分析银行风险（第 4 版）：评估公司治理和风险管理的框架

分析银行风险评估公司治理和风险管理的框架第四版Hennie van Greuning 索尼娅·布拉约维奇·布拉塔诺维奇 分析银行风险 分析银行风险评估公司治理的框架和风险管理第四版Hennie van Greuning 和 Sonja Brajovic Bratanovic © 2020 国际复兴开发银行/世界银行 1818 H Street NW, Washington, DC 20433电话：202-473-1000；互联网：www.worldbank.org保留部分权利 1 2 3 4 23 22 21 20这项工作是世界银行工作人员在外部捐助下的产物。本文中表达的调查结果、解释和结论不一定反映世界银行、其执行董事会或他们所代表的政府的观点。世界银行不保证本文中包含的数据的准确性。本作品中任何地图上显示的边界、颜色、面额和其他信息并不意味着世界银行对任何领土的法律地位或对此类边界的认可或接受作出任何判断。本文中的任何内容均不构成或被视为对世界银行特权和豁免权的限制或放弃，所有这些都是特别保留的。权利和许可本作品可在知识共享署名 3.0 IGO 许可 (CC BY 3.0 IGO) http://creative-commons.org/licenses/by/3.0/igo 下获得。根据知识共享署名许可，您可以在以下条件下自由复制、分发、传输和改编本作品，包括用于商业目的：归因——请引用以下作品：van Greuning、Hennie 和 Sonja Brajovic Bratanovic。 2020 年。分析银行风险：评估公司治理和风险管理的框架, 第 4 版。华盛顿特区：世界银行。 doi:10.1596/978-1-4648-1446-4。许可：知识共享署名 CC BY 3.0 IGO翻译——如果您创建了此作品的翻译，请在署名的同时添加以下免责声明：该翻译并非由世界银行创建，不应被视为世界银行的官方翻译。世界银行对本翻译中的任何内容或错误概不负责。改编——如果您对本作品进行改编，请在署名的同时添加以下免责声明：这是对世界银行原创作品的改编。改编作品中表达的观点和意见由改编作品的作者全权负责，未经世界银行认可。第三方内容——世界银行不一定拥有作品中所含内容的每个组成部分。因此，世界银行不保证使用作品中包含的任何第三方拥有的单个组件或部分不会侵犯这些第三方的权利。由此类侵权引起的索赔风险完全由您承担。如果您希望重复使用作品的某个组成部分，您有责任确定该重复使用是否需要许可并获得版权所有者的许可。组件的示例可以包括但不限于表格、图形或图像。所有有关权利和许可的问题都应发送至 World Bank Publications, The World Bank Group, 1818 H Street NW, Washington, DC 20433, USA；电子邮件：pubrights@worldbank.org。ISBN（纸质）：978-1-4648-1446-4ISBN（电子）：978-1-4648-1518-8 DOI：10.1596/978-1-4648-1446-4室内设计：克尔斯滕丹尼森。封面设计：Bill Pragluski，Critical Stages，LLC。国会图书馆控制号：2020932936 5内容第四版前言 xvii致谢 xix关于作者 xxi缩写 xxv1风险分析框架 11.1 简介：环境变化中的银行 11.2 银行风险敞口类型 31.3 公司治理利益相关者 51.4 风险管理的主要组成部分 61.5 基于风险的银行分析 81.6了解银行的经营环境 101.7 金融系统基础设施 111.8 建设其他金融部门基础设施 152公司治理 192.1 公司治理原则 192.2公司治理原则的主要发展 212.3 道德：良好治理的基础 292.4监管机构：建立一个基于风险的框架 322.5 股东：任命正确的决策者 362.6董事会：承担最终责任银行事务 392.7第一道防线：管理层和员工，负责银行运营和风险管理政策的实施 44 六分析银行风险2.9第三道防线：审计委员会和内部审计师，2.10外聘审计员：对传统方法的重新评估2.12 公众的角色：储户、评级机构、媒体、3.6 高质量数据和风险的重要性2.8 第二道防线：首席风险官和风险委员会，负责风险管理监督负责内控监督审计银行4953572.11 综合保证和分析师2.13 结论附件 2A：公司治理：国际倡议说明5859616268参考683风险分析：工具和技术713.1 基于风险的银行分析713.2 理解分析的目的743.3根本原因分析：超越“发生了什么”3.4分析工具74753.5 分析技术数据聚合参考7985864资产负债表结构874.1引言：资产负债表的构成4.2银行资产87894.3 银行负债944.4 股权及其他项目984.5 资产负债表的增长和变化994.6 资产负债表结构和增长的风险分析笔记100105参考1055损益表结构1075.1 盈利能力1075.2 损益表构成109 内容75.3收入1135.4收益1155.5比率1195.6表现1236资本充足率 1276.1首都1286.2协议1296.3巴塞尔协议 III：资本的组成部分和最低限度首都要求1326.4分配1386.5审查1586.6纪律1626.7充分性1656.8充分性1667信用风险管理1737.1政策1737.2风险1747.3风险1777.4分类1867.5供应1897.6风险1937.7容量1968流动性风险管理 1998.1流动性1998.2方法2038.3环境2078.4资金2108.5存款2138.6分析2148.7要求2189管理流动性和其他投资组合 2259.19.29.3 分析银行风险八9.49.59.69.79.89.99.1010市场风险管理 23710.110.210.310.410.510.610.710.811货币风险管理 26111.111.211.311.412资产负债管理 28112.112.212.312.413操作风险和控制环境 29713.1倡议29813.2风险30513.3执行309 内容913.4活动31013.5评估31113.6风险31413.7问责制31814操作风险挑战 32514.1（金融科技）32614.2风险32814.3管理33114.4聚合33414.5外包34014.6洗钱34214.7洗钱34614.8管理34915财政部操作风险管理职能和活动概述环境35515.1框架35515.2运营35615.3管理35715.4经理人35815.5运营35915.6交易35915.7关系36015.8活动36115.9策略36215.10验证36315.11测量36315.12分析364 分析银行风险1017.2 银行风险和监管责任附件 17A：巴塞尔有效银行监管的核心原则,盒子2.1巴塞尔委员会的公司治理原则银行业组织232.2银行董事会金融风险管理职责董事432.3银行董事的“合适和适当”标准和管理462.4管理层在财务方面的责任风险482A.1 COSO 企业风险管理 (ERM) 的原则框架667.1贷款审查的内容文件1847.2风险措施，定义19115.13绩效和风险报告15.14 遵守36536515.15 技术支持、安全和业务连续性 (IT)36616透明度和数据质量36916.1简介：有用的会计信息的重要性16.2透明度和问责制36937116.3财务报表的透明度16.4银行财务报表的披露16.5国际财务报告准则第 9 号参考37337737838017基于风险的银行监管方法38117.1 简介：银行监管流程监管机构38138617.3 监督过程38817.4技术发展17.5综合监管39740117.6 与内部和外部审计师的监督合作2012 年 9 月406409附件 17B：监管有效性评估笔记415418参考418 内容117.3信用风险管理向董事会提出质疑应该问1988.1BCBS 稳健流动性风险原则总结管理和监督2018.2确定 NSFR 的因素计算20910.1 VAR的例子计算25212.1 利率风险的 ALM 目标管理28213.1 巴塞尔委员会的核心原则 25：操作风险30014.1巴厘岛金融科技议程32714.2BCBS 标准 239：风险数据聚合和风险报告33614.3金融行动特别工作组 40建议34416.1 评估国际财务报告的标准标准375数字1.1 金融部门框架发展122.1 道德：整合文化、行为、业务平台和遵守303.1伊斯兰银行资产构成样本，由时期783.2五年内银行资产增长趋势示例时期793.3损益表常见规模分析示例：资产已部署与收入赢得824.1银行资产的构成和负债894.2银行结构变化与资产五年分析生长994.3银行结构的两年变化资产1004.4银行结构变化和增长的五年分析资本和负债1014.5一家银行资产和资本的五年总增长一个基地年1024.6低收入和非收入的五年趋势资产1044.7表外项目的五年趋势百分比总计资产1055.1银行毛利率的五年结构收入1165.2银行投资资产及来源比较收入1175.3银行收入来源对比分析费用1185.4营业收入和费用比率1195.5银行中介的平均收益率差异商业1225.6资产回报率 (ROA) 和回报率趋势权益（ROE），根据成本调整首都123 分析银行风险126.1评估银行资本充足率的概念框架巴塞尔协议下的风险保障三1316.2巴塞尔协议 III 信用风险菜单方法1416.3修订后的 BCBS 市场风险的主要特征框架1506.4修订版 BCBS 中标准化方法的结构市场风险框架1526.5修订后的 BCBS 市场的内部模型方法 (IMA)风险框架1556.6操作风险资本计算1576.7巴塞尔监管原则审查1586.8压力测试框架的关键要素：治理，方法论和信息技术1606.9将风险情景与财务联系起来声明1616.10资本充足率和规划1636.11某银行表内表外风险加权概况项目1717.1一家银行对前 20 名的敞口客户1767.2信用风险管理与识别范围实践1787.3部门分析贷款1807.4预期损失计算1907.5客户简介：给谁我们是贷款？1947.6贷款分配概况：什么产品是我们贷款？1957.7贷款期限概况：多久我们在贷款吗为了？1958.1按工具类型划分的资金结构，两年比较2118.2资金，由资源2128.3十大存款来源占总存款的比例，按类型和成熟度学期2148.4流动性六年趋势不匹配2158.5银行存款的到期情况根据2168.6银行的现金流量，按类型2178.7银行流动性趋势分析比率2239.1基准测试：战略资产配置与文件夹管理2309.2三种投资组合管理风格与日俱增风险23410.1收益率非平行变化的图示曲线24410.2久期作为利率风险的指标文件夹24510.3合格资本的潜在金额说明裸露25111.1银行资产的货币结构和负债27011.2贷款组合和客户的货币结构存款271 内容1311.3可自由兑换货币存款的期限结构 27712.1模拟净利息收入 (NII) 对利息的敏感度利率变化 29212.2 股票对利率的敏感性 29312.3 当前和预测收益率曲线 29412.4利率变动对资本的潜在影响 29513.1从风险分析的角度看交易流程 31013.2 样本操作风险管理报告 32114.1 BCBS 239 概述：信息治理 33816.1 使用 IFRS 框架提高财务报表的透明度 37717.1 银行监管的背景 382表1.1 银行风险类别42.1关键参与者责任的重要性公司的治理262.2伙伴关系中主要参与者的责任公司治理与风险管理银行272.3银行股东信息，作者类别382.4风险偏好监测的组成部分和报告522.5内部控制的根本原因分析活动562A.1 经合组织公司治理原则，2015633.1资产负债表结构：样本