欧盟的增值税差距报告2021（英）

增值税差距2021年报告CASE – 社会和经济研究中心（项目负责人） Economisti Associati（联盟负责人）2021 年 9 月欧盟 欧盟增值税差距——2021 年报告欧盟委员会税务总局和关税同盟总局 C — 间接税和税务管理单元 C.4 — 税务管理和打击税务欺诈电子邮件：欧盟委员会 B-1049 布鲁塞尔 欧盟增值税差距——2021 年报告法律声明本文件是为欧盟委员会准备的，但它仅反映作者的观点，委员会不对其中所含信息的任何使用负责。有关欧盟的更多信息，请访问 Internet (http://www.europa.eu)。卢森堡：欧盟出版办公室，2021 年。PDF ISBN 978-92-76-38774-9 ISSN 2600-4739 doi 10.2778/447556 KP-AK-21-001-EN-N© 欧盟，2021欧盟委员会文件的重复使用政策由 2011 年 12 月 12 日关于委员会文件重复使用的委员会决定 2011/833/EU 实施（OJ L 330, 14.12.2011, p. 39）。除非另有说明，本文档的重复使用是根据知识共享署名 4.0 国际 (CC-BY 4.0) 许可 (https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/) 授权的。这意味着如果给予适当的信用并指出任何更改，则允许重用。欧盟委员会对因重复使用本出版物而产生的任何后果概不负责。该文件应称为欧盟委员会，CASE，Poniatowski，G.，Bonch-Osmolovskiy，M.，Śmietanka，A.，欧盟报告 2021 中的增值税差距，欧盟出版办公室，卢森堡，2021。对于不属于欧盟所有的元素的任何使用或复制，可能需要直接从各自的权利持有人那里获得许可。Europe Direct 是一项服务，可帮助您找到有关欧盟问题的答案。免费电话号码(*):(*) 提供的信息是免费的，大多数电话也是免费的（尽管一些运营商、电话亭或酒店可能会向您收费） 欧盟增值税差距——2021 年报告致谢本报告由 Grzegorz Poniatowski 指导的 CASE（华沙社会经济研究中心）专家团队撰写， Mikhail Bonch-Osmolovskiy 和 Adam Śmietanka 组成。该项目由 Roberto Zavatta (Economisti Associati, Bologna) 协调。 Agnieszka Pechcińska 提供了研究协助。该报告已由 Kristen Hartwell 校对。我们感谢审稿人 Hana Zídková 和 Michael Smart 的宝贵意见。我们还感谢与成员国税务和统计部门的几位官员的讨论，他们提供了宝贵的信息、意见和建议。本报告中的估计和解释的所有责任均由作者承担。 欧盟的增值税差距– 2021 年报告页 PAGE4 共 107 个目录库兹法松 11简历 14引言 161.背景：2019 年经济和政策背景 17a.2019 年欧盟经济状况 17b.增值税制度变化 19c.增值税收入构成变化的来源 202.2019 年的增值税差距 233.个别国家的结果 294.2019 年政策差距措施 605.增值税差距决定因素的经济计量分析 63a.介绍 63b.数据和变量 63c.主成分分析 66d.计量经济学方法论 70e.结果 71参考文献 81附件 A. 方法论考虑 83a.增值税差距估算的修订来源 83b.增值税收入分解 83c.数据来源和估计方法 84d.快速增值税差距估算 87e.政策差距和 C 效率的推导 87f.计量经济学模型的检验 93附录 B. 统计附录 94附件 C. 外部审查 101a.报告 1 101b.报告 2 105c.作者的回应.................................................................................................................................................107 欧盟的增值税差距– 2021 年报告页 PAGE5 共 107 个表格列表表 1.1。 2019 年欧盟 28 国的实际和名义增长（以本国货币计）.........................................................................................................................表 1.2。截至 2018 年 12 月 31 日的增值税税率结构及 2019 年期间的变化 (%) 19表 1.3。增值税收入构成的变化（2019 年超过 2018 年）22表 2.1。 2018 年和 2019 年欧盟 28 国的增值税差距占 VTTL 的百分比和百万欧元 28表 3 1. 比利时：2015 年的增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距2019 年（百万欧元） 30表 3 2. 保加利亚：2015 年的增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距2019 (百万英镑) 31表 3 3. 捷克：增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距，2015 年 -2019 年（百万捷克克朗） 32表 3 4. 丹麦：2015 年的增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距2019（百万丹麦克朗）33表 3 5. 德国：2015 年的增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距2019 年（百万欧元） 34表 3 6. 爱沙尼亚：2015 年的增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距2019 年（百万欧元） 35表 3.7。爱尔兰：2015-2019 年增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距（百万欧元） 36表 3.8。希腊：2015-2019 年增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距（百万欧元） 37表 3.9A。西班牙：2015-2019 年增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距（百万欧元） 38表 3.9B。西班牙：替代估计 39表 3 10. 法国：2015 年增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距2019 年（百万欧元） 40表 3 11. 克罗地亚：2015 年增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距2019 年（百万港元） 41表 3.12A。意大利：2015-2019 年增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距（百万欧元） 42表 3.12B。意大利：替代估计 43表 3 13. 塞浦路斯：2015 年增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距2018 年（百万欧元） 44表 3.14。拉脱维亚：2015-2019 年增值税收入 VTTL、VTTL 构成和增值税差距（百万欧元） 45表 3 15. 立陶宛：2015 年的增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距2019 年（百万欧元） 46表 3.16。卢森堡：2015-2019 年增值税收入、VTTL、VTTL 构成和增值税差距（百万欧元） 47表 3 17. 匈牙利：2015 年增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距2019 年（百万福林） 48 欧盟的增值税差距– 2021 年报告页 PAGE6 共 107 个表 3.18。马耳他：2015-2019 年增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距（百万欧元） 49表 3.19。荷兰：2015-2019 年增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距（百万欧元） 50表 3 20. 奥地利：2015 年增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距2019 年（百万欧元） 51表 3.21。波兰：2015-2019 年增值税收入 VTTL、VTTL 构成和增值税差距（百万波兰兹罗提） 52表 3 22. 葡萄牙：2015 年增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距2019 年（百万欧元） 53表 3 23. 罗马尼亚：2015 年增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距2019 年（百万朗） 54表 3 24. 斯洛文尼亚：2015 年的增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距2019 年（百万欧元） 55表 3 25. 斯洛伐克：2015 年的增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距2019 年（百万欧元） 56表 3 26. 芬兰：2015 年的增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距2019 年（百万欧元） 57表 3 27. 瑞典：2015 年的增值税收入、VTTL、VTTL 的构成和增值税差距2019 年（百万瑞典克朗） 58表 3.28。英国：2015-2019 年增值税收入、VTTL、VTTL 构成和增值税差距（百万英镑） 59表 4.1。政策差距、利率差距、豁免差距和可采取行动的差距 62表 5.1。包含在经济指标中的解释变量汇总统计 64表 5.2。宏观经济变量的特征值 68表 5.3。宏观经济变量的分量载荷 69表 5.4。欺诈代理的特征值 70表 5.5。欺诈代理的组件加载 70表 5.6。经济指标 73表 5.7。稳健性检查 77表 A1。数据来源 86表 B1。 VTTL（百万欧元） 94表 B2。家庭增值税责任（百万欧元） 95表 B3。中间消费和政府增值税责任（百万欧元）.........................................................................................................................表 B4。 GFCF 增值税责任（百万欧元） 97表 B5。增值税收入（百万欧元） 98表 B6。增值税差距（百万欧元） 99表 B7。增值税差距（VTTL 的百分比） 100 欧盟的增值税差距– 2021 年报告页 PAGE7 共 107 个图表清单图 1.1。增值税收入构成的变化（2019 年超过 2018 年，%) ...........................................................................................................21图 2.1。欧盟增值税差距的演变，2015-2019 ...................................................................................................................................24图 2.2。 2019 年和 2018 年欧盟 28 国成员国增值税差距占 VTTL 的百分比（百分）.....................................................................25图 2.3。 2019 年增值税差距百分比变化超过 2018 年......................................................................................................................26图 2.4。欧盟成员国的增值税差距，2015-2019................................................................................................................................27图