媒体发布1国际证券委员会组织组织国际价值委员会组织国际价值委员会组织国际价值委员会组织IOSCO/MR/09/2021马德里,2021 年 3 月 24 日IOSCO 关于在 COVID-19 大流行期间持续经营评估和披露的声明国际证券委员会组织 (IOSCO) 是证券监管机构领先的国际政策论坛,被公认为证券监管的全球标准制定者。该组织的成员管理着全球 95% 以上的证券市场,并负责监督资本市场以及会计准则的应用和执行。鉴于当前由 COVID-19 大流行造成的不确定性,我们仍然全力致力于制定、一致应用和执行高质量的会计准则,这些准则对资本市场的正常运作至关重要——尤其是在不确定时期.IOSCO 的目标包括保护投资者、维护公平、高效和透明的市场以及寻求解决系统性风险。会计准则的应用必须使发行人提供清晰、相关和具有代表性的信息,以使投资者能够做出明智的投资决策。制定和维护高质量标准的责任在于国际会计准则委员会 (IASB),我们欢迎他们最近关于持续经营披露主题的教育材料 1,这可能与一些受 COVID-19 条件不利影响的公司特别相关.除了我们之前提出的项目1持续经营:关注披露,可在 https://cdn.ifrs.org/-/media/feature/news/2021/going-concern-jan2021.pdf?la=en 获取。 媒体发布2国际证券委员会组织组织国际价值委员会组织国际价值委员会组织国际价值委员会组织声明,2 该主题可能与许多司法管辖区的大量上市公司 2020 年和 2021 年财务报告期相关。编制年度财务报表的影响对于投资者而言,重要的是要获得有关存在可能对实体持续经营能力产生重大怀疑的重大不确定性的高质量信息。正如教育材料中所讨论的,主体必须清楚地识别对主体持续经营能力产生重大怀疑的不确定性。此外,当管理层确定重大不确定性不会对受 COVID-19 状况不利影响的实体继续持续经营的能力产生重大怀疑时,投资者必须获得有关可能导致的重大判断的完整信息。已行使以达成管理层的决定。尤其是在对管理层执行计划以减轻重大不确定性影响的能力的判断对于得出对主体持续经营的能力不存在重大疑问的结论非常重要的情况下,情况尤其如此。最近的 IASB 教育材料概述了各种情况下所需的披露。此外,教育材料还讨论了其他总体财务报告披露要求,例如需要提供有关实体对未来所做假设的信息,以及报告期末估计不确定性的其他主要来源,这些信息具有重大风险导致下一个财政年度内资产和负债的账面价值发生重大调整。2IOSCO 关于在 COVID-19 爆发期间应用会计准则的声明 https://www.iosco.org/news/pdf/IOSCONEWS561.pdfIOSCO 鼓励发行人公平披露 COVID-19 相关影响 https://www.iosco.org/news/pdf/IOSCONEWS568.pdf 媒体发布3国际证券委员会组织组织国际价值委员会组织国际价值委员会组织国际价值委员会组织对年度审计的影响我们还认为,外部审计师扮演着关键的守门人角色,他们有责任评估披露的充分性,并评估管理层对实体持续经营能力的判断是否恰当,尤其是在当前不确定的环境下。提醒审计师他们有责任报告关键审计事项 (KAM),这些事项在执行审计时需要审计师高度重视。当前的经济环境可能导致纳入关于持续经营、重大不确定性和重大判断的关键审计事项,包括对审计师如何处理这些事项的描述。在其他情况下,审计师可能会在某些情况下得出结论,审计师报告应在与持续经营相关的重大不确定性标题下单独包含一个部分。还应注意,如果财务报表中未对重大不确定性作出充分披露,注册会计师应酌情发表保留意见或否定意见。在这方面,我们认为最近的 IASB 教育材料以及国际审计与鉴证准则委员会之前提供的材料 3 也为审计师和审计委员会提供了重要的信息,以供考虑。许多证券监管机构计划在经济动荡的关键时期继续关注会计准则中确认、计量和披露要求的执行,包括持续经营披露。总之,IOSCO 提醒发行人、审计委员会和/或治理层 (TCWG) 和外部审计师各自在为投资者提供高质量、可靠、及时和透明的财务信息方面发挥的重要作用,尤其是在增加了不确定性。开发合理且可支持的产品是管理层的责任3在不断变化的环境中持续经营——针对 COVID-19 影响的审计注意事项 https://www. ifac.org/system/files/publications/files/IAASB-Staff-Alert-Going-Concern-April-2020.pdf。 媒体发布4国际证券委员会组织组织国际价值委员会组织国际价值委员会组织国际价值委员会组织估计并提供有关 COVID-19 状况对发行人当前和潜在未来影响的可靠财务信息。审计委员会和/或 TCWG 负责监督发行人的财务报告和外部审计流程。而且,外部审计师仍有责任按照与其相关的财务信息的专业标准提供高质量的鉴证服务。编者注关于 IOSCO1. IOSCO 是证券监管机构领先的国际政策论坛,被公认为证券监管的全球标准制定者。该组织的成员在大约 130 个司法管辖区管理着全球 95% 以上的证券市场,并且还在继续扩大。2. IOSCO 董事会是国际证券委员会组织的管理和标准制定机构,由 34 个证券监管机构组成。香港证券及期货事务监察委员会行政总裁Ashley Alder 先生是IOSCO 董事会主席。 IOSCO董事会成员为阿根廷、澳大利亚、巴哈马、比利时、巴西、中国、埃及、法国、德国、香港、印度、爱尔兰、意大利、日本、韩国、马来西亚、墨西哥、摩洛哥、尼日利亚的证券监管机构、安大略、巴基斯坦、葡萄牙、魁北克、俄罗斯、沙特阿拉伯、新加坡、南非、西班牙、瑞典、瑞士、土耳其、阿拉伯联合酋长国、英国和美利坚合众国(美国商品期货交易委员会和美国证券交易委员会)。欧洲证券和市场管理局主席和 IOSCO 附属成员咨询委员会主席也是观察员。3. 增长和新兴市场(GEM)委员会是 IOSCO 内最大的委员会,代表 IOSCO 近 80% 的成员,其中包括 11 个 G20 成员。阿拉伯联合酋长国证券和商品管理局首席执行官 Obaid Al Zaabi 博士担任 GEM 委员会主席。该委员会将来自增长和新兴市场的成员聚集在一起,交流成员的观点,并促进他们在 IOSCO 和其他全球监管讨论中的贡献。 GEM委员会的 媒体发布5国际证券委员会组织组织国际价值委员会组织国际价值委员会组织国际价值委员会组织除其他外,战略重点侧重于风险和脆弱性评估、影响新兴市场的政策和发展工作以及监管能力建设。4. IOSCO 旨在通过其永久结构: 合作制定、实施和促进遵守国际公认和一致的监管、监督和执法标准,以保护投资者,维护公平、高效和透明的市场,并寻求解决系统性风险; 加强投资者保护,增强投资者对证券市场诚信的信心,加强信息交流与合作,打击不当行为,监督市场和市场中介机构;和 在全球和区域层面就各自的经验交流信息,以协助市场发展、加强市场基础设施并实施适当的监管。媒体查询卡尔塔维茨图姆 34 91 787 0419办公时间以外 34 697 449 639电子邮件:网站:推特:@IOSCOPress