普华永道中国汽车团队能力陈述 (2019年版)

普华永道中国汽车团队能力陈述2019年版 导言3汽车行业热点与趋势4热题1：车联网时代的汽车安全及车主个人信息保护挑战5热题2：汽车市场发展放缓背景下的媒体成本控制7热题3：经济低迷时期的经销商网络管理8热题4：人工智能用于汽车销售和服务8热题5：新能源汽车公司研究和开发费用9热题6：新能源汽车公司收入确认9热题7：电子商务法提出的挑战10热题8：提升经销商集团财务管理，应对市场挑战11热题9：数字化时代下的经销商网络盈利性分析及预测11普华永道汽车业实践12审计与保险精算服务14税务服务16信息安全咨询服务22法律服务23咨询服务法务会计服务2730汽车业定制出版物32关于普华永道Autofacts®33汽车行业领导团队34目录 导言各位客户您好，感谢您一直以来对普华永道汽车团队的关注。在你们的支持下，我们团队不断地发展壮大，在汽车（审计、税务、咨询）行业成为了领军企业。我们也将一如既往地为您提供最新的行业讯息和优质的服务。从全球角度看，2018年全球汽车销量继续超越9,000万辆。然而，受宏观经济形势恶化和消费者信心减弱的影响，中国市场在过去30年中首次出现负增长（下降2.8%）。此外，欧洲市场和美国市场自去年以来一直处于停滞状态，这增强了疲软的全球销量基线。印度市场和俄罗斯市场是两个表现亮眼的市场，分别增长8.8%和12.8%。展望未来，我们仍对中国市场保持积极的态度。在我们的7年预测窗口，我们预计2018年至2024年的复合年增长率为5.0%，达到3,360万。中国仍然是全球汽车市场的主要增长引擎，我们预计44.1%的销量贡献将来自中国市场。转眼国内，各方市场力量抓紧布局新能源、汽车共享、智能汽车及无人驾驶领域，新旧势力不断交锋，新兴品牌频出令消费者目不暇接。同样，在汽车传统领域，随着市场成熟度提高，二手车、汽车金融、售后市场、新零售等细分领域正加速发展，为汽车企业带来前所未有的挑战与机遇。产业链的各角色急需重新定位自身的位置和优势，从而赢得市场商机和更大的客户群体。普华永道汽车业团队是普华永道全球汽车业网络中不可分割的一部分，后者包括4,800名合伙人和客户服务专业人士，聚焦于整个汽车业价值链中的服务。我们相信，融合了资质、经验、全球视野、领先思想、以及专业的汽车领域综合服务能力的普华永道是其他专业服务机构都无法匹敌的。因此，无论是财务、法规、运营或战略事务方面，我们都热切地期望与贵公司合作，制定解决方案，提高贵公司的效益，确保在中国乃至全球的长期成功。如需了解我们的经验，能力以及如何为您和贵公司提供具有价值的服务，敬请与我们联络。顺祝商祺，Wilson Liu中国汽车行业主管合伙人 汽车行业热点与趋势 热题1：车联网时代的汽车安全及车主个人信息保护挑战车企仅针对内部办公业务的安全管理职能及技术职能已经无法满足车联网时代整车信息安全运营（车联网运营）及所收集的大量车主个人信息的合规挑战。网联车通信协议安全通信协议认证机制通信协议的加解密机制通信数据的抗重放机制安全测试预装APP安全源代码安全性软件升级包签名校验分析验证内存敏感数据泄露分析验证用户隐私内容获取合理性验证APP与TSP端通信安全性测试应用完整性测试软件漏洞DA安全硬件接口安全固件提取固件逆向USB接口测试中间人攻击测试OTA更新过程安全测试安全启动验证刷机包签名校验机制验证数据储存安全测试权限控制合理性验证日志输出安全性验证业务逻辑安全性验证DA系统安全通信端口或应用安全测试主板安全蓝牙通信安全蜂窝网络攻击测试无线信道安全通信安全性内容合法性验证代码逻辑安全性调试功能安全测试操作系统安全性总线数据安全测试I/O接口模糊性测试TBOX安全硬件接口安全固件提取主板安全CAN总线数据安全测试调试功能安全验证通信数据包完整性验证固件逆向数据储存安全测试USB通信安全性UART调试引脚安全测试系统安全测试通信数据流抗劫持验证敏感数据抗重放攻击校验软件更新/ OTA更新过程渗透测试系统漏洞测试权限控制合理性验证业务逻辑安全性分析代码逻辑安全性分析主板安全敏感数据加密验证通信端口或应用安全测试日志输出安全性分析尝试通过OBD接口入侵CAN总线，解析、重放或伪造ECU控制指令在外接设备中植入恶意代码，检查是否会影响到CAN总线网络是否能识别恶意消息和攻击报文通信内容加密验证OBD安全普华永道中国汽车团队能力陈述5 普华永道广州车联网安全实验室(可对车载端硬件如T-BOX/DA等进行全面安全检测)普华永道与其相应服务范围在车联网安全服务上，普华永道拥有着业内第一的称号，我们在广州设立了专业的车联网实验室，并凭借多部不同整车厂的车联网车型实践经验，积累了丰富的车联网车载端、非车载端安全测试技术经验；以及整车厂运营车联网系统时，建立全面的车主个人信息保护体系的管理体系咨询经验。华南地区：颜国定网络安全及隐私保护咨询合伙人+155 468 90211kok.t.gan@hk.pwc.com翁泽鸿网络安全及隐私保护咨询总监+186 883 99918danny.weng@cn.pwc.com华北地区：李睿网络安全及隐私保护咨询合伙人+86 (10) 6533 2312lisa.ra.li@cn.pwc.com姚皓轩网络安全及隐私保护咨询总监+86 (10) 6533 7576ryan.h.yao@cn.pwc.com华中地区：张俊贤网络安全及隐私保护咨询合伙人+86 (21) 2323 3927chun.yin.cheung@cn.pwc.com冼嘉乐网络安全及隐私保护咨询合伙人+86 (21) 2323 2296samuel.sinn@cn.pwc.com差距分析合规建议现状梳理管理框架人员职责应急对应机制日常运营机制内部审计机制车载部件测试非车载部件测试整车安全风险评估车联网渗透测试网络安全法个人隐私保护合规应对1车联网管理体系搭建32普华永道6 热题2：汽车市场发展放缓背景下的媒体成本控制2017年，中国汽车市场增长乏力，尤其是乘用车市场，相较于2016年高达18%的零售销量高增长，2017年零售销量增速仅为2%。而2018年，在购置税政策完全退出的背景下，且受中国经济增速放缓、中美贸易摩擦加剧、内需呈现疲软态势等因素影响，中国乘用车市场面临一定的下行压力，有可能出现“负增长”。2018年前三季度，汽车累计销售2049.06万辆，比同期累计增长1.49%，增速处在近年较低状态，行业整体发展形势不容乐观。另一方面，虽然汽车市场的保有量放缓，但车企的广告投放量还是在逐年增加，且较多汽车企业的广告投放涵盖媒体多样化。汽车企业的广告费用是否被正确合理地使用以及效果是否达到预期，已成为现阶段需要重点调研和解决的问题。普华永道与其相应服务普华永道可以通过以下服务帮助汽车企业辨识媒体投放中所面临的各种风险，并且分析解决这些风险所带来的各种问题，以帮助汽车企业控制不合理的投放成本，并通过对广告投放行业数据的比对以及先进的数据分析技术来识别汽车企业广告投放过程中的可提升领域，并提出优化建议。返点计算不合理风险媒体价格执行不正确风险媒体价格高于行业均值风险媒体价格复核及评估•通过审查比稿文件和执行排期，复核媒体执行价格的正确性。•通过对标市场投放情况，评估该汽车企业的广告媒体价格在行业内的水准并评估此价格的谈判空间。•通过对标行业情况，评估该汽车企业的媒体投放量级所对应的返点量级。1付款流程及付款账期不合理风险代理公司之间低效协作风险下单流程不合规风险媒体投放全流程审查及账期合理性评估•通过审查媒体投放中策划代理与购买代理的往来邮件，评估媒体投放的沟通效率。•通过审查媒体投放下单流程中涉及的邮件、订单等相关文件，复核下单流程的合规性。•通过审查付款记录、出账记录等相关文件，评估付款流程及账期的合理性。3媒体绩效复核及评估•通过对标行业情况及专家团队的行业经验，评估绩效指标设定的合理性。•审查第三方监测报告，复核媒体投放的真实性，以及KPI完成比例。•通过对标行业情况，评估KPI实际完成情况在行业内的水准，为今后制定KPI给出优化建议。•通过对标行业情况，评估广告媒体KPI设定的合理性及优化建议。2绩效指标未完成风险绩效指标设定不合理风险媒体投放真实性风险绩效指标低于行业均值风险代理公司低效率风险媒体选择不合理风险媒体投放工作流程优化建议•通过对代理公司及相关媒体投放团队进行访谈，评估代理公司的工作效率。•通过对标市场投放情况及专家团队的行业经验，鉴别低质量的广告媒体投放，为今后合理选择媒体给出优化建议。•通过总结以上所有项目的审计结果，评估现阶段媒体投放的工作流程合理性，并提出优化建议。4上海George L Lu 吕麟晖数字化及数据鉴证合伙人+86 (21) 2323 2110george.l.lu@cn.pwc.com普华永道中国汽车团队能力陈述7 热题3：经济低迷时期的经销商网络管理在市场低迷时期，反倒总会有更多的大事要做。对于每天面对客户的经销商以及那些为完成生产和销售计划而苦苦挣扎的厂商来说就是这种情况。鉴于近期的市场形势，有人说汽车经销商很快就会因为初始投资大，日常固定费用和库存成本高而穷途末路。但即使经销商的店面是租来的，年租金成本仍然很高，这通常接近于融资买地建店的年还款费用。而所谓的在线新零售门户网站其实依然要靠线下店铺出售和服务车辆，因此日常固定费用难以避免。可见，初始投资和日常固定费用并没有很多节省的空间。关键因素实际上是库存占用的资金成本。厂商和经销商必须共同努力，更好地协调顾客真实需求和生产安排，经销商订单和储运，以尽量减少不必要的库存融资和运输时间。厂商不应该再盲目地向经销商压库存；为了自身利益，他们反而应该帮助经销商更科学合理地调整库存结构，并掌握好订单时点。厂家还可以通过协调库存池和提供运输中融资来帮助经销商缓解库存压力，同时也应该加强与线上门户网站的协作来实现销售渠道及模式的创新。普华永道与其相应服务范围经销商网络盈利反转及营运效率提升经销商库存融资创新解决方案新车销售与二手车置换业务转型方案上海Steven Hai 海威零售网络与经销商管理业务合伙人+86 (21) 2323 8800steven.hai@cn.pwc.com热题4：人工智能用于汽车销售和服务汽车制造商一直希望与消费者建立更直接的关系以掌握有价值的数据，并通过数据挖掘来实现更快、更智能的市场响应和更多的销售机会。但自己拥有和运营一个有效的4S店网络绝非易事，因此成熟厂商大多依赖其经销商网络进行日常客户关系和客户数据管理。“拥有消费者”的梦想从未真正实现。特斯拉所代表的新势力在这一领域取得了突破，但他们在渠道管理方面所取得的成果很难被已建立庞大经销商网络和复杂博弈关系的厂商所复制。人工智能的兴起则首次为厂商开辟了一扇新的窗口，让他们得以拥有消费者，同时又不会损害与经销商网络的现有关系。厂商可借助AI技术，用线上机器人辅助销售和服务，帮助顾客更好地理解和比较产品及功能，同时预测他们的服务需求。这将使厂商能够在顾客的线上互动中获得有价值的数据，同时赋能经销商，帮助他们提供更具洞察力和更精准的服务。普华永道与其相应服务范围人工智能及线上销售服务方案设计与开发人工智能整合营销人工智能营销内容开发与维护新零售战略及转型上海Steven Hai 海威零售网络与经销商管理业务合伙人+86 (21) 2323 8800steven.hai@cn.pwc.com普华永道8 热题5：新能源汽车公司研究和开发费用新能源汽车公司在电动汽车设计和生产上的创新，必然伴随大量研究开发支出，新能源汽车公司需要考虑如下研究及开发支出问题：•该类支出在中国企业会计准则、国际会计准则和美国会计准则下有着不同的处理，新能源汽车公司应当关注财务披露和列示的准则差异；•对于中国企业会计准则和国际会计准则下的新能源汽车公司,可以资本化相关的研究和开发费用，公司应当合理运用会计估计，判断研发支出资本化的合理性；•新能源汽车公司需要准确完整地对研究开发支出进行归集，了解企业所得税抵扣的规定，避免税务风险。普华永道与其相