大麻税的利弊理查德·Auxier和Nikhita Airi2022年9月28日 摘要虽然有19个州颁布了娱乐性大麻税，但美国并没有标准的大麻税。有酒精税、香烟税和汽油税的方式。相反，政府使用三种不同类型的大麻税：价格百分比税，基于重量的税，以及基于药效的税。不同的州使用不同的税种，有些州则征收多种税。此外，一些州和地方政府征收其对购买大麻征收一般销售税。本报告为政策制定者、记者和参与者提供了一个指南。希望更好地了解大麻税收辩论的社区成员。它详细介绍了每个州的大麻税系统，提供大麻税收的数据，解释不同大麻税的利弊，以及讨论了各种目标的税收。税收政策中心Urban-Brookings税收政策中心旨在对当前和长期的税收问题进行独立分析，并且及时向公众和政策制定者传达其分析结果。该中心将顶级的税收、支出、预算政策和微观模拟模型方面的国家专家，集中精力研究税收政策领域的问题。对未来至关重要的辩论。Copyright © 2022.税收政策中心。允许复制此文件，但需注明作者为城市------。布鲁金斯学会的税收政策中心。税收政策中心 |城市研究所和布鲁金斯学会2 内容摘要2341内容致谢介绍的 状态 的 状态 和 当地的 大麻 税比较 状态 和 当地的 税 在 大麻大麻 税 收入 集合468的 优点 和 缺点 的 各种各样的 大麻 税价格中所占百分比 税121316182123体重依赖型剂量 税效力 税一般 销售 税政府经营的 药房大麻 税 政策 目标 和 权衡结论2630324245附录A:大麻州和地方税收体系附录B:州将大麻的税收附录C：比较大麻税的方法税收政策中心 |城市研究所和布鲁金斯学会3 致谢税收政策中心感谢城市研究所的州和地方财政倡议的资助者。支持。所表达的观点仅代表作者本人，不应归于Urban-Brookings税收政策。中心、城市研究所、布鲁金斯学会、其受托人或其资助者。资助者并不决定研究结果或我们专家的见解和建议。更多关于Urban的资金信息原则可在http://www.urban.org/aboutus/our-funding/funding-principles；进一步的信息是布鲁金斯的捐助指南可在http://www.brookings.edu/support-brookings/donor-guidelines。作者还要感谢Lucy Dadayan、Gabriella Garriga、Tracy Gordon、Donald Marron，以及其他一些人。Kim Rueben提供了宝贵的反馈意见，Alex Dallman和Sara Proehl提供了副本编辑。税收政策中心 |城市研究所和布鲁金斯学会4 大麻税的利弊介绍2012年11月，科罗拉多州和华盛顿州的选民支持了将销售大麻合法化的投票措施。在他们的州里，娱乐性大麻是一个很好的选择。从一开始，倡导者就把税收作为一个主要卖点来宣传。大麻合法化，认为这种新的收入来源可以帮助资助政府服务。十年后，19个州已经颁布了某种类型的娱乐性大麻税，但不同的州使用不同的税种，有些州还征收多种税。1 正如大麻税收专家Pat Oglesby总结的那样，州和地方政府 "正在进行税收实验，有几十种迭代和变化"（Oglesby 2022）。从这个意义上说，在美国没有像酒精税、香烟税那样的标准的州和地方大麻税。税和天然气税。虽然这三种传统消费税的税率不同，但每种税的运作方式大致相同。所有50个州和哥伦比亚特区都采用相同的方式。相比之下，有三种类型的大麻税：A价格百分比税（即从价税）、基于重量的税和基于药效的税。此外，一些州和地方政府对购买大麻征收其一般销售税。A一般销售税不是大麻税，因为它是对所有符合条件的购买行为（如书籍和服装）征收的。但本报告中包括了这一内容，因为它与大麻税相互影响，并影响着人们支付的购买价格。消费者。(注：本报告交替使用大麻和大麻。见关于术语的方框1）。假设，一个州或地方政府也可以直接向消费者出售大麻，其方式与一些政府经营酒类商店。加拿大各省都经营这种商店，但截至目前没有一个州使用这种商店。2022年9月。本报告是决策者、记者和参与的社区成员的指南，希望能更好地了解大麻税的辩论。它详细介绍了每个州的大麻税收制度，提供了关于大麻税收的数据。收入，解释了不同大麻税的利弊，并讨论了这些税收的各种目标。大麻合法化的基本目标是减少非法销售，而大麻税的主要目标是正在增加收入，解决购买价格中没有反映的使用大麻的负面后果(即外部因素)，并不鼓励使用高效力的产品。对大麻征税的挑战是在实现这些目标的同时，不建立一个过于繁琐或复杂的税收制度，从而损害了合法化的潜在目标。由于本报告的重点是税收，它忽略了大麻政策的几个重要方面，而这些方面对大麻政策至关重要。实现一个有效的合法大麻市场。例如，许可证规则和其他政府限制，对大麻企业的形成和运营对一个州的合法市场的影响可能大于其税收。选择。该报告还专门关注州和地方对大麻的消费税，而不是重要的销售仍被禁止的药物的公司所面临的联邦和州的所得税和营业税挑战。联邦法律（国会研究局2021年）。税收政策中心 |城市研究所和布鲁金斯学会1 图1对娱乐性大麻合法并征税的国家来源:政府网站。注意:康涅狄格州、纽约州、罗得岛州、佛蒙特州和弗吉尼亚州已经颁布了大麻税，拥有大麻是合法的，但应税销售还没有开始。哥伦比亚特区在2014年将娱乐性大麻合法化，但国会阻止它从监管和征税的合法销售。明尼苏达州允许消费者购买一些浸泡过的可食用产品。四氢大麻酚（THC），但该州没有征收大麻税。经过近十年的合法销售，我们可以得出一些重要的结论，关于各种州和地方对大麻征税。但大多数州的大麻市场和税收制度只存在了一两年。而且许多国家在没有邻国竞争的情况下独家经营。因此，政策制定者应该学习其他州的经验，但也要不断监测自己州的市场，并要准备在必要时改革大麻税收政策。具体而言，迫在眉睫的变化，包括可能的联邦大麻法的重大改革，可能会从根本上改变各州的大麻销售和征税方式，也可能会改变各州的大麻市场。美国各地的地方政府。归根结底，关于大麻税的最佳选择是保持知情和灵活。税收政策中心 - 城市研究所和布鲁金斯学院2 箱1术语大麻和大麻。梅里亚姆-韦伯斯特词典对大麻的定义是 "具有精神活性的干货"。花蕾、叶子或制剂（如印度大麻）或化学品（如四氢大麻酚）是从大麻植物中提取的"，而字典中对大麻的定义是 "具有精神活性的干货，"。雌性大麻或大麻植物的树脂花蕾和叶子，含有大量的四氢大麻酚，并被熏制、吸食或摄取（如在烘焙食品中），特别是由于其醉人的效果。效果"。一些政策制定者和倡导者使用大麻而不是大麻，因为后者的来源是一些人认为，该药物的反对者故意使用这个术语，使其听起来很陌生，而且是在西班牙。对美国白人来说是危险的。然而，其他人不同意这种历史分析，许多政策制定者(包括合法化的支持者）在其言论和立法中使用大麻。本报告使用这两个术语互换。大麻素，四氢大麻酚（THC），和大麻二酚（CBD）。 大麻类是化合物在大麻植物中发现的。大麻中已经发现了100多种大麻素。THC是主要的精神活性大麻素。然而，其他大麻素可能影响大麻使用者。例如，CBD是一种大麻化合物，已被发现可以减少焦虑和疼痛，但不会令人陶醉。注入CBD的产品可以在大多数州购买，但它们不需要缴纳大麻税。花或萌芽状态。这些是雌性大麻植物产生的蓬松的簇状物。花或花蕾（不同各州使用不同的术语）是最受欢迎的，通常是植物中最昂贵的部分，因为它含有最高浓度的四氢大麻酚和其他能产生兴奋感的大麻素。数量和测量。一克鲜花或花蕾通常是消费者可以获得的最小数量。在零售店购买。一克是几束花，可以装在一个人的手掌里，并且提供了该药物的一些用途，如果吸食。一盎司，大约是28克，是一袋大麻，使用者可以抽50到100次，这取决于吸烟输送系统。对大麻征税的大多数州都是根据植物的重量使用盎司作为税基。树叶或者修剪。这些术语被用作大麻植物非花部分的总括性类别，这些部分包括栽培花朵后留下的。叶子或边角料不适合吸烟，但可用于制造食物和集中。食物、集中和vap。可食用食品是指注入大麻素--特别是四氢大麻酚的任何食品。流行的食用药类型包括巧克力、软糖和润喉糖。浓缩物是一种注入了大麻的产品，可能是油或树脂，以其极高的四氢大麻酚含量为特征。大麻也可以是通过加热注入四氢大麻酚的液体盒（或罐）产生气溶胶的吸食装置进行消费。用户吸入。中耕机,经销商和零售商。种植者，或生产者，种植大麻。分销商购买的是从种植者那里获得大麻并将其出售给零售商。零售商将大麻产品卖给顾客。在供应链的不同环节征收不同的州和地方大麻税。一些大麻企业既种植又直接向消费者销售这种药物。来源:"大麻（Mijuana）和大麻素。你需要知道什么"，美国卫生与公众服务部，5月访问1, 2022; "The Mysterious History of 'Marijuana," NPR, July 22, 2013; "State Medical Cannabis Laws," NCSL, accessed August 1, 2022; and各种在Leafly.com上的文章。税收政策中心 - 城市研究所和布鲁金斯学院3 大麻的州和地方税收截至2022年9月，已有19个州颁布了大麻税。这个数字包括五个州--康涅狄格州。纽约州、罗得岛州、佛蒙特州和弗吉尼亚州--尚未开始应税销售。在哥伦比亚特区和明尼苏达州，拥有娱乐性大麻也是合法的，但两者都不是政府征收大麻税。2014年，哥伦比亚特区的选民批准将大麻合法化。娱乐性大麻，但国会阻止该区对合法交易进行监管和征税。2 在2022年,明尼苏达州批准合法销售一些注入四氢大麻酚的可食用产品，但该立法并没有建立一个新的法律体系。大麻税。319个征收大麻税的州使用三种类型的税：价格百分比税、基于重量的税。和基于药效的税。一些州政府对大麻征收一种以上的消费税（图2).图2州政府大麻使用每种类型的税不包括当地大麻消费税11佤邦弗吉尼亚州V T国际扶轮或纳米太3心肌梗死妈CA2N V我有限公司2伊尔新泽西正义与发展党1阿兹纽约CT价格和重量重量价格价格&THCTHC来源:政府网站。注意:康涅狄格州、纽约州、罗得岛州、佛蒙特州和弗吉尼亚州已经颁布了税收，但还没有开始征税销售。价格百分比税是最受欢迎的大麻税。有11个州只使用这种类型的税收和五个州在另一种税收之外使用它。而征收大麻税的地方政府几乎是专门使用价格百分比税，包括三个州的地方（阿拉斯加、康涅狄格和新泽西）。泽西州）不使用州一级的价格百分比税。4税收政策中心 - 城市研究所和布鲁金斯学院4 按价格百分比征收的大麻税通常与一般销售税的工作方式相同，即税收的计算方式是它是由消费者在结账时在购买的商品之外支付的，并且它是由零售商汇给政府。(加利福尼亚州、伊利诺伊州的政府使用总收入税。和新泽西州。这些对企业和消费者来说都是明显不同的税收。请参阅本节中的这份报告在这些税收的更多信息)。然而，与其他消费税一样，大麻税率通常高于政府的一般销售税。税率。各州的大麻税率从密歇根州、内华达州和罗得岛州的10%到37%不等。华盛顿州。地方大麻税通常由州政府规定上限，并设定在2%至5%之间。有五个州的政府对大麻采用基于重量的税收。在所有这五个州，种植者都负责在将其产品卖给分销商或零售商后，支付税款。然而，假设该税款随后被纳入购买价格，因此大部分转嫁给了消费者。具体的计算方法是这些税种在各州之间存在差异，因此无法对税率进行简单比较。表1州税和地方税在每个州的大麻2022的比例,价格一般销售税状态重量-基于力量- - - - - -基于状态当地的状态当地的✔阿拉斯加✔✔✔✔亚利桑那州✔✔✔✔✔✔✔加州科罗拉多州康涅狄格伊利诺斯州✔✔✔✔✔✔✔✔✔✔✔✔✔✔✔缅因州麻萨诸塞州密歇根蒙大拿内华达✔✔✔✔✔✔✔✔✔✔✔✔新泽西新墨西哥纽约俄勒冈州✔✔✔✔✔✔✔✔✔✔✔罗德岛州佛蒙特州✔✔✔✔✔✔✔维吉尼亚州✔华盛顿来源:政府网站。注意:康涅狄格州、纽约州、罗得岛州、佛蒙特