科技行业公司董事年度通报（2020）：数字化颠覆时代，重塑治理和监管框架

公司董事年度通报（2020）数字化颠覆时代：重塑治理和监管框架全球公司治理中心 2 rQrMmRxPrNsQrNnPtPnNqPbR9R9PoMpPpNqQkPrRoNlOoPwO7NoPpRMYpMmONZpPrR2目录17对话大田弘子（HIROKO OTA）29对话什米蒂·瓦德拉 （SHRITI VADERA）41对话莫林·肯普斯顿·达克斯 （MAUREEN KEMPSTON DARKES）5大胆想象 信马由缰 主席观点舒亚玟（Sharon Thorne）10稳扎稳打，未来可期22智能机器的崛起34财务部门和审计的未来46结束语：重新构想变革性技术公司董事年度通报（2020） | 目录 44我们很高兴向大家介绍德勤全球公司治理中心发布的最新一期《公司董事年度通报（2020）》。在今年的报告中，我们重点围绕数字化时代下，人工智能等颠覆性技术对公司治理及监管带来的挑战展开深入讨论，引导您拓宽思路和视野进行深入思考，着眼企业的长期发展目标。数字化转型为企业发展带来了巨大的契机，但毫无疑问也令董事会面对着前所未见的风险：如何评估和应对数字化转型为企业所带来的诸如战略、伦理、文化、声誉、报告、人才及行为等一系列风险？作为企业的最终监督者，董事会需要明确企业所倡导的价值观、所需承担的社会责任和使命，而作为企业的最高管理层，则需以身作则，积极落实、以人为本，致力传达企业的使命和价值观，这都需要您即刻采取行动。同时在本报告中，我们对人工智能与智能自动化、企业文化冲击与声誉风险、认知技术与审计的未来，这三个课题进行了详尽的阐述，提出董事会在每个领域应思考的问题，并给出相应建议。我们诚挚希望通过分享德勤开发的先进理念和思想力作品，对上述探讨内容发挥抛砖引玉之效，借此与中国企业进行深入地沟通和交流，在企业董事应承担的使命和责任以及如何提升公司治理水平等方面提供借鉴和启示。卷首语公司董事年度通报（2020） | 卷首语吴卫军德勤中国副主席公司治理中心领导合伙人龙永雄德勤中国公司治理中心合伙人Hugh Gozzard德勤中国公司治理中心合伙人 5据报道，在“9·11”恐怖袭击之后，美国国家安全局的官员曾在好莱坞编剧的协助下，共同设计了一系列未来恐怖袭击可能发生的情景，希望从中获得启发。这一建议出自“9·11”事件调查委员会于2004年出具的报告，该报告认为想象力缺失是美国国家安全政策中存在的一大限制因素，但也注意到，“想象力很难存在于政府机构”。1一直以来，董事会成员并不需要在监督颠覆性变革、创新及相关风险的事务中发挥想象力。相反，他们的责任是在监督企业风险及管理团队对风险的管控时提出严格质询、冷静判断并给出合理 建议。但是，有一点可以肯定，在复杂多变的环境下，想象力不可或缺。随着各类风险增加，人们对董事会履行监督责任方面的期望也随之不断升高。风险本身千变万化，且时常由于诸多因素综合作用而难以预测，其中数字化变革就是最好的例子。自动化、区块链、机器人技术和人工智能（AI）等技术进步正在改变业务格局。有95%的董事会主席认为未来必须关注颠覆性变革问题。2企业内外部力量共同作用而推动的数字化变革已成为董事会最为关注的议题，这一趋势还将继续下去。企业向数字化商业模式、流程、控制和报告实现转型的商业意义非常显著，充分体现了它的优越性。认知技术上的进一步创新也将对这一转型进程起到推波助澜的作用。实现数字化转型发展的企业很大程度上依托于数据和数字化流程和系统，并利用数字化手段实现业务运营。正因如此，董事会也将面对前所未有的风险。本期《公司董事年度通报》旨在拓宽您的思路和视野。我们将引导董事考虑如下问题：您的企业或组织如何实施数字化转型、应用认知技术？您如何评估与其相关的商业风险？一家实施数字化转型的企业将会面对战略、伦理、文化、声誉、报告、人才以及行为等方面的一系列风险，识别这些风险有一定难度，而预测和管理这些风险则更具挑战。大胆想象 信马由缰公司董事年度通报（2020） | 大胆想象 信马由缰据 6采用认知技术会对企业文化造成较大冲击。由机器替代需要扩张的人员规模会让雇员信心大减，甚至削减他们的士气。但是我们需要以史为鉴，虽然技术进步会降低企业对员工的能力要求，但是与时俱进更有助于在人才能力建设方面发现新的契机。管理企业文化中的变化发展已经成为必要条件，如果忽视这点将不可避免地为企业带来风险。AI模型完成工作任务的速度远超人类，但是其重复错误操作的概率也非常高，这对企业提出了新的挑战。这些错误一方面可能来自模型的设计误差或应用失误，另一方面的原因可能是AI模型在利用新数据进行自我完善的过程中，产生的结果可能与管理层初衷大相径庭。在数字化变革与转型中，风险事件极易演变成声誉危机。公共监督、监管机构审查，不需要经过审查、过滤，甚至没有边界约束的社交媒体生态圈，都使企业过失难逃公众法眼。因此，董事会必须理解管理层如何识别、监督数字化带来的声誉风险，以及管理该类风险事件的方法。财务主管和审计专业人士已经清晰地认识到：在财务系统、控制和报告流程方面，认知技术的应用程度已较为深入。随着运营和财务流程的数字化程度越来越高，报告流程也发生了巨大变化。审计专业人士注意到，通过使用认知技术实现重复性手动操作工作的自动智能化，已成为审计创新的前沿优势。通过运用认知技术，公司财务部门和审计师都提高了效率、洞察力、并能提供更多价值。董事会，尤其是审计委员会，需紧跟该领域的快速发展步伐，了解认知技术对财务报告的影响。尽管我们更倾向于关注认知技术和人工智能在业务环境中的变革性力量，但仅将这一发展趋势视为技术问题还远远不够。事实上，数字化变革的影响力已超越企业及其利益相关者范畴，直接作用于整个市场、社会乃至全人类。因此，每个董事会成员除关注业务流程和商业模式管理的自动化发展趋势之外，还应看得更远，思考更多。董事会还需了解自动化的其它广泛影响，并相应拓宽管理团队的关注点和想象力。 Dan Konigsburg德勤全球公司治理中心领导合伙人Michael Rossen德勤全球公司治理中心合伙人公司董事年度通报（2020） | 大胆想象 信马由缰 7商业世界变得愈发复杂。数字技术的普及在极大程度上推动着诸多行业的变革及人们使用、回应信息的方式。24小时滚动播出的新闻不断曝光最新的企业过失。公众对商业的态度也在不断变化：对企业要求越来越多地体现为“不要有不良行为”，除此之外，企业使命不仅是服务好股东，还要更广泛地为外部世界带来积极影响。随着这些趋势的融合，尤其是企业正处于数字化转型发展过程中，企业的责任担当变得空前重要。AI、区块链和机器人技术等先进科技为公司业务创新和在全球范围内创造积极变化提供了一系列机会。3然而，每一项技术的进步和发展也带来了道德与伦理困境。企业需要在应对网络安全、隐私、新的监管规定、企业安全问题的同时考虑未来劳动力状况和需求，以及其他一系列问题。如今，董事会需确保其公司拥有与之匹配的的企业文化，以保证企业能负责任且在符合道德规范的前提下使用数据及技术。这就意味着董事会要对转型持积极的态度，接纳新观念；企业需确立除利润以外的发展目标，配置反映社会需求、灵活应变的员工队伍。直面转型的领导团队过去十年，受技术进步和第四次工业革命的影响，成功领导者的定义已经发生了根本改变。企业和董事会成员必须创造性地思考如何应对数字化技术带来的机遇和风险，并思考公司将会面临何种变革，力争在行业中率先完成转型。为了达到主导市场的目标，他们需重新勾画核心业务战略的路线图，甚至考虑建立全新的业务模型。杰出领导者乐于迎接变革，能以开放态度和远见卓识扩大技术投入，确保其业务能够适应未来的市场需求。着眼企业的长期发展目标在这个颠覆性变革的时代，企业已不能仅仅考虑短期利益。选择捷径、忽略技术可能给员工、客户和整个社会造成意想不到的后果，所带来的风险都很高。由于科技及其相关风险时时刻刻都在变化，坚持着眼未来并制定长期目标绝非易事。对于董事会和高级管理人员而言，第一步就是明确富有社会责任感的企业使命和价值观，并从组织的最高层以身作则开始积极落实。有了这个更具利他主义意味的“愿景”作为指引，企业期望主席观点舒亚玟（Sharon Thorne）德勤全球理事会主席公司董事年度通报（2020） | 主席观点 8引导新技术实施的相关人员——包括负责做出投资决策的高级管理层和编码算法的数据科学家——在工作中能以人为本。这一美好愿景的实现，需要有企业文化变革及实际行动相辅佐。多元化的员工队伍研究表明，提升员工队伍多元化不仅有益于企业文化建设，还能带来更卓越的业务表现。在包括董事会在内的企业各个层面实现多元化的人员构成，更有助于更加明智地作出决策，提升企业利润水平，推动创新并避免出现盲区。技术解决方案会影响人们的日常生活，因此对于自主研发技术解决方案的企业而言，多元化的员工队伍至关重要。举例来说，倘若想要降低人工智能算法偏见，最佳解决方案是确保算法开发团队的人员构成符合社会多样性。董事会对员工队伍的多元化和企业文化的包容性承担起责任至关重要。董事会和管理层必须共同监督和评估如何确保多元化和包容的企业文化贯穿于整个企业，解决好文化差异等相关问题，并确保领导层对建立一个真正包容的企业环境负起责任。终生学习的企业文化鉴于我们今天所获取的海量信息，公司必须聘请具备洞察力的数据分析师，并依据其分析结果做决策。然而数据分析师及精通其他STEM（科学，技术，工程，数学）热门领域（例如编程）的人才常常供不应求。寻求具备适应未来发展趋势所需技能的合适人才成为企业所面临的巨大挑战。更为复杂的是，适应未来发展所需要的技能还在不断变化，即使是在当今具备充分技术背景的人才也需不断更新自身技能。在上述大环境下，公司需承担起更多责任，其中非常重要的一项是员工培养。董事会帮助企业创造具有敏捷性和终生学习特点的企业文化，显得尤为重要。在这样的企业文化熏陶下，企业员工能够不断适应新生事物，从容应对未来发展趋势。此外，企业还需转变招聘思路，从雇佣具有特定经验的人才转向雇佣具有求知欲及灵活性的人才，进而为未来发展做好人才储备。在2020年代，对于企业为未来的颠覆性变革及不确定性做好充分准备至关重要。董事会对监督企业的文化建设和设定长期发展目标及方向责无旁贷，董事会有义务为企业未来发展和建立更加平等包容的社会贡献力量。董事会对监督企业的文化建设和设定长期发展目标及方向责无旁贷，董事会有义务为企业未来发展和建立更加平等包容的社会贡献力量。公司董事年度通报（2020） | 主席观点 9 10Prashant Masand德勤加拿大国家治理、企业风险管理和公共领域内审领导合伙人Aneesa Ruffudeen德勤加拿大工作场所文化和行为风险咨询 领导合伙人稳扎稳打 未来可期在数字化时代，对企业文化、行为和声誉进行再评估这厢一个数字化判断，那厢一个自动化试点，当你还没有来得及反应，你负责监督的这家公司已经变成你所不熟悉的模样，甚至你所处的整个行业都在发生改变。这时候，站在舰桥上的董事会成员，就需要在这变化莫测的环境中判断疾风巨浪的来势，保证战舰行驶在正确的航线上。一方面，董事要登高望远；另一方面，董事也要密切监督管理层的应对和管理方式。这需要公司董事同时关注风险并且发现管理层看不到的企业文化、商业行为和声誉管理方面的问题。这其中的任何一个方面，都有可能受到数字化变革带来的深远影响，即使是一个独立的智能自动化程序，也有可能会掀起波澜。对不同行业的人来说，数字化转型的意义不尽相同。这里我们把它定义为通过数字化技术实现商业流程、业务模式和整个企业组织的调整、升级或者彻底改变。如今，在数字化转型中，认知技术的参与已越来越广泛。随着新技术的普遍应用以及企业对技术先进的竞争对手愈加防备，预计到2022年，企业对数字化转型的投入规模将接近两万亿美元。4现如今，在数字化转型中站稳脚跟的根本，已经不再是技术本身，更多是与文化、人才、战略执行和风险管理相关的因素。想要真正接受并投入到数字化转型中，这些元素都必须考虑周全，但是许多企业还没有充分认识到这一点。实现智能自动化的大规模