商贸行业：2015年全球贸易管理调查

2015年全球贸易管理调查 汤森路透和毕马威 目 录前言 主要调查结果 调查方法 要点1手工处理流程占用大量时间要点2全球贸易管理（GTM）解决方案潜力巨大要点3自由贸易协定（FTA）未被充分利用要点4归类是一项内部挑战要点5系统集成是当务之急要点6集中管控进退维谷要点7转让定价是整个行业的挑战前景展望 如何面对未来？联系我们 4 59 10 12 13 14 15161718 前 言 科学技术让人事半功倍，企业也需要通过创新来实现发展。 由于全球贸易非常复杂，包括数量众多的规章制度、日益增加的跨国企业、极为复杂的供应链等等，因此全球贸易管理（GTM）解决方案拥有广阔的空间来帮助企业简化商品和服务的流通。许多人认为，正如其它行业一样，这类IT技术在我们的行业中也已经得到了普遍运用。 但这种假设并不正确。事实上，对于全球贸易来说，许多企业并没有为员工配备必要的IT技术手段，以应对当前庞大的贸易量和复杂性。常规贸易活动仍由手工处理，而这些原本都可以通过IT技术来实现。 汤森路透和毕马威就全球贸易管理进行了广泛的跨国调查，而这正是其中一项主要的调查结果。我们调查了进出口企业的446位全球贸易从业者，他们来自亚洲和拉丁美洲的11个国家以及美国。主要的调查方面包括：· 贸易运营活动· 全球贸易管理（GTM）系统· 自由贸易协定（FTA）· 关税分类· 系统集成· 集中管控· 转让定价 最后，我们从调查对象的角度出发，展望了未来的贸易格局。 在本调查进行期间，规模最大、最具战略意义的贸易协定——《跨太平洋伙伴关系协定》和《跨大西洋贸易与投资伙伴关系协定》也在洽谈之中。在这样的背景下，准确而及时地获得关于全球贸易运营的信息，对每个跨国企业来说都非常重要。 我们首次举行的全球贸易管理调查是为了探索未被发掘的数据、原因和逻辑，从而帮助人们更好地理解全球贸易管理所面临的挑战和机遇。顺颂商祺！Taneli Ruda全球高级副总裁税务与会计事业部全球贸易管理业务总裁汤森路透taneli.ruda@thomsonreuters.comDoug Zuvich全球贸易和海关事务主管合伙人毕马威dzuvich@kpmg.com2015年全球贸易管理调查 4 主要调查结果1 =最不具挑战性 2345 = 最具挑战性不适用全球贸易从业者将大部分时间用于处理文件和许可证。他们认为，产品进口归类、进口文件和进口许可证管理是最有可能增加成本的贸易活动，并且还可能因不合规而导致政府加大审查力度。他们认为，主要挑战包括解读跨境贸易规则、多变的当地政府要求以及应对过时的流程和系统等。“近三分之二的调查对象表示，预计在未来三到五年内，全球贸易会变得更加复杂。随着新贸易协定的颁布，中国将逐步向消费型经济转型，新商业模式将改变人们的传统消费形态以及人口结构等。我们认为这种预期很有可能成为现实。”与贸易管理相关的挑战请就以下各项内容对贵公司在贸易管理方面构成的挑战程度进行打分。“我们看到，客户通过IT技术，将重点从被动合规转为主动管理，并尽可能有效地利用关税减让计划。”Taneli Ruda全球高级副总裁税务与会计事业部全球贸易管理业务总裁汤森路透对跨地区或国家的监管要求进行理解和沟通复杂多变的政府机构要求手工处理的流程和系统不同国家之间各种要求的差距效率不高的流程/系统缺乏自动化的系统交易细项中的能见度低效的进口/出口绩效指标和标准因文件错误/合规而导致的延误和罚款详细的记录和跟踪缺乏历史交易数据（包括外部提供商、采购订单、销售订单等）2015年全球贸易管理调查 54% 11% 29% 31% 19% 5% 5% 16% 27% 24% 22% 5% 5% 20% 32% 21% 17% 6% 8%20% 29% 26% 12% 5% 11% 26% 25% 21% 11% 7% 3%11%29%32%20%4% 9% 16% 26% 26% 18% 6% 9% 22% 29% 19% 17% 4% 14% 28% 22% 28% 3% 5%15% 24% 26% 26% 5% 5%16% 30% 22% 23% 5% 5% © 2015 汤森路透税务与会计事业部和毕马威国际版权所有 全球贸易管理（GTM）解决方案带来重大价值尚未部署全球贸易管理（GTM）解决方案的企业几乎从未对此予以关注。在来自印度的调查对象中，这种现象尤其普遍。他们之所以在所有贸易活动中都不使用GTM解决方案，主要是因为企业内部缺乏支持或预算。这种说法有一定道理。GTM解决方案能够带来积极的回报，这已经是不争的事实。大量案例已经证明，这样的自动化是投资，而非成本。但这类B2B技术往往需要企业提前一个预算周期来进行准备。事实上，如果未能充分实现贸易运营的自动化，企业员工就需要花费大量时间处理常规业务，从而缺乏精力从更高的角度进行战略性思考和流程改善。这一点体现在所有调查结果中。例如，未使用GTM解决方案的企业将主要时间用于处理文件和许可证，而这正是GTM解决方案最基本的功能之一。相反，GTM解决方案的用户则将主要时间用在产品归类上，因为这项工作不但有风险而且棘手。在未使用GTM解决方案的企业最关注的三个问题中，有两个与大量的手工处理流程相关，但是对于GTM解决方案的用户而言，最关注的三个问题均涉及全球贸易监管的实质性内容。问题不在于GTM用户和非GTM用户的关注重点各不相同，而在于GTM用户能有更多时间来应对其所面临的最大挑战。GTM解决方案能将从业者从企业内较低价值的工作中解放出来，从而关注更高价值的工作。GTM解决方案的用户还能进一步改进流程，实现业务自动化。他们已经跨越了贸易管理的第一道障碍，开始重点关注有关战略的决策。这才是自动化的真正价值所在。即便GTM解决方案只有些许改进，贸易从业者也将从中获益良多。花费时间、精力和资金来保持所谓“优势”，而非提升IT技术来作为增长引擎，这在当今竞争白热化、快节奏的全球化经济中不啻于一种退步。37%的调查对象表示，其公司正在使用GTM解决方案。这表明，对于尚未使用GTM解决方案的企业而言，其竞争对手或许早已跃前一步，差距将由此而生。“全球供应链正在被重新定义。当前产品的生命周期持续缩短，向客户交付产品的方式也在重新设计。而IT技术能够进一步实现在几年前简直不可想象的全球贸易领域的创新。同时，全球监管格局呈现出空前的不确定性，包括对于制裁和禁运的加强和放松同时出现，诸如《跨太平洋合作伙伴关系协定》等多边协定大量签署，非关税监管日益加强（包括环境和产品安全）等。这一切都在考验对于监管风险和商机的识别及响应时间。”Doug Zuvich全球贸易和海关事务主管合伙人毕马威2015年全球贸易管理调查 6 大型出口商对于转让定价表示相当忧虑调查对象中，有很多人对于转让定价表示相当忧虑。这是因为他们多为贸易从业者，而非来自税务领域的专业人士。许多大型进出口商的政策允许对于价格进行追溯性调整。这增加了企业的风险，因为全球海关当局都在加大对于关联交易价格的审查力度。事实上，并非所有海关当局都接受交易后的价格调整，这一现状进一步加剧了这一风险。企业将处于非常艰难的境地，因为转让定价造成的追溯性调整会带来意外的海关风险。更为普遍的是，转让定价往往在一年内上下调整，且通常是追溯性的调整。而对于进出口商而言，往往由于没有合适的工具和流程，将很难与海关官员沟通，并就这些调整进行管理。随着经济合作和发展组织（OECD）发布《税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划》，预计这一困难将变得越来越大。尽管BEPS对于海关合规的影响尚未完全显现，但许多企业已经开始重新考虑其转让定价政策和供应链结构，包括可能对无形资产和主要服务进行重组。这样的重组所产生的深远影响，将大大超越当前运营和税务的考虑范畴，包括企业的贸易和通关政策、程序及合规等。例如，任何影响利润率或价格的变化，都可能对海关完税价格是否满足某一海关独立交易原则测试产生影响，并且需要使用另一种海关估价方法，这可能导致用于税收目的和通关目的的价格出现不同。对于大多数企业而言，管理这种情况是比较有挑战性的。对于进口货物，他们一般习惯于在税收和通关方面使用同一价格基础。“BEPS使转让定价成为全球化运营企业所面临的一项核心问题。我们的客户开始认识到，需要使转让价格与海关估价和间接税保持一致。要在常规运营中正确无误地做到这一点，需要准确的流程和内部信息流转。而当前仅有寥寥数家企业做到了。”Taneli Ruda全球高级副总裁税务与会计事业部全球贸易管理业务总裁汤森路透2015年全球贸易管理调查 7© 2015 汤森路透税务与会计事业部和毕马威国际版权所有 “我们看到贸易从业者向各个部门报告工作，这表明贸易部门在职能上存在多面性。贸易流程与来自供应链、财务、内部审计等的各项流程和需求相互交织。对于贸易从业者来说，这既是挑战也是机遇。要想获得成功，他们需要在各个领域都具备娴熟技能，成为全能人才。”Gisele Belotto全球贸易和海关事务高级经理毕马威美国的贸易环境非常特殊调查发现，不同地区的贸易管理从业者所关心的事项并不相同。来自美国的调查对象所最关注的三个问题均和流程效率相关。而来自其它国家的调查对象则较为关注战略职能，例如了解监管法规、在供应链涉及的国家之间进行调节等。这在一定程度上是美国庞大的消费规模所导致的。对于许多国家而言，美国是一个重要的出口市场。跨国企业投入很多资源来了解其进出口税收和监管框架。美国的监管环境不同于其它国家，其复杂性绝无仅有。美国的监管机构会在出台法规变更前进行公示和沟通，行业则有机会对此进行评论并施加影响。但其它多数国家则不采用这种合作监管的方法。自由贸易协定（FTA）未被充分利用较为引人注目的是，企业对自由贸易协定（FTA）的利用不够充分。只有30%的调查对象表示其企业充分利用了所有可用的自由贸易协定。在这方面巴西和印度比较滞后，自由贸易协定的整体利用率分别只有18%和19%。25%的调查对象表示其企业没有利用自由贸易协定，而36%的调查对象只使用了一到两种。调查对象表示，很难有机会找出符合自由贸易协定特定原产地规则的商品，这是错失商机的最大原因。而GTM解决方案则可轻易做到这一点。美国的调查对象不同于其它国家，他们表示自由贸易协定的最大挑战在于原产地文件的制作和判定。更好地利用400多种自由贸易协定能在全球范围内制造潜在商机，尤其是那些悬而未决的新协定。2015年全球贸易管理调查 8 17% 17% 12% 7% 15% 6% 3% 18% 6% 为了更好地了解全球贸易管理，在2015年3月25日到6月1日期间，我们采用电子方式进行了首次全球贸易管理调查。我们共收到来自11个国家的446份答复，包括阿根廷、巴西、智利、中国、哥伦比亚、印度、日本、韩国、墨西哥、秘鲁和美国。调查使用了六种语言，分别是英语、西班牙语、葡萄牙语、中文、韩语和日语。调查对象包括经理、助理和总监等，他们来自国际贸易和报关、内部合规等部门。“手工流程可能为企业带来不必要的合规风险，导致供应链方面的延误，从而让企业付出沉重代价。通过自动化执行原本的手工流程，贸易合规从业者可以腾出时间来关注战略性改进，以及影响公司成本的事宜。”Mary Breede税务与会计事业部全球贸易管理业务专家汤森路透调查方法图表来源：《2015年全球贸易管理调查》，汤森路透和毕马威。部门您来自哪个部门？您的职位是？国际贸易和报关供应链金融物流税务采购法律内部合规其它46% 29% 4% 3% 17% 经理助理或分析员总监副总裁执行官及以上2015年全球贸易管理调查 9© 2015 汤森路透税务与会计事业部和毕马威国际版权所有 1 = 最少时间/资源2345 = 最多时间/资源不适用调查对象表示，占用大量时间、带来最多风险的是手工处理流程，而这原本可以通过自动化完成。进口文件和许可证以及代理管理是调查对象认为占用时间和资源最多的两项活动。总体而言，进出口合规方面的主要操作活动占用大量时间，风险较大的同时也需要配置