研究报告大流行后减税如何影响种族平等亚利桑那州、马里兰州、新墨西哥州和俄亥俄州的州税变化如何影响不同收入群体和代表性家庭的调查理查德·C·奥谢尔 2022 年 2 月国家和地方金融机构 关于城市学院非营利性城市研究所是一家领先的研究机构，致力于开发基于证据的见解，以改善人们的生活并加强社区。 50 年来，Urban 一直是对复杂的社会和经济问题进行严格分析的可靠来源；为政策制定者、慈善家和从业者提供战略建议；以及为所有人扩大机会的新的、有前途的想法。我们的工作激发了有效的决策，促进了公平并提高了人们和地方的福祉。版权所有 © 2022 年 2 月。城市研究所。允许复制此文件，归属于城市研究所。蒂姆·梅科的封面图片。 内容致谢执行摘要大流行后减税如何影响种族平等四五1大流行的经济和财政影响出乎意料且不平等32021 年州减税状况7美国救援计划是否阻止各州减税？10财政谨慎的注意事项11仔细看看四个州：谁从不同类型的减税中受益？12方法13亚利桑那14新墨西哥20俄亥俄州24马里兰292022 年州立法会议的经验教训35结论39笔记41参考46关于作者47独立声明48 ivA C KN OWL ED GM EN TS致谢本文得到了城市研究所的种族平等分析实验室的支持，该实验室得到了鲍尔默集团、比尔和梅琳达盖茨基金会、克雷斯格基金会、罗伯特伍德约翰逊基金会和 Salesforce 基金会的慷慨支持。我们感谢他们和我们所有的资助者，他们使 Urban 能够推进其使命。所表达的观点是作者的观点，不应归因于城市研究所、其受托人或其资助者。资助者不决定研究结果或城市专家的见解和建议。有关城市研究所资助原则的更多信息，请访问 urban.org/fundingprinciples。作者要感谢 Gabriella Garriga、Livia Mucciolo 和 David Weiner 的数据收集和建模工作； Aravind Boddupalli、Tracy Gordon 和 Kim Rueben 提供宝贵的反馈；和 Alex Dallman 和 Michael Marazzi 进行编辑。 A C KN OWL ED GM EN TSv执行摘要随着州立法会议于 2022 年开始，全国各地的州决策者都在考虑减税。尽管减税的原因和方法有很多——并且理解每个州的税收提案应该根据其自身的优点以及该州的财政状况和价值观来判断——州政策制定者在评估今年可能的减税措施时应该牢记两点：1.大流行的经济影响是不平等的，低收入工人，特别是黑人和拉丁裔工人的情况比高收入工人差得多。2.前所未有的联邦支出直接和间接地对当前的州税收征收做出了重大贡献，未来州税收的增长仍然高度不确定。此外，在 2021 日历年，29 个州和哥伦比亚特区实施了大幅减税措施，几乎所有这些州要么降低个人所得税税率，要么扩大其州所得税抵免 (EITC)。了解这些不同的减税措施如何影响州税收和不同的家庭类型可以帮助决策者制定 2022 年的税收政策。使用税收政策中心的州所得税模型，本报告分析了亚利桑那州、马里兰州、新墨西哥州和俄亥俄州通过的减税措施。亚利桑那州和俄亥俄州颁布了所得税税率削减措施，而马里兰州和新墨西哥州扩大了他们的州 EITC。亚利桑那州和新墨西哥州的拉丁裔人口较多，俄亥俄州和马里兰州的黑人人口较多。亚利桑那州和俄亥俄州所得税税率下调的好处绝大多数都惠及了高收入家庭。收入超过 100,000 美元的家庭获得了亚利桑那州减税优惠的 93% 和俄亥俄州减税优惠的 73%。在这两个州，收入低于 30,000 美元的家庭获得的减税福利不到 5%。相比之下，新墨西哥州和马里兰州的州 EITC 扩张（以及其他一些税收变化）的好处压倒性地流向了低收入工人。收入低于 30,000 美元的家庭获得了 91% 的新墨西哥州减税优惠和 81% 的马里兰州减税优惠。 六A C KN OWL ED GM EN TS图1谁从减税中受益？每个州的减税有多少用于每个调整后的总收入组0 美元到 30,000 美元 30,000 美元到 100,000 美元 100,000 美元亚利桑那新墨西哥俄亥俄州马里兰资源：税收政策中心国家税收模型。城市学院笔记：各州全面分阶段减税的比较。由于四舍五入，一些条形加起来不等于 100%。尽管税收政策通常被认为是“种族中立的”，但这些州税收变化的财务后果——类似于大流行的经济后果——在种族和族裔群体中并不相同。在本报告中，我们在四个州创建了具有代表性的家庭（使用种族和民族、家庭特征以及每个群体的工资中位数），并通过税收政策中心的州税收模型对其进行了分析。总的来说，有代表性的白人家庭在亚利桑那州和俄亥俄州的减税幅度最大，部分原因是亚利桑那州的有代表性的拉丁裔家庭和俄亥俄州的有代表性的黑人家庭很少或根本没有从他们所在州的减税中受益。相比之下，新墨西哥州有代表性的拉丁裔家庭和马里兰州有代表性的黑人家庭的减税幅度与这些州的可比白人家庭相同或更大。总体而言，有孩子的低收入家庭在新墨西哥州和马里兰州的减税幅度最大。例如，一名拉丁裔单身成年人有两个孩子，他们所在州的工资中位数为他们所在的群体，并没有从亚利桑那州的减税中受益，但在新墨西哥州获得了 459 美元的减税。同样，一个有两个孩子的黑人单身成年人在他们所在州的群体中获得中等工资20%81%9%91%93%7%73%22%4% A C KN OWL ED GM EN TS我在俄亥俄州没有减税，但在马里兰州，他们所在群体的工资中位数的类似家庭获得了 500 美元的减税。即使这不是每个州立法的意图，这也是税收政策与现有种族和民族经济差异相互作用的结果。许多黑人和拉丁裔家庭的应税收入不足以从所得税减免中受益，但他们的平均工资和家庭特征使他们成为可退税税收抵免的主要受益者。因此，如果国家政策制定者想利用税收政策直接帮助受疫情影响最严重的家庭，他们需要考虑像 EITC 这样的可退税税收抵免。此外，减税的成本远远超过扩大税收抵免的成本。税收政策中心的州税收模型估计，在全面实施减税后，亚利桑那州每年将花费 16 亿美元，俄亥俄州每年将花费 8 亿美元。与此同时，EITC 的扩张（以及其他一些税收变化）每年将花费新墨西哥州 1 亿美元和马里兰州 3.7 亿美元（或如果您从成本中删除该州的一次性刺激检查，则每年 1.7 亿美元）。尽管人口规模导致了这种成本差异，但其中大部分是降息对所有有应税收入的家庭（福利与应税收入同步增长）和税收抵免为有限数量的中低收入群体带来一定收益的函数- 收入家庭。目前，鉴于联邦援助的到期和持续的大流行，长期承诺大幅减少收入（或增加支出）可能并不谨慎。因此，除了股权收益外，可退还的税收抵免也是一种比降低所得税率更能在财政上负担得起的减税措施。2022 年的财政形势是机遇、不确定性和责任的复杂组合。联邦财政援助是前所未有的，但即将结束。目前的税收盈余很大，但可能不可持续。持续大流行的经济后果是高度不确定和不平等的。没有任何一项税收政策改变可以实现每一个政策目标，但制定或扩大州 EITC 可以以对财政负责的方式为受疫情影响最严重的家庭提供重要的经济援助。这也是帮助许多黑人和拉丁裔家庭减税的少数方法之一。至少，鉴于其相对较小的收入成本和对受疫情影响最严重的人的巨大利益，政策制定者在试图应对这一充满挑战的经济和财政形势时，可以考虑将扩大的 EITC 作为更大税收立法的一部分。 大流行后减税如何影响种族平等随着立法者于 2022 年初聚集在全国各地的州议会大厦，许多人将遇到在 COVID-19 大流行最严重的时期似乎难以想象的财政状况：收入盈余。然而，由于过去两年前所未有的联邦援助以及大流行对家庭和政府的不同影响，这些州的大部分盈余并不能反映广泛的经济繁荣。2020 年春天，大流行使州经济关闭，州税收收入跌落悬崖。对州政府的普遍预期是，未来几年将成为紧缩和痛苦削减开支的时期。然而，随着联邦救济提振经济，加上高收入家庭避免了经济衰退最严重的时期——并因此继续纳税——州税收在大多数州都超出了预期。1结果，在许多州，财政脚本迅速从削减哪些支出转变为削减哪些税收。减税远非应对国家收入盈余的唯一审慎政策。事实上，设计不当的减税措施可能会将一年的盈余变成长期的结构性赤字。并且明确禁止各州将美国救援计划 (ARP) 资金用于减税——即使，正如我们将解释的那样，该联邦规则并未阻止所有州减税。尽管如此，许多州仍会在 2021 日历年减税，许多政策制定者正在考虑在 2022 年立法会议开始时减税。许多州政策制定者的问题是，“什么是最有效和最公平的减税方式，以帮助促进大流行后的复苏？”这份报告通过其他州的经验和税收政策中心州税收模型的数据来帮助回答这个问题。具体而言，该报告审查了 2021 年颁布的个人所得税减税措施，并仔细分析了亚利桑那州、马里兰州、新墨西哥州和俄亥俄州通过的减税措施。使用税收政策中心的州税收模型，本报告显示了哪些收入群体主要从每个州的减税中受益，哪些没有。此外，使用人口普查的美国社区调查 (ACS) 的数据，该报告显示了这些减税措施如何影响不同的种族和族裔群体。税收政策通常被视为“种族中立”，因为联邦和州税务机构不收集有关种族和民族的信息。州税法也很少明确提及种族和 2种族。然而，正如税收政策中心最近关于州和地方收入中种族差异的简报所指出的那样，“这并不意味着税收制度以同样的方式影响不同种族和民族的人”（Boddupalli 和 Rueben 2021）。例如，与所有 50 个州和哥伦比亚特区的其他家庭相比，黑人和拉丁裔家庭的收入要少得多。2 因此，任何主要有利于高收入家庭的州减税措施，例如降低个人所得税税率，都将为白人家庭提供不同比例的好处，而对许多黑人和拉丁裔家庭的好处相对较少——即使那是不是立法的本意。相反，可退还的税收抵免可以为低或无纳税义务的家庭提供福利，可以为低收入家庭提供税收减免。此外，一些可退还的信贷，如 EITC，为有孩子的家庭，特别是单亲家庭提供了更大的福利。这是值得注意的，因为单亲家庭在黑人和拉丁裔家庭中的比例高于白人家庭。在各州计划复苏战略时，政策制定者应注意，大流行的经济衰退的影响也不是种族中性的：黑人和拉丁裔家庭的感染率和死亡率更高，3面临更高的工作和工资损失率（Gould 和 Wilson 2020），并且更容易面临严重的金融危机，例如没有足够的钱来支付住房和医疗费用。4因此，试图帮助受疫情影响最严重的人的政策制定者可能希望在制定税收立法时考虑到种族和民族。此外，这也是美国财政部关于 ARP 州和地方财政救济基金的合格使用指南中的优先事项。5 同样，虽然 ARP 基金没有被特别批准用于资助减税，但它们是积极财政环境的一部分，使许多州的减税成为可能。本报告为试图在 2022 年制定更公平税收政策的州政策制定者提供指导，包括解释过去两年大流行如何影响州税收、2021 年实施的州减税类型以及不同的州减税措施如何影响不同的州税收。收入和种族和民族群体。 HOW P OS T - PAN D EM IC T A X C U T S C A N A F F EC T RA C I A L EQU I T Y3大流行的经济和财政影响是意外和不平等2020 年 3 月 19 日，随着由 COVID-19 大流行引起的公共卫生危机的蔓延和严重程度变得明显，加利福尼亚州州长加文·纽森 (Gavin Newsom) 发布了美国第一个全州范围内的居家令。6 在接下来的几周内，其他 42 个州和哥伦比亚特区的州长发布了类似的“关闭”命令。7这些居家措施从佐治亚州的 21 天到特拉华州的 69 天不等。由于这些命令以及相应的个人和企业为控制病毒暴露而采取的行动，2020 年初全国的经济活动停止了。失业率从 2 月的 3.5% 跃升至 3 月的 4.4%，然后在 3 月飙升至 14.8%四月。 2020 年 4 月，42 个州的失业率超过 10%，内华达州的失业率高达 29.5%。8与此同时，全国个人消费支出从 2 月到 3 月