批准分配到实际支出和绩效| 2022 年 4 月建议a)国家和县级行政人员：数据可用性和使用1. 全国残疾人理事会（NCPWD）应改进残疾人登记程序。注册将使县和国家政府能够准确地预算和实施包容残疾的预算。2. 社会保障单位与卫生部在残疾人评估和登记方面应加强协调。年度部门听证会为跨部门审议提供了一个很好的机会，可以根据不同部门的两个或多个部委、部门或机构 (MDA) 制定可实现的目标。跨部门、跨部门的目标要同步。3. 国家和县政府行政人员应编制和发布季度和年度预算执行报告，提供财务和非财务绩效信息。这些报告应提供绩效不佳的根本原因。4. 如果有综合残疾财务目标，国家和县政府应提供明确的分类非财务产出，以使利益相关者能够有效监督预算执行情况。5. 为在预算执行过程中加强对残障包容性公共财政的管理，残障预算编制应在法律规定范围内与必要的政策相结合，无论任职人员变动如何。b)国家和县议会：监督和代表6. 国家和县议会不应在未审查上一年预算执行情况的情况下批准下一个财政年度的基于计划的预算。立法者还应确保公民可以获取预算执行信息。7. 需要确保残疾人代表在县议会中的成员资格，以在预算分配期间支持适当和一致的残疾预算。这些成员还可以积极监督预算的