操作风险“新”标准法实施的难点与要点

文 / 徐捷梁敏尹俊翔陈希 “新”标准法的实施给国内商业银行带来了诸多挑战，商业银行需在业务指标、损失数据、集团实施以及信息披露等四个关键方面落实各项技术要求，有效布局“新”标准法计量工作的实施，未来银行机构需以资本计量方法优化为契机，充分发挥资本计量的管理应用价值，持续提升操作风险管理水平。 操作风险是银行机构经营管理中面临的主要风险作风险替代指标，对银行机构的财务核算基础存在较之一，随着银行产品和业务复杂程度的不断加深，叠大依赖性，需在厘清业务指标定义的基础上，建立与加近年来疫情、自然灾害等对银行的持续运营带来的会计科目的清晰映射，在机构内部风险语言与财务语重大挑战，操作风险的防控形势愈加严峻，也愈发受言难以统一的情况下，需要不断校准业务指标内涵、到监管机构及银行机构的重视。2017 年巴塞尔银行会计科目核算实质、取数用数规则等。对于实施综合监管委员会发布《巴塞尔协议Ⅲ：后危机改革最终方化经营战略的银行集团，还应特别关注纳入资本并表案》，重构操作风险资本监管要求。国家金融监督管范围的金融子公司会计科目设置及核算与集团口径的理总局于 2023 年 11 月正式颁布《商业银行资本管一致性与兼容性。另一方面，操作风险监管资本计量理办法》（以下简称《资本办法》），将第一档商业引入内部损失乘数对操作风险事件管理以及损失数据银行操作风险资本计量方法统一为标准法（以下简称质量提出更高要求。银行机构需全面重检损失数据识“新”标准法），新方法在强化机构可比性的同时，别、收集和处理的程序与流程，结合操作风险事件特更加精准地反映操作风险暴露对监管资本的影响，进征，建立事件识别、损失收集、数据处理的规则与标一步推动操作风险的精细化管理。《资本办法》将于准，从机制层面确保损失数据的完整性和准确性，构2024 年 1 月 1 日起在我国正式实施，持续发挥资本建高质量损失数据库。此外，由于资本计量涉及 10要求对商业银行资源配置的导向性作用。作为全球领年期高质量损失数据，历史损失数据的回溯、清洗、先实施操作风险“新”标准法的国家，我国商业银行补录、核验工作时间跨度大、机构范围广、文档记录的实施工作亦将为国际金融实践提供良好借鉴。庞杂，对首年实施以及持续构建高质量损失数据库带 商业银行操作风险“新”标准法实施的挑战 资本计量方法的实施是一项系统工程，无论是准备监管验收，还是落实未来长效工作机制，均依赖银行内部多条线、多层级机构的协调配合。在操作风险资本计量、应用以及有效运用操作风险管理工具的过程中，商业银行应明确职责分工、统一数据标准、落实程序与流程、加强系统控制，并通过持续验证以及独立监督促进整个体系的持续、有效运行。 操作风险“新”标准法用业务指标（BI）代替总收入（GI），保持与现行会计准则和监管要求的衔接，并差异化反映不同业务的风险水平，同时将内部损失乘数（ILM）引入资本计量，通过损失情况反映银行操作风险水平和管理能力。为应对操作风险资本计量方法的变革，商业银行需要深入理解计量规则，并结合资本计量方法推动操作风险管理工具优化以及计量结果的应用。一方面，业务指标是基于财务报表的操 h 2024 毕马威⼶䮷会计䋗事务所特婋兜通合伙ˌ 中国合伙制会计䋗事务所，毕马威⟱业咨询中国有限公司ˌ 中国有限责任公司，毕马威会计䋗事务所 ˌ 慌门特别行佟区合伙制事务所，及毕马威会计䋗事务所 ˌ 껺度特别 《中国银行业》2023 年第 12 期 在此过程中，还可选择典型的金融产品进行反向数据验证，确保映射规则的准确性和可追溯性。 银行业操作风险“新”标准法实施技术四要点